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1、立身以立学为先，立学以读书为本. 财务比率计算公式汇总来源：杜成的日志企业获利能力的财务比率：（一）有限责任公司投资回报比率：1、长期资本报酬率 =（利润总额 + 利息费用） /（长期负债平均值 +所有者权益平均值） *100%2、资本金收益率 =净利润 /资本金总额 *100%（二）股份有限公司投资回报比率：1、股东权益报酬率 =净利润 /股东权益平均值 *100%2、普通股股东权益报酬率=（净利润 -优先股股利） /（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%3、普通股每股收益 =（净利润 -优先股股利） /流通在外普通股股数4、市盈率 =普通股每股市价 /普通股每股收益5、普通股每
2、股股利 =普通股股利总额 /流通在外普通股股数6、普通股每股账面价值=（股东权益总额 -优先股股东权益） /流通在外普通股股数（三）企业经营与利润比率：1、总资产利润率 =（利润总额 + 利息支出净额） /平均资产总值 *100%注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润a、平均资产总值 = （期初资产总值 + 期末资产总值） /22、毛利率 =毛利润 /销售收入 *100%3、销售成本率 = 销售成本 /销售收入 *100%=1- 毛利率精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 6 页立身以立学为先，立学以读书为本4
3、、营业利润率 = （营业利润 + 利息支出净额） /销售收入 *100%5、销售净利率 = 净利润 /销售收入 *100%6、成本费用利润率 = 营业利润 /（销售成本 + 销售费用 + 管理费用 +财务费用） *100%短期偿债能力的比率：（一）流动比率 = 流动资产 /流动负债（二）速动比率 = 速动资产 /流动负债（三）现金比率 = （货币资金 +有价证券） /流动负债长期偿债能力的比率：（一）资产负债比率= 负债总额 /资产总额 *100%（二） 1、所有者权益比率 = 所有者权益总额 /全部资产总额 *100%2、权益乘数 = 全部资产 /所有者权益总额（三）产权比率 = 负债总额
4、/所有者权益总额 *100%（四）有形净值债务比率=负债总额 / 所有者权益 -（无形资产 +递延资产）*100%（五）利息保障倍数= 税息前利润 /利息费用（公式中的 “ 息税前利润 ” 是指利润表中未扣除利息费用和所得税之前的利润。它可以用 “ 利润总额加利息费用 ” 计算得到，其中的 “ 利息费用 ”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计人固定资产成本中的资本化利息）（六）营运资金与长期负债比率= （流动资产 -流动负债） /长期负债（七）长期负债比率= 长期负债 /负债总额 *100%精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - -
5、- - - - -第 2 页，共 6 页立身以立学为先，立学以读书为本资产结构比重分析：1、流动资产比率 =流动资产 /资产总额 *100%2、固定资产比率 =固定资产 /资产总额 *100%3、非流动资产比率 =（固定资产 +长期投资 + 无形资产 + 递延及其它资产）/资产总额 *100% 或=（资产总额 -流动资产） /资产总额 *100%=1-流动资产比率资产周转速度分析：（一）总资产周转率分析1、总资产周转率（次数）= 产品或商品销售收入净额/平均资产总额a、平均资产总额 = （期初资产总额 + 期末资产总额） /22、总资产周转天数 =计算期天数 /总资产周转率（次数）（二）固定资
6、产周转率分析1、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额a、固定资产平均净额=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/22、固定资产周转天数 = 计算期天数 /固定资产周转率（次数）（三）流动资产周转率分析1、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额 /流动资产平均占用额a、流动资产平均占用额=（期初流动资产 + 期末流动资产） /22、流动资产周转天数 = 计算期天数 /流动资产周转率（次数）（四）应收账款周转率1、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额 /应收账款平均余额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页
7、，共 6 页立身以立学为先，立学以读书为本a、赊销收入净额 = 销售收入 -现销收入 -销售退回 -销售折让 -销售折扣b、应收账款平均余额 = （期初应收账款 +期末应收账款） /22、应收账款周转天数 = 计算期天数 /应收账款周转率（次数）= 应收账款平均余额 *计算期天数 /赊销收入净额（五）存货周转率1、存货周转率（次数）= 一定期间的销货成本 /存货平均余额a、存货平均余额 = （期初存货 + 期末存货） /22、存货周转天数 = 计算期天数 /存货周转率（次数） = 存货平均余额 * 计算期天数 /销售成本（六）资产利润率分析1、总资产利润率 =利润总额 /平均资产总额 *100
8、%2、 流动资产利润率 = 利润总额 /流动资产平均余额 *100%= 销售利润率 *流动资产周转率3、固定资产利润率 =利润总额 /固定资产平均余额 *100%现金及现金等价物净增加额= 经营活动产生的现金流量净额+ 投资活动产生的现金流量净额+ 筹资活动产生的现金流量净额+（-）汇率变动对现金的影响额（七）现金流量偿债能力的分析1、现金比率 = 现金/流动负债 *100%2、a 经营活动净现金比率 = 经营活动净现金流量 /流动负债 *100%b 经营活动净现金比率= 经营活动净现金流量 /负债总额 *100%3、到期债务本息偿付比率= 经营活动净现金流量/（本期到期债务本金精选学习资料
9、- - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 6 页立身以立学为先，立学以读书为本+现金利息支出） *100%（八）现金流量支付能力的分析1、支付现金股利比率 = 经营活动净现金流量/现金股利 *100%2、现金充分性比率 =（经营活动净现金流量+ 投资活动净现金流量 + 筹资活动净现金流量） /（债务偿还额 + 资本性支出额 +支付股利、 利息额）*100%(九)净收益质量分析净利润现金保证比率= 经营活动净现金流量 /净利润 *100%(十)杜邦财务分析体系股东(所有者 )权益报酬率 =总资产利润率 * 权益乘数而:总资产利润率 =销售净利率
10、*资产周转率即:股东 (所有者 )权益报酬率 = 销售净利率 *资产周转率 * 权益乘数(十一 )财务预警分析的方法(一)单变模式债务保障率 = 现金流量 /债务总额 *100%资产收益率 = 净收益 /资产总额 *100%资产负债率 = 负债总额 /资产总额 *100%(二)多变模式Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5X1=营运资金 /资产总额X2=留存收益 /资产总额X3=息税前收益 /资产总额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 6 页立身以立学为先，立学以读书为本X4=权益市价 /债务总额账面价值X5=销售额 /资产总额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 6 页