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1、1、税务行政处罚的主体税务行政处罚的主体是县级以上税务机关。各级税务机关的内设机构不具备处罚主体资格；罚款数额在2000元以下的税务行政处罚，可以由县级以下税务分局或税务所决定。2、税务行政处罚的管辖（1）税务行政处罚管辖的定义税务行政处罚的管辖是指针对某个税务违法行为应由哪一级或哪一个税务机关实施处罚的法律制度。（2）税务行政处罚管辖的种类第一，地域管辖；税务行政处罚一般由当事人违法行为发生地县级以上税务机关管辖，但对纳税人或其他当事人处以2000元以下罚款的行政处罚可由税务分局、所决定。第二，指定管辖上级税务机关有权管辖由下级税务机关管辖的案件；下级税务机关对本身管辖的案件认为需要上级税务
2、机关管辖的，可以报请上级税务机关管辖。三、共同管辖。对同一税务违法行为，两个以上税务机关都有权管辖的，由先查处的税务机关管辖。四、指定管辖。对同一税务违法案件发生处罚管辖争议时，由共同的上一级税务机关指定管辖。3、税务行政处罚的权限 根据中华人民共和国税收征收管理法第七十四条的规定，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。其他税务行政处罚由县以上税务机关决定。4、税务行政处罚的依据和标准（1）违反日常税收管理第一，违反税务登记日常管理一是未按规定办理税务登记违法事实：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记；处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第1项处罚标准：责令限期改正，可以处
3、二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。二是未按规定变更税务登记违法事实：纳税人未按照规定变更税务登记；处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第1项处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。三是未按规定注销税务登记违法事实：纳税人未按照规定注销税务登记；处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第1项处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。四是未按规定验证违法事实：未按照规定办理税务登记证件验证手续处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第90条处
4、罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。五是未按规定换证违法事实：未按照规定办理税务登记证件换证手续处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第90条处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。六是不办理税务登记违法事实：不办理税务登记处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款、第2款，国家税务总局税务登记管理办法第42条第2款处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。七是未按
5、规定使用登记证件违法事实：未按规定使用税务登记证件处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第3款处罚标准：处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。八是转借、涂改、损毁、买卖、伪造登记证件违法事实：转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第3款处罚标准：处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。九是未按规定办理扣缴登记违法事实：扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记处罚依据：国家税务总局税务登记管理办法第45条处罚标准：责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。十是骗取登记证件违法事实
6、：通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证处罚依据：国家税务总局税务登记管理办法第44条处罚标准：处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。第二，违反帐簿凭证日常管理一是未按规定设置帐簿违法事实：未按照规定设置帐簿处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第2项处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。二是未按规定保管帐簿或记帐凭证违法事实：未按照规定保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第2项处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上
7、一万元以下的罚款。三是未按规定备案违法事实：未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第3项处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。四是未按规定报告账号违法事实：未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第4项处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。五是违反税控装置管理违法事实：未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置处罚依据：中华人民共和国
8、税收征收管理法第60条第1款第5项处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。六是未按规定设置代扣代缴帐簿违法事实：未按照规定设置代扣代缴税款帐簿处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第61条处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。七是未按规定保管代扣代缴资料违法事实：未按照规定保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第61条处罚标准：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。八是非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证违法事实
9、：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第91条处罚标准：责令改正，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。九是未按规定双向登记违法事实：未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第92条处罚标准：责令其限期改正，处二千元以上二万元以下的罚款；情节严重的，处二万元以上五万元以下的罚款。十是拒绝税务协查违法事实：拒绝税务机关依法到车站、码头、机
10、场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况的处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第95条处罚标准：责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。1一是阻挠税务机关检查违法事实：逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第70条处罚标准：责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。第三，违反纳税申报日常管理未按照规定办理纳税申报违法事实：纳税人未按照规定的期限向税务机关报送纳税申报和纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的处罚依据：
