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1、企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备 模块一模块一 税法税法基本理论基本理论 知识知识 模块二模块二 企业企业税收征收税收征收 管理管理案例导入 学习目标 学习要点 学习内容 经典自测题企企 业业 纳纳 税税 准准 备备 南方某著名服装厂（增值税一般纳税人）2008年度缴纳企业所得税430万元，2008年度纳税资料如下：（1）取得产品销售收入6000万元，取得包装物租金收入420万元。 （2）兑换到期国债利息收入6万元，在债券市场上买卖国库券获取收益4万元。（3）产品销售成本3000万元，准予在所得税前扣除的税费500万元。（4）12月份转让一项专利权的所有权，
2、取得转让收入60万元，未作收入处理，该项专利权的账面成本40万元也未转销。（5）管理费用350万元，其中，支付给总机构管理费150万元；业务招待费41万元；本年度新产品研究开发费用实际发生额36万元，上年度实际发生额50万元。（6）销售费用900万元，其中广告费600万元，业务宣传费50万元。 企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备 熟悉我国税法的基本理论知识，对我国税收制度的构成有一个清楚的认识；能对企业税务登记和纳税申报有详细的了解；能够熟练填写税务登记表。企企 业业 纳纳 税税 准准 备备1
3、.税法定义及税收法律关系2.税法的构成要素3.税法的分类及税法体系4.企业税务登记管理和纳税申报企企 业业 纳纳 税税 准准 备备学习学习内容内容企企 业业 纳纳 税税 准准 备备强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性企企 业业 纳纳 税税 准准 备备一方是指代表国家行驶征税职责的税务机关，具体指税务机关、财政机关和海关另一方是指履行纳税义务的法人自然人和其他组织2.权利客体 即法律关系主体的权利义务共同指向的对象。如财产、企业经营所得及个人所得等企企 业业 纳纳 税税 准准 备备税法的灵魂税法的灵魂企企 业业 纳纳 税税 准准 备备区分不同税种的主要区分不同税种的主要标志标志 如消费税具体规定
4、了烟、酒等10多个税目 企企 业业 纳纳 税税 准准 备备 目前税率使用情况:企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备如中华人民共和国个人所得税法如中华人民共和国税收征收管理法企企 业业 纳纳 税税 准准 备备包括增值税、消费税、营业税和关税等 包括企业所得税和个人所得税包括房产税、城市房地产税、车船使 用税、印花税、契税企企 业业 纳纳 税税 准准 备备包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等 企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备1978-1982年税制改革1983
5、-1991年税制改革1992-1994年税制改革2005年废止农业税条例2007年年合并内外资企业所得税2009年生产型增值税转为消费性增值税企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备 增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、 各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业 税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴 纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单 位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得 税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得 税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税， 外商投资企业和外国企业所得税，证券交易
6、税(开征之前为对证券交易征收的印花税)， 个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部 分，中央税的滞纳金、补税、罚款。国家税务局系统负责征收和管理的项目国家税务局系统负责征收和管理的项目企企 业业 纳纳 税税 准准 备备地方税务局系统负责征收和管理的项目地方税务局系统负责征收和管理的项目 营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务 局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、 集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得 税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部 分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税， 土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使 用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰 税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加， 地方税的滞纳金、补税、罚款。企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备（一）开业税务登记程序图（一）开业税务登记程序图企企 业业 纳纳 税税 准准 备备(二二)变更税务登记程序图变更税务登记程序图企企 业业 纳纳 税税 准准 备备附件：附件：税务登记表税务登记表企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备企企 业业 纳纳 税税 准准 备备