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1、鸿达公司财务分析制度 鸿达公司财务分析 制度 鸿达集团公司 财 务 分 析 制 度 北大纵横管理咨询公司二零零x年x月 目录 第一篇财务分析操作规程 (5) 内部会计报表流转图 (5) 第一章财务分析涉及的责任人及职责 (6) 第二章操作规程 (6) 一、周报、日报 (6) 二、月报、季报 (7) 三、年报 (8) 四、注意事项 (10) 五、内部财务会计报表一览表(详见附表) (10) 第二篇集团财务分析填报说明 (11) 第一章指标说明 (11) 一、财务会计指标 (11) 获利能力分析指标 (11) 营运能力分析指标 (13) 偿付能力分析指标 (14) 成长性分析指标 (14) 二、责
2、任会计指标 (15) 利润中心 (15) 费用中心 (15) 成本中心 (15) 三、杜邦分析体系 (15) 第二章财务分析报表格式及填报说明(详见附表) (16) A.第一篇财务分析操作规程 B.内部会计报表流转图 注:实线框架部分为法人主体,虚线框架部分为非法人主体,非每个业务分部都有相应设置,当实线框架部分无虚线上下级时,能够直接统计、越级上报。 *1指在鸿达公司设有机动材料库,机动部部长也应比照生产部部 长,承担对库存的内部统计分析职责。 *2指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部。 C.第一章财务分析涉及的责任人及职责 ?各级销售公司负责人:负责定期汇总产品销售统计报表,并
3、进行分 析。 ?各级企业管理部部长、生产部部长:负责定期汇总库存材料、库存 产品的统计报表,并进行分析,实现合理、有效的库存管理。 ?各级采购部部长:负责定期汇总原材料统计报表,并进行分析。 ?各级财务部部长:负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析, 并为管理层提供决策依据。 以下各级负责销售统计的部门统称销售部门,各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门,各级负责采购统计的部门统称采购部门,各级财务统计部门统称财务部门。 D.第二章操作规程 E.一、周报、日报 销售部门 根据对销售产品的种类、数量、单价,款项回收,内部销售、折扣与折让等的统计,编制、各一式三份,经部门负责人签字后,一份
4、本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门 量,安全库存、实际库存,集团内部调剂等的统计,编制、和、各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 采购部门 根据对材料需求,原材料市场价格,应付账款的统计,编制和各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 财务部门 每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总,并编制、,同时附送、,、,各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 F.二、月报、季报 销售部门 根据对销售产品的
5、种类、数量、单价,款项回收,内部销售,折扣与折让等的统计,编制、各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门 量,安全库存、实际库存等的统计,编制、和、各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 采购部门 根据对材料需求,原材料市场价格,应付账款的统计,编制和各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 财务部门 1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总,编制、,、同时附送,并根据集团公司财务分析的要求,分析编制,等,各一式三份,经
6、部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 2、每月末,各法人主体应编制本公司的、,若为需编制合并会计报表的,还应编制、。 G.三、年报 销售部门 根据对全年销售产品的种类、数量、单价,款项回收,内部销售,折扣与折让的统计,编制各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门 根据对材料进、出、存、退,辅助生产费用,工时,产品、副产品数量,安全库存、实际库存等的统计,编制和各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 采购部门 根据对材料需求,原材料市
7、场价格,应付账款的统计,编制各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 财务部门 1、年末根据有关部门报送的报表进行汇总,编制,同时附送,并根据集团公司财务分析的要求,分析编制,等,各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 2、年末,各法人主体应编制本公司的、,若为需编制合并会计报表的,还应编制、。 年末,各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注,及其它国家或地方法律、法规要求提供的财务资料。 H.四、注意事项 1、当月报、季报、年报编报期有重合时,可按最大编报期编制。如:第12月月
8、报、第4季度季报,可合并在年报中编制。 2、日报、周报编报期即使与其它报表有重合,也必须单独编制,不可合并。 I.五、内部财务会计报表一览表(详见附表) J.第二篇集团财务分析填报说明 K.第一章指标说明 L.一、财务会计指标 M.获利能力分析指标 销售利润分析指标 销售毛利率销售毛利销售收入净额 销售毛利=销售收入净额销售成本 =销售收入销售折扣与折让销售成本 此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后,有多少钱能够用于各项期间费用和形成盈利,毛利率是企业净利率的基础,没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。 营业利润率息税前营业利润销售收入净额 息税前营业利润=营业利润+利息支出 此项指标反映企业经过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利,说明企业赖以持续发展的基础薄弱。 核心业务利润率核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额 此项指标反映企业经过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标能够作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。