11、中华人民共和国税收征收管理法第62条处罚标准：责令其限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。第四，其他违反日常税收管理（2）违反税款征收管理(一)偷税一是偷税纳税人违法事实：采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第63条第1款处罚标准：由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二是偷税-扣缴义务人违法事实：采取伪造、
12、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第63条第2款处罚标准：由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(二)编造虚假计税依据违法事实：编造虚假计税依据的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第64条第1款处罚标准：由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。(三)逃避追缴欠税违法事实：欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的。处罚依据：中华人民共和国税收征收
13、管理法第65条处罚标准：由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(四)骗税违法事实：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第66条处罚标准：由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。(五)抗税违法事实：暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第67条处罚标准：除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构
14、成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。(六)妨碍追缴欠税一是怠于行使到期债权违法事实：怠于行使到期债权，妨碍税款征收、直接造成税收损失、无其他可执行财产的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第50条处罚标准：行使代位权、撤销权。二是纳税人放弃到期债权违法事实：放弃到期债权，妨碍税款征收、直接造成税收损失、无其他可执行财产的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第50条处罚标准：行使代位权、撤销权。三是无偿转让财产或者低价转让财产违法事实：无偿转让财产或者低价转让财产，妨碍税款征收、直接造成税收损失、无其他可执行财产的。处罚依据：中华人民共和国
15、税收征收管理法第50条处罚标准：行使代位权、撤销权。(七)违反其他税款征收管理一是逾期未缴纳税款违法事实：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第40条第1款处罚标准：责令限期缴纳二是逾期未缴纳社保费违法事实：缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的处罚依据：国务院社会保险费征缴暂行条例第13条。处罚标准：责令限期缴纳。三是限期缴纳，逾期仍末缴纳违法事实：在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第68
16、条处罚标准：采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。四是不进行纳税申报违法事实：不进行纳税申报，不缴或少缴税款的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第64条第2款处罚标准：由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。五是应扣未扣、应收未收税款违法事实：应扣未扣、应收未收税款的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第69条处罚标准：由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。六是金融机构不配合帐户检查违法事实：开户银行或者其他金融机构拒绝
17、接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第73条处罚标准：对开户银行或者其他金融机构处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人处一千元以上一万元以下的罚款。七是金融机构不配合税收保全、强制执行违法事实：开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第73条处罚标准：对开户银行或者其他金融机构处十万元以上五
18、十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人处一千元以上一万元以下的罚款。八是协助骗税违法事实：为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税的。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第93条处罚标准：税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。九是违规税务代理违法事实：税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第98条处罚标准：除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款百分之五十以上三倍以下的
19、罚款。十是其他（3）违反发票管理第一，未按规定印制发票、生产发票防伪专用品1未按规定印制发票违法事实：未经省级税务机关指定的企业私自印制发票； 处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款二是 未按规定生产发票防伪专用品违法事实：未经国家税务总局指定的企业私自生产发票防伪专用品处罚依据中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款三是 伪造发票监制章、防伪专用品违法事实：伪造、私刻发票监制章，伪造、私造发票防伪专用品处罚依据：中华人民共和国
20、发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 四是 印制、生产的企业未按规定生产违法事实：印制发票的企业未按“发票印制通知书”印制发票，生产发票防伪专用品的企业未按“发票防伪专用品生产通知书”生产防伪专用品 处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 五是 转借发票监制章、发票防伪专用品违法事实：转借、转让发票监制章和发票防伪专用品处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元
21、以下罚款 六是 未按规定销毁废(次)品违法事实：印制发票和生产发票防伪专用品的企业未按规定销毁废(次)品而造成流失处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 七是 用票单位私自印制发票违法事实：用票单位私自印制发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 八是 未按规定制定印制、生产管理制度违法事实：按税务机关的规定制定印制发票和生产发票防伪专用品管理制度处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：
22、税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 九是 其他违法事实：其他未按规定印制发票和生产发票防伪专用品的行为。 处罚依据中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 第二，未按照规定领购发票一是向税务机关以外领购发票违法事实：向税务机关以外的单位和个人领购发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款二是倒买倒卖发票；违法事实：私售、倒买倒卖发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务
23、机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 三是 贩运假发票违法事实：贩运、窝藏假发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 四是 向他人提供发票或者借用他人发票；违法事实：向他人提供发票或者借用他人发票；处罚依据中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 五是 盗取发票；违法事实：盗取(用)发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以
