企业财务分析报告范文模板.docx

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1、企业财务分析报告范文模板 企业财务分析报告范文 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目公司评价公司在行业中的水平当期上期当期上期 偿债能力分析52.79 38.21 优秀中等 经营效率分析58.18 46.81 优秀优秀 盈利能力分析96.39 70.36 优秀良好 股票投资者获利能力分析49.09 52.18 良好优秀 现金流量分析84.55 64.19 极优良好 企业发展能力分析65.38 33.

2、91 中等较低 综合分数76.72 58.27 优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示 运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示 对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 主要财务数据如下： 项目（万元） 当期数据 上期数据 增长情况(

3、%) 公司 行业 偏离率 (%) 公司 行业 偏离率 (%) 公司 行业 偏离率 应收帐款 5,984 5,031 19 16,109 4,314 273 -63 17 -79 存货 40,365 18,333 120 28,322 14,318 98 43 28 14 流动资金 92,163 43,660 111 84,164 33,886 148 10 29 -19 固定资产 201,394 51,728 289 174,653 43,490 302 15 19 -4 总资产 293,857 98,712 198 259,216 80,203 223 13 23 -10 流动负债 91,0

4、16 35,050 160 106,532 27,582 286 -15 27 -42 负债总额 102,706 50,426 104 122,813 39,197 213 -16 29 -45 未分配利润 59,089 5,945 894 18,119 4,321 319 226 38 189 所有者权益 190,898 47,159 305 136,035 40,311 237 40 17 23 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生

5、产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。 流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应

6、加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 2企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为30.97%，长期 负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。企业 负债和所有者权益的变化中，流动负债减少14.56%，长期负债减少28.20%，股 东权益增长40.33%。 流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所降低，说

7、明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高， 说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了 226.12%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重 比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上， 企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开 展经营性活动，资金成本相对比较低。 3企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%，说明其流动资产规模 位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产

8、是企业开展生产经营活动而进行 的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离 行业水平-42.37%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情 况。流动负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生产经营活动的重要性和风险 要高于行业水平。结构性负债（长期负债和所有者权益）比重偏离行业水平 -8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要 低于行业水平。 (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下： 项目（万元）当期数据上期数据增长情况(%) 公司行业偏离率 (%) 公司行业 偏离率 (%) 公司行业偏离率 主营业务收入265,

9、665 60,612 338 204,823 45,747 348 30 32 -3 主营业务成本178,065 49,995 256 169,279 38,049 345 5 31 -26 营业费用3,942 909 333 6,423 830 674 -39 10 -48 主营业务利润85,429 10,356 725 34,107 7,476 356 150 39 112 其他业务利润6,179 194 3,087 7,914 257 2,978 -22 -25 3 管理费用25,440 3,625 602 17,737 2,987 494 43 21 22 财务费用1,659 1,36

10、4 22 1,990 1,202 66 -17 13 -30 营业利润60,567 4,652 1,202 15,871 2,714 485 282 71 210 投资收益-298 105 -383 -75 79 -195 -296 32 -328 补贴收入- 36 - - 77 - - -54 - 营业外收支净额 -2,399 -123 -1,845 101 -117 186 -2,479 -5 -2,473 利润总额57,870 4,670 1,139 15,896 2,753 478 264 70 194 所得税5,715 721 692 1,502 374 301 281 93 188

11、 净利润52,271 3,881 1,247 14,527 2,337 522 260 66 194 毛利率（%）32.97 17.52 15.46 17.35 16.83 0.53 15.62 0.69 14.93 净利率（%）19.68 6.40 13.27 7.09 5.11 1.98 12.58 1.29 11.29 成本费用利润率 （%） 27.68 8.36 19.32 8.13 6.39 1.74 19.54 1.96 17.58 净收益营运指数 1.05 1.00 5.07 1.00 0.99 1.25 4.83 1.02 3.81 1利润分析 (1) 利润构成情况 本期公司实

