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1、齐齐哈尔公司内部控制规章制度 齐齐哈尔北兴专门钢有限公司内部操纵循环 第一章总则 第一条为规范公司的规范运作，加强内部治理，防范经营风险和财务风险，依据中华人民共和国会计法、内部会计操纵差不多规范等相关法律法规，制定本公司内部操纵制度。 第二条本公司所称内部操纵是指为了保证公司各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营治理目标等而制定和实施的一系列具有操纵职能的方法、措施和程序,要紧包括财务开支审批内部操纵制度、采购与付款业务程序内部操纵制度以及销售与收款业务程序内部操纵制度等三个要紧内部操纵制度。 第三条公司内部操纵体现了如下原则: (一）关键点操纵原则：涵盖公
2、司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体职员在生产经营的各个过程参与，并针对业务处理过程中的关键操纵点，将内部操纵落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节; （二)符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体职员必须遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部操纵的权 力； (三)保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督; （四）成本效益原则:公司在设置各个操纵点时应合理考虑所得到的收益应大于操纵成本的差不多要求，假如无法确认操纵点所带来的收益，则应考虑满足既定操纵前提下,使操纵成本最小； （五）补偿性
3、原则：假如公司在各个操纵环节中某一环节一旦失去操纵，在下一操纵点要适当得到补偿，以保证内部操纵运行的整体可靠。 第五条公司业务程序内部操纵点上一环节操纵点负责人有权指导、监督下一环节操纵点责任人，并对出现的错误和误差承担相应的责任：即下一环节操纵点责任人出现错误和误差所带来的损失除其本人应承担相应的责任外,其上级不责任人亦应承担相应责任的处罚。 第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责的有效发挥,确保公司内部操纵的有效运作。 第七条公司法定代表人对本公司内部操纵的建立健全及有效实施负责。 第八条本制度适用于公司各部门。 第二章财务开支审批内部操纵
4、制度第九条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。 第十条公司财务开支审批原则 (一)成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项的真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项的会计处理和财务治理负责。有权签字人指公司内办理经济事项的负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人。 (二）所有经济事项必须有经办人签名,一名或一名以上有权签字人审批签字,经财务负责人签字后,方可到财务部门报账； (三)按照公司成本费用开支的审批权限(见附件一：公司财务开支审批权限表、审批表),公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理
5、或总经理审核和财务部签批； (四）有权签字人应认真审核,按规定的审批权限进行审批； (五）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可的 票据，无效票据一律不得用于报账。公司对外办理经济事项，要求同对方签订合同或协议。依据合同或协议办理的经济事项,报账时需附有效合同或协议; (六）报账单据经有权签字人签字后,会计人员应按照有关成本费用开支标准审核把关，审核无误后制作付款凭证，出纳依照付款凭证办理付款手续。不得先付款，后作会计凭证； (七）各部门和经办人员须按照本制度规定的审核程序办理报账手续,审批手续不全的款项，财务部门有权拒绝支付； （八）各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时，须于经