24、下罚款六是 其他违法事实：其他未按规定领购发票的行为处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 第三，未按照规定开具发票一是应开未开发票违法事实：应开具而未开具发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款二是填开内容不一违法事实：单联填开或上下联金额等内容不一致处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款三是填写项目不全违法事实：填写项目不
25、齐全处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款四是涂改发票违法事实：涂改发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款五是转借、代开发票违法事实：转借、转让、代开发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款六是拆本使用违法事实：未经批准拆本使用发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，
26、没收非法所得，可以并处一万元以下罚款七是虚开发票违法事实：虚构经营业务活动，虚开发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款八是票物不符违法事实：开具票物不符发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款九是开具作废发票违法事实：开具作废发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款十是跨区域开具发票违法事实：未经批准，跨规定的使用区域开
27、具发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款1一是白条代替发票开具违法事实：以其他单据或白条代替发票开具处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款1二是扩大专业发票开具范围违法事实：扩大专业发票或增值税专用发票开具范围处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款1三是未报告使用情况违法事实：未按规定报告发票使用情况处罚依据：中华人民共和国
28、发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款1四是未按规定设置登记簿违法事实：未按规定设置发票登记簿处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款1五是其他违法事实：其他未按规定开具发票的行为处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定，处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款第四，未按照规定取得发票一是应取未取发票；违法事实：应取得而未取得发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税
29、务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 二是取得不合规定违法事实：取得不符合规定的发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 三是自行变更品名、金额违法事实：取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 四是自行填开发票入账违法事实 ：自行填开发票入账处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得
30、，可以并处一万元以下罚款 五是其他违法事实：其他未按规定取得发票的行为处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 第五，未按照规定保管发票一是丢失发票；违法事实：丢失发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款二是损(撕)毁发票；违法事实：丢失发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款三是丢失发票存根联、发票登记簿违法事实：丢失或擅自销毁发
31、票存根联以及发票登记簿处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 四是未按规定缴销违法事实：按规定缴销发票；处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款五是丢失发票监制章等；违法事实：印制发票的企业和生产发票防伪专用品的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等；处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 六是未建立发票保管制度；违法事实：未按规定
32、建立发票保管制度；处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款 七是其他违法事实：其他未按规定保管发票的行为。处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款第六，未按照规定接受税务机关检查一是拒绝检查；违法事实：拒绝检查处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款二是隐瞒真实情况；违法事实：隐瞒真实情况；处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款
33、的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款三是刁难、阻挠税务人员进行检查；违法事实：刁难、阻挠税务人员进行检查处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款四是拒绝接受发票换票证；违法事实：拒绝接受发票换票证处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款五是拒绝提供有关资料；违法事实：拒绝提供有关资料处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，
34、可以并处一万元以下罚款六是拒绝提供确认证明；违法事实：拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款七是拒绝接受询问；违法事实：拒绝接受有关发票问题的询问处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准：税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款八是其他违法事实：其他未按规定接受税务机关检查的行为。处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第36条第2款的规定处罚标准税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款第七，非法携带空白
35、发票等违法事实：非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第37条的规定处罚标准：税务机关应收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款。第八，私自、伪造印制发票等违法事实：私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品处罚依据中华人民共和国发票管理办法第38条的规定处罚标准 税务机关应查封、扣押或者销毁有关物品，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万元以下罚款。第九，非法印制发票违法事实：非法印制发票（是否可与上条合并，依据法律不同）处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第71条规定，处罚标准：由税务机关销毁非法印制的发票，没收违
