会计师事务所规章制度 .docx

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1、会计师事务所规章制度 会计师事务所规章制度 会计师事务所规章制度 1. 会计师事务所管理规章制度 2. 会计师事务所职业道德规章制度 3. 会计师事务所人事管理规章制度 4. 会计师事务所档案管理制度 5. 会计师事务所财务管理制度 6. 会计师事务所业务质量控制制度 1、会计师事务所管理规章制度为了进一步体现按劳分配原则，建立激励和约束相结合的内部管理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量控制和内部管理，特制定以下管理制度。 一、人事管理制度（一）、组织机构及岗位设置主任会计师（董事长）总经理（二）岗位任职条件 1主任会计师：具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结带领

2、全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展； 同时，具备较高的管理水平和业务素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为事务所经营风险承担主要责任。 2总经理：具备良好的职业道德和先进的经营理念； 具备优秀的组织、管理、协调能力； 具备很强的业务开拓能力和客户工作经验； 具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务知识广博，能全面领导事务所的各项业务工作。 3副主任会计师、副总经理：具备精湛的业务知识和丰富的实践经验； 能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范； 具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力； 在分管范围内，能有效地开展各项工作。 4部门经理：具备良好的职业道德和团队精神，具备

3、相关执业资格； 有较强的业务开拓能力和较高的业务素质； 具有丰富的项目管理经验，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务。 5高级项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格； 具备丰富的执业经验和精湛的执业水平，能有效控制风险； 具备较强的协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。 6项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格； 具备较高的执业水平和风险控制能力； 具备一定的组织、协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目。 7项目助理：具备良好的职业道德，通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学历并具备二年以上工作经

4、验，具有敬业合作精神和一定沟通能力。 8办公室主任/付主任：具备良好的人际交往能力和文字处理 能力，熟悉办公自动化和档案管理，并具备一定财会知识； 能有效协助主任会计师处理事务所日常事务性工作。 9会计和出纳：具备较强的敬业精神，能胜任岗位所要求的工作内容，熟悉办公自动化、档案管理等； 具备一定行政管理、人事管理和财会专业知识，能协助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事务性管理工作。 (三)、岗位职责根据岗位设置和任职条件，对各岗位所赋予的职责规定如下：主任会计师上级主管：股东会 1、负责制定、组织和实施本所的业务发展计划，对外开拓业务,保证全所年度目标的完成； 2、负责制定本所内部管理制

5、度，加强对各部门工作的检查、监督和考核，保证全所各项工作的正常开展； 3、负责事务所的质量控制和执业质量，负责业务报告的终审复核和签发，严格按照中华人民共和国注册会计师法、注册会计师独立审计准则和相关法律法规的要求把好质量关，降低业务风险； 4、定期组织全体人员学习党和政府的有关政策、法规以及相关业务知识，不断提高全所人员政策业务水平，培养一批有较好的专业水平、职业道德和爱岗敬业的执业队伍； 5、负责召集股东会，并向股东会报告工作。 二、总经理上级主管：主任会计师 1、协助主任会计师制定事务所业务发展计划、内部管理制度、质量控制制度； 2、具体负责全所业务的开拓、组织和实施，协助主任会计师把好

6、业务质量关，降低业务风险； 3、负责对各部门工作进行指导、监督和检查，保证各部门工作正常开展； 4、根据事务所内部分工，负责中证评估XX分公司的工作。 三、副主任会计师/副总经理上级主管：总经理 1、协助总经理组织实施本所业务发展计划，积极对外开拓业务，保证全所年度目标完成； 2、参与所内重大业务项目审计工作，协助主任会计师把好业务质量关； 3、协助总经理加强对各部门工作的检查和监督，保证全所各项工作正常开展； 4、根据事务所内部分工，负责分管部门的工作。 四、部门经理上级主管：总经理 1、积极对外开拓业务， 与客户建立良好的合作关系； 负责组织、实施本部门各项业务工作，确保本部门业务指标的完

7、成； 2、严格遵循注册会计师执业规范，对本部门出具的业务报告的工作底稿进行二级复核并签署意见，严格控制业务风险； 3、负责本部门人员的日常管理，严格执行事务所内各项规章制度，保证本部门日常工作的正常开展； 4、负责本部门的业务安排、调度和员工的工作业绩考核； 5、负责本部门业务档案的整理、装订、归档工作； 6、完成主任会计师和总经理交办的其他工作。 五、高级项目经理/项目经理上级主管：部门经理 1、积极对外开拓业务，维护客户关系，协助部门经理完成本部门的各项工作目标； 2、担任项目负责人，组织具体项目的实施，严格遵循执业规范，控制业务风险； 3、负责对项目组成员的工作分工、业务指导，并对项目小

8、组成员 的工作底稿进行审核，撰写审计报告； 4、完成部门安排的其他工作。 六、项目助理上级主管：部门经理/项目经理 1、协助项目经理积极对外开拓业务，做好客户关系； 2、严格按照执业准则和执业规范做好分配的项目工作，并协助项目经理出具业务报告； 3、完成部门交办的其他工作。 七、办公室主任/付主任上级主管：主任会计师 1、负责拟订办公室管理规定，办公用品和设备的采购领用规定、考勤规定、业务档案管理规定等相关内部管理规定，报主任会计师和总经理批准后组织实施。 2、负责日常行政性管理工作； 3、负责人力资源方面的管理工作； 4、负责业务档案、档案的登记和归档等管理工作； 5、办理主任会计师和总经理