6、济事项办理完毕后1周内到财务部门报账； （九）在公司财务开支过程中，严禁通过化大为小、化整为零等形式来躲避开支权限治理的行为。 第十一条公司成本费用开支内容包括运杂费、保管费、包装费、保险费、差旅费、招待费、运输费、交通费、电话费、修理费、办公费、会议费、书报费、业务宣传费及其他费用等。 第十二条公司成本费用开支审批权限 公司发生的治理费用，在核定的年度预算范围内列支。关于预算外的成本费用开支必须通过预算外程序，在财务部门费用预算中的机动费用中开支，详细规定见全面预算治理制度。 （一）办公用品或低值易耗品：、公司日常办公所需的办公用品或低值易耗品，购置金额在00元以下的由部门负责人审核批准。
7、（二)业务招待费、修理费、会议费、差旅费、业务宣传费等公司对外发生的各项费用,金额在100元以下的由部门负责人审核批准，金额在100至10000元的由主管副总经理审核批准,金额在1000元以上的由公司总经理审核批准，。 第十三条公司成本费用开支审批流程 (一）支出申请：因公司业务需要发生费用开支时，经济事项经办人员依照当月公司费用预算和公司相关费用支出标准填制“费用开支审批申请表”,呈报部门经理。 (二）部门经理接到“费用开支审批申请表”后，对费用开支的合规性进行审核;预算内开支按成本费用审批权限办理；预算外成本费用上报经理审批，列入部门机动费用支出。 (三）审批签字的“费用开支审批申请表”返
8、还给申请人,申请人将其呈报财务部经理审核签字后，交公司出纳领取现金、支票。 第十四条公司固定资产购置原则 (一）公司固定资产的购置必须严格按照审批权限和相应手 续办理。 (二）公司固定资产购置采纳“统一采购、归口治理”的原则，由公司企管部办理固定资产的购置工作。 第十五条公司固定资产购置审批权限 公司固定资产统一由公司办理,相应权限见附件一:公司财务开支审批权限表。 第十六条公司固定资产购置流程 （一）由公司资产使用部门提出申请,填制固定资产购置申请表。 (二）关于预算内的固定资产购置经公司部门经理批准后,按照固定资产购置审批权限分不报公司副经理、总经理批准后并报公司财务签批;关于预算外的固定
9、资产由公司总经理批准后报公司财务签批。 （三）经签批后由公司财务部安排资金。 （四）关于金额较大的固定资产由公司相关部门组成采购团负责固定资产招投标治理,采购部门和技术部门共同负责提供三家以上的供应厂商,报总经理办公会决定选择供应商，并由采购部门负责签订和执行固定资产采购合同;关于金额较小、日常办公所需的固定资产,由公司办公室负责采购。 关于重大的、阻碍公司经营方向的生产所需固定资产,需要上报董事会审批。 （五)采购后的固定资产由资产使用部门办理验收、签字领用手续;同时财务部门办理资产的入账手续。 第十七条公司负责对外投资工作，具体投资权限按照公司财务开支审批权限办理，各职能部门不得对外投资。
10、 第三章采购与付款业务程序内部操纵制度第十八条公司采购与付款业务程序要紧包括请购、签订采购合同、订货、验收和入账等环节。 第十九条公司在采购与付款业务程序中,应保证以下职务的相互分离： （一)在请购单中，对需要采购物资品种、数量由生产部门、保管部门依照需要量和现有库存量共同制定,然后交采购部门进行公开询价。 （二）采购合同审查应由生产部门、采购部门、财务部门、法律部门共同进行。 (三）采购人员不能同时负责采购物资的验收保管。 （四)采购人员、保管人员、使用人员不负责账务的记录。 (五）采购人员与负责付款审批的人员分离。 (六）审核付款人员与付款人员分离。 第二十条合理规划采购与付款业务的机构和
11、岗位,建立和完善采购与付款的操纵程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的操纵，做到比质比价采购、采购决策透明,堵塞采购环节的漏洞。 第二十一条公司的采购与付款业务程序内部操纵制度包括: （一)请购： (一)按照采购单价和采购总金额将公司采购物资分为A、B、三类。 （二）需求部门依据生产经营需求确定需求打算,采购部门结合物料部提供的库存数据制订采购打算,采购打算包括采购物资名称、代码、需要量、到货时刻。 （二)订购 （一)公司采购采纳分类采购法: 关于类、B类等采购金额较大、质量要求较高的物资，通过质量评审确定入围供应商,公开招标,选定价格较低、信用较好 的厂商进行订购，必要时签订框架协
12、议; 关于C类物资等单价较小、采购量较大的物资，每年对供应商进行统一价格评定,需采购时,由采购部按采购打算及时向确定的少量供应商订货。 (三)信用评估 采购部供应商治理人员对供应商的产品质量、供货条件等进行评估确定入围供应商。 （四)批准采购 经信用评估确定符合公司的采购条件的供应商报公司总经理批准后,签发采购合同，正式办理订购手续。 （五）合同签订 经公司总经理批准后,按照审批权限由总经理或指定的授权托付代理人与供货商签订采购合同，采购合同一式三份，一份留供货商以备发货,一份送财务部门以备核算,一份采购部留存。 (六)验收 1.公司物料部负责采购物资的储运以及按照合同约定的条件，检验品质、规格及验收数量。