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1、行政事业单位内部控制制度设计操作指南2022答案 限时考试 行政事业单位内部控制制度设计操作指南 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。 A重大建设项目应当报经单位集体决策批准 B单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核 C单位建设项目都需要编制标底 D严禁不合格工程物资投入工程项目建设 A B C D 答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。 2.下列不属于专家论证制度
2、建立主要原则的是（）。 A独立性 B有效性 C责任性 D可行性 A B C D 答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。 3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。 A要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性 B要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险C至少每一年进行一次风险评估 D当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估 A B C D 答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。 4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。 A单位占有、使用的 B在法律上确认为
3、国家所有 C有实物形态 D能以货币计量 A B C D 答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。 5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。 A没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备 B没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为 A B C D 答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。 6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。 A财会
4、部门应当在审核合同条款后办理结算业务 B未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告 C付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付 款审批单上的签字，无需盖合同审核专用章 D财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接 A B C D 答案解析：付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，同时要加盖合同审核专用章，故C选项错误。 7.行政事业单位内部控制规范（试行）实施的时间是（）。 A2022年11月29日 B2022年1月1日 C2022年1月1日 D2022
5、年1月1日 A B C D 答案解析：行政事业单位内部控制规范（试行）自2022年1月1日起施行。 8.下列对单位印鉴章管理的描述中不正确的是（）。 A严禁一人保管支付款项所需的全部印章 B严格禁止开具盖有公章的介绍信 C严格国库（专户）专用章及名章使用管理 D印鉴章管理人员要严格审核需要加盖印鉴章的业务 A B C D 答案解析：B选项应为“严格禁止开具盖有公章的空白介绍信”。 9.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。 A重资金分配、重资产管理 B重资金分配、轻资产管理 C轻资金分配、重资产管理 D轻资金分配、轻资产管理 A B C D 答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、
6、轻资产管理”的现象依然比较严重。 10.下列对合同控制评价要素的描述中不正确的是（）。 A经济合同的财务管理必须与预算指标批复进行衔接 B对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判 C对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照单位合同管理规定进行审查 D合同归口管理部门应加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档 A B C D 答案解析：对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。 11.下列不属于预算审核主体的是（）。 A单位预算决策机构 B财务部门 C归口统筹部门 D预算部门 A B C
7、 D 答案解析：预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构,故D选项错误。 12.下列不属于资金支付管理环节的是（）。 A借款管理 B报销管理 C付款与核算管理 D决算管理 A B C D 答案解析：决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支付环节。 13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。 A行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D内部牵制是不相容岗位相互分离的核心 A B C D 答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的
8、延伸。 14.行政事业单位内部控制规范（试行）适用于单位的（）。 A经营活动 B投资活动 C筹资活动 D经济活动 A B C D 答案解析：行政事业单位内部控制规范（试行）适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。 15.下列不属于内部授权审批控制制度的是（）。 A分级审批 B分额度审批 C逐项审批 D归口审批 A B C D 答案解析：内部授权审批控制对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、逐项审批三种方式 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.内部控制评价报告包含的内容有（）。