9、交办的其他工作。 八、会计（兼业务和人事助理）上级主管：办公室主任 1、 严格按照财政部会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法对事务所的财务会计事项进行审核和账务处理，办理税务申报，编制会计报表； 2、具体负责业务考核统计、工资计算和业务档案的登记、归档工作； 3、具体办理人力资源方面的工作（劳动合同的签定和鉴证、社会保险事务、人事档案委托和劳动关系的变更等）。 2、会计师事务所职业道德规章制度为了维护注册会计师的声誉，保证会计事务所的独性，保持会计师事务所中立、公允的原则，保证会计师事务所的执业信誉，根据注册会计师置业道德有关规定，特制订会计师事务所职业道德制度。 （一）爱岗敬

10、业 1.爱岗敬业的含义。爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神，这是会计职业道德的基础。爱岗就是会计人员应该热爱自己的本职工作，安心于本职岗位。敬业就是会计人员应该充分认识本职工作在社会经济活动中的地位和作用，认识本职工作的社会意义和道德价值，具有会计职业的荣誉感和自豪感，在职业活动中具有高度的劳动热情和创造性，以强烈的事业心、责任感，从事会计工作。 2.爱岗敬业的基本要求。 （1）正确认识会计职业，树立职业荣誉感。 （2）热爱会计工作，敬重会计职业。 （3）安心工作，任劳任怨。 （4）严肃认真，一丝不苟。 （5）忠于职守，尽职尽责。 （二）诚实守信 1.含义。诚实是指言行和内心思想一致。不弄虚作假

11、，不欺上瞒下。做老实人，说老实话，办老实事。守信就是遵守自己所作出的承诺，讲信用、重信用，信守诺言，保守秘密。 2.诚实守信的基本要求。 （1）做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假。 （2）保密守信，不为利益所诱惑。所谓保守秘密就是指会计人员在履行自己的职责时，应树立保密观念，做到保守商业秘密，对机密资料不外传、不外泄，守口如瓶。 （三）廉洁自律 1.廉洁自律的含义。廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。自律是指自律主体按照一定的标准，自己约束自己、自己控制自己的言行和思想的过程。 2.廉洁自律的基本要求。 （1）树立正确的人生观和价值观。 （2）公私分明，不贪不占。 （3）遵纪守法，尽

12、职尽责。会计人员不仅要遵纪守法，不违法乱纪、以权谋私，做到廉洁自律； 而且要敢于、善于运用法律所赋予的权利，尽职尽责，勇于承担职业责任，履行职业义务，保证廉洁自律。 （四）客观公正 1.客观公正的含义。对于会计职业活动而言，客观主要包括两层含义：一是真实性，即以实际发生的经济活动为依据，对会计事项进行确认、计量、记录和报告； 二是可靠性，即会计核算要准确，记录要可靠，凭证要合法。公正就是要求各企、事业单位管理层和会计人员不仅应当具备诚实的品质，而且应公正地开展会计核算和会计监督工作，即在履行会计职能时，摒弃单位、个人私利，公平公正，不偏不倚地对待相关利益各方。作为注册会计师在进行审计鉴证时，应

13、以超然独立的姿态，进行公平公正的判断和评价，出具客观、适当的审计意见。 2.客观公正的基本要求。 （1）端正态度。 （2）依法办事。 （3）实事求是，不偏不倚。 （4）保持独立性。保持独立性，对于注册会计师行业尤为重要。 （五）坚持准则 1.坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。这里所说的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。 2.坚持准则的基本要求。 （1）熟悉准则。熟悉准则是指会计人员应了解和掌握中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度及与会计相关的法律制 度，这是遵循准则，坚持准

14、则的前提。 （2）遵循准则。遵循准则即执行准则。 （3）坚持准则。敢于和违法行为作斗争。 （六）提高技能 1.会计工作是专业性和技术性很强的工作，只有具有一定的专业知识和技能，才能胜任会计工作。提高技能就是指会计人员通过学习、培训和实践等途径，持续提高职业技能，以达到和维持足够的专业胜任能力的活动。 2.提高技能的基本要求。 （1）具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。 （2）具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。 （七）参与管理 1.参与管理简单地讲就是参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。 2.参与管理的基本要求。 （1）努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理

15、打下坚实的基础。 （2）熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使管理活动更具针对性和有效性。 （八）强化服务 1.强化服务就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。 2.强化服务的基本要求。 （1）强化服务意识。会计人员要树立强烈的服务意识，为管理者服务、为所有者服务、为社会公众服务、为人民服务。 （2）提高服务质量。会计人员要树立质量意思，对工作一丝不苟，提高业务素养，保证工作质量。 3、会计师事务所人事管理规章制度第一条为了加强*会计师事务所（以下简称“本所”）的人事管理工作，提高员工的整体素质，更好地为事务所发展服务，特制定本制度。 第二条本制度所指的人事管理是指对本所员工的考核录用、培训、考核、晋升、辞职、辞退、退休等方面的管理。 第三条员工的录用按照“德才兼备”的原则，并在符合下列基本条件的前提下，经过考试或考核评议后择优录用。 1、招聘的应届毕业生要求有大学专科以上学历，所学专业与本所工作相关，在校期间成绩优良，身体健康，政治思想品德良好，好学上进； 2、社会招用人员应有中级以上职称或与本所业务工作相关的各执业资格，工作成绩突出，身体健康，思想品德良好，能胜任本所的相关工作； 第四条员工招聘按下列程序进行： 1、董事会确定员工招聘计划； 2、发布招聘广告；