36、法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十，拒不接受税务机关处理 违法事实：违反税法规定，拒不接受税务机关处理。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第72条规定，处罚标准：税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。第十一，妨害发票管理导致未缴、少缴税款违法事实：妨害发票管理的违法行为，导致他人未缴、少缴或骗取税款的，处罚依据：中华人民共和国发票管理办法第39条税务机关除没收非法所得外，可以并处未缴、少缴或骗取的税款一倍以下罚款（4）其他涉税管理第一，税收保全措施一是责令限期缴纳税款违法事实：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
37、处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第38条第1款处罚标准：在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款二是责令提供纳税担保违法事实：在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象。处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第38条第1款处罚标准：责成纳税人提供纳税担保三是冻结银行存款违法事实：责成纳税人提供纳税担保，纳税人不能提供纳税担保处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第38条第1款第1项处罚标准：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款三是扣押、查封违法事实：责成纳税人提供纳税担保，纳税人不能提供纳税担保处罚依据
38、：中华人民共和国税收征收管理法第38条第1款第2项处罚标准：书扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。四是以前纳税期税收保全违法事实：税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第55条处罚标准：按照本法规定的批准权限采取税收保全措施五是解除纳税担保违法事实：在规定的限期内缴纳税款处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第38条第2款处罚标准：立即解除税收保全措施第二，税收（社保费）强制执行措施一是扣缴税款
39、违法事实：未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，限期缴纳后，逾期仍未缴纳处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第40条第1款第1项处罚标准：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款二是扣缴社保费违法事实：逾期拒不缴纳社保费处罚依据：安徽省社会保险费征缴暂行规定和安徽省企业职工基本养老保险基金实行两条线管理实施细则（试行）处罚标准：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴社保费三是扣押、查封违法事实：未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，限期缴纳后，逾期仍未缴纳处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第40条第1款第2项处罚标准：扣押、查封、其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
40、四是税收保全扣押查封商品、货物或其他财产的拍卖或变卖违法事实：采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第38条第2款处罚标准：依法拍卖或者变卖扣押、查封的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。五是税收强制执行扣押查封商品、货物或其他财产的拍卖或变卖违法事实：未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，限期缴纳后，逾期仍未缴纳处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第40条第1款第2项处罚标准：依法拍卖或者变卖扣押、查封的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。六是以前纳税期税收强制执行违法事实：税务机关
41、对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象处罚依据：中华人民共和国税收征收管理法第55条处罚标准：按照本法规定的批准权限采取税收强制执行措施七是罚款强制执行违法事实：当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行处罚标准：中华人民共和国税收征收管理法第88条第3款处罚依据：作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。5、税务行政处罚的简易程序税务行政处罚的简易程序是税务机关对公民个人处以50元以下罚款
42、、对法人和其他组织处以1000元以下罚款适用的程序，也称“当场处罚”。 （1）税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款的，在作出行政处罚决定之前，应当当场告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。税务机关的执法人员应当场听取当事人的陈述、申辩，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。 （2）执法人员当场作出税务行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定。税务行政处罚决定应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以
43、及税务机关名称，并由执法人员签名或者盖章。税务行政处罚决定应当当场交付当事人。 （3）当事人应当自收到税务行政处罚决定之日起按照税务机关规定的期限到指定的银行缴纳罚款。 有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款： 第一，依法给予二十元以下的罚款的； 第二，不当场收缴事后难以执行的； 第三，在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难，经当事人提出当场缴纳的。 （4）执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据；不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。 6、税务行政处罚的一般程序税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对
44、法人和其他组织处以1000元以下罚款之外的其他处罚适用一般程序。 （1）税务机关对公民、法人和其他组织处以一般程序的行政处罚时，在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人享有陈述、申辩的权利。 （2）当事人要求陈述、申辩的，应在收到税务行政处罚告知事项之日起3日内向税务机关陈述、申辩，进行陈述、申辩可以采取口头形式或书面形式。采取口头形式进行陈述、申辩的，税务机关可以记录。当事人对听取陈述申辩笔录审核无误后应签字或者盖章。 （3）税务机关应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。税务机关不能因当事人的
45、陈述或申辩而加重处罚。 （4）在听取当事人的陈述、申辩并复核后，或当事人表示放弃陈述、申辩权后，税务机关应当作出税务行政处罚决定，并送达当事人签收。税务行政处罚决定应当载明下列事项： 第一，当事人的姓名或者名称、地址； 第二，违反法律、法规或者规章的事实和证据； 第三，行政处罚的种类和依据； 第四，行政处罚的履行方式和期限； 第五，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限； 第六，作出处罚决定的税务机关名称和作出决定的日期。 第七，行政处罚决定必须盖有作出行政处罚决定的税务机关的印章。 （5）当事人应当自收到税务行政处罚决定之日起按照税务机关规定的期限到指定的银行缴纳罚款。在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的，经当事人提出，税务机关及其执法人员可以当场收缴罚款。 7、税务行政处罚的时效 根据中华人民共和国行政处罚法第二十九条第一款的规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。 根据中华人民共和国税收征收管理法第八十六条的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不