12、现利润总额57,870.22万元。其中，经营性利润60,567.29万元，占 利润总额104.66%；投资收益-297.92万元，占利润总额-0.51%；营业外收支业务 净额-2,399.15万元，占利润总额-4.15%。 (2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额57,870.22万元，较上年同期增长264.05%。其中，营业利润比上年同期增长281.63%，增加利润总额44,696.50万元；投资收益比去年同期降低295.63%，减少投资收益222.62万元；营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%，减少营业外收支净额2,500.01万元。 2收入分析 本期公司实现主营业务收入265

13、,664.94万元。与去年同期相比增长29.70%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。本期公司主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率0.84%，说明公司的收入增长速度略低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期公司在提高产品与服务的竞争力，提高市场占有率等方面都存在一定的差距。 3成本费用分析 (1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计211,276.60万元。其中，主营业务成本178,065.07万元，占成本费用总额84.28%；营业费用3,942.19万元，占成本费用总额1.87%；管理费用25,439.56万

14、元，占成本费用总额12.04%；财务费用1,659.35万元，占成本费用总额0.79%。 (2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加14,410.96万元，增长7.32%；主营业务成本比去年同期增加8,785.69万元，增长5.19%；营业费用比去年同期减少2,480.84万元，降低38.62%；管理费用比去年同期增加7,702.52万元，增长43.43%；财务费用比去年同期减少330.74万元，降低16.62%。 4利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加41,973.88万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润60,842.32万元，主营业务成本比上年同期减少利润8

15、,785.69万元，营业费用比上年同期增加利润2,480.84万元，管理费用比上年同期减少利润 7,702.52万元，财务费用比上年同期增加利润330.74万元，投资收益比上年同期减少利润222.62万元，营业外收支净额比上年同期减少利润2,500.01万元。 本期公司利润总额增长率为264.05%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。本期公司利润总额增长率高于行业利润总额增长率196.89%，说明公司的利润增长速度明显高于行业平均水平，公司自身实力在

16、本期获得极大提高。本期公司在产品与服务的结构优化、市场开拓以及经营管理等方面都取得了很大的进步。 5经营成果总体评价 (1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为32.97%，综合净利率为19.68%，成本费用利润率为27.68%。分别比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，提请分析者予以高度关注，因为获利能力的较快提高为公司将来 创造更大的经济效益，迅速发展壮大打开了空间。本期公司产品综合毛

17、利率、综合净利率、成本费用利润率比行业平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，说明公司获利能力高于行业平均水平，公司产品与服务竞争力较强。 (2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期提高了4.83%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。比行业平均水平高5.07%，说明公司收益质量略高于行业平均水平，公司整体的营运风险不高，收益很健康。 (3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为150.47%，其中，主营收入增长

18、率为29.70%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为 5.19%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为 -38.62%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为43.43%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为-16.62%。说明公司财务费用率 有所下降，财务费用

19、与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。 (三) 现金流量表 主要财务数据和指标如下： 1现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入346,943.95万元，其中，经营活动产生的现金流入为315,461.75万元，占总现金流入的比例为90.93%，投资活动产生的现金流入为498.20万元，占总现金流入的比例为0.14%，筹资活动产生的现金流入为 30,984.00万元，占总现金流入的比例为8.93%。 (2) 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出333,743.56万元，其中，经营活动产生的现金流出为255,294.28万元，占总现金流出的比

20、例为76.49%，投资活动产生的现金流出为31,550.80万元，占总现金流出的比例为9.45%，筹资活动产生的现金流出为46,898.48万元，占总现金流出的比例为14.05%。 2现金流动性分析 (1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0.59，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。高于行业平均水平485.72%，表示公司现金流动性远强于行业平均水平，债权人权益的现金保障程度远高于行业平均水平。 (2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为20.48%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。低于行业平均水平15.37%，表示公司将全部资产以现金形式收回的能力略低于行业平均水平，现金的流动性略弱于行业平均水平。 3获取现金能力分析 (1) 销售现金比率