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1、1 贷款五级分类 50 问答1. 为何推行贷款五级分类？ 贷款五级分类是以风险为基础的贷款质量分类方法，比四级分类更能真实、准确地揭示贷款的实际价值和风险程度。2. 推行贷款五级分类目的是什么？ （1）促进树立审慎经营、风险为本的管理理念；（2）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；（3）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平；（4）为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。3. 贷款五级分类的范围是什么？ 包括表内所有各类贷款。在完成表内信贷资产分类后，在加大对分类真实性、准确性考核的基础上，试行对表外资产和非信贷资产的风险进行分类。4. 贷款五级分类的分类
2、原则是什么？ 风险原则；真实原则；审慎原则；灵活原则；动态管理原则。5. 如何把握审慎原则？分类时主要通过对影响借款人偿还贷款的可能性诸多因素的定性定量分析、评估，合理划分贷款类别。介于相邻类别的原则上归入低级档次。6. 贷款五级分类四大分类工具指的是什么？ 财务分析、现金流量分析、担保分析、非财务因素分析。7. 正常类贷款的核心定义是什么？ 借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。8. 关注类贷款的核心定义是什么？ 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。9. 次级类贷款的核心定义是什么？ 借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收
3、入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 10 页 - - - - - - - - - 2 10. 可疑类贷款的核心定义是什么？ 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。11. 损失类贷款的核心定义是什么？ 在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。12. 如何把握核心定义和分类标准之间的关系？ 分类标准是各类贷款的风险表现形式，除特别规定外
4、，它们只是贷款分类的重要参考因素，而不是唯一的决定因素。分类时，在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照分类标准初步划分贷款档次后，严格依据核心定义确定分类结果。13. 正常类贷款的主要分类标准包括哪些？ 借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能按时还本付息，农村信用社对借款人最终偿还贷款有充分把握。14. 关注类贷款的主要分类标准包括哪些？（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人
5、的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调整过大）；（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层特别是法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）借款人在其他金融机构贷款被划分为次级类；（9）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - -
6、- - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 10 页 - - - - - - - - - 3 款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（10）贷款的抵押物、 质押物价值下降， 或农村信用社对抵 （质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还。（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90 天以内的贷款或表外业务垫款 30 天以内。15. 次级类贷款的主要分类标准包括哪些？（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；（2）借款人不能偿还其他债权人债务；（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要生产、经营性固定资产来维
7、持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；（6）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（7）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；（8）本金或利息逾期91 天至 180 天的贷款或表外业务垫款31天至 90 天；（9）预计贷款损失率在30% 以下。16. 可疑类贷款的主要分类标准包括哪些？（1）借款人处于停产、半停产状态或借款人的固定资产贷款项目处于停、缓建状态；（2）借款人实际已资不抵债；（3）借款人进入清算程序；（4）借
8、款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；（5）借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；（7）已诉诸法律追收贷款；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 10 页 - - - - - - - - - 4 （8）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；（9）本金或利息逾期181 天以上的贷款或表外业务垫款91 天以上；（10）预计贷款损失率在30% 90% 之间。17.
9、如何把握损失类贷款的分类标准？ 损失类贷款的分类标准是该类贷款划分的决定性依据，也就是说，一笔贷款只要满足分类标准中的任何一条，就可以将此笔贷款划分为损失类。18. 自然人一般农户贷款、小额自然人其他贷款的分类标准主要包括哪些内容？ 自然人一般农户贷款、小额自然人其他贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。其中，农户信用评定等级依照农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见的规定评定。19. 如何把握自然人一般农户贷款、小额自然人其他贷款的信用评级与风险分类之间的关系？自然人一般农户贷款、小额自然人其他贷款的信用评级分为优秀、较好、一般或未评级三个档次。
10、信用评级只是分类中重要的参考因素，还要结合借款人的担保因素和逾期时间，最后严格依据核心定义来确定分类结果。20. 如何划分大额自然人其他贷款和小额自然人其他贷款？ 自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。按照额度大小将这类贷款分为大额自然人其他贷款和小额自然人其他贷款，贷款额度 3万元（不含）以上为大额自然人其他贷款。21. 住房按揭贷款和汽车贷款分类标准主要包括哪些？- （1）正常贷款：借款人在贷款期间能够正常还本付息。（2）关注贷款；借款人连续违约期数达3 期；贷款本金或利息逾期 90 天以内。（3）次级贷款：借款人连续违约期数达46 期；
11、贷款本金或利息逾期 91 天至 180 天以内。（4）可疑贷款：借款人连续违约期数达7 期以上；贷款本名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 10 页 - - - - - - - - - 5 金或利息逾期181 天以上。（5）损失贷款：具备上述损失类贷款的分类标准之一的就可划为损失贷款。22. 大额自然人其他贷款的分类标准主要包括哪些内容？ 大额自然人其他贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标
12、作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。23. 贷款五级分类的认定机构是哪一个部门？ 贷款五级分类的认定机构是贷款五级分类小组、风险管理部门或风险管理委员会。24. 风险管理委员会由哪些部门哪些人员组成？风险管理委员会由理事长（主任） 直接负责， 由理事长（主任）以及风险管理、信贷、会计、稽核、监察等部门负责人组成。25. 风险管理部门的职责是什么？ 县级联社风险管理部门按照规定权限负责辖内基层信用社或分支机构上报分类结果、本部信贷部门直接发放贷款的最终认定工作，并对须报经风险管理委员会认定的贷款提出分类意见。26. 风险管理委员会的职责是什么？ 县级联社风险管理委员会负责对大额贷
13、款、损失业贷款以及分类争议较大贷款的认定工作。27. 分类前为何要收集、整理、阅读、补充完善信贷档案？ 贷款风险分类的信息主要来自信贷档案，信贷档案信息是否充分、可靠，直接影响到贷款分类结果的准确性。为此，分类前必须要收集、整理、阅读、补充完善信贷档案。28. 企事业单位贷款和自然人其他贷款客户档案应主要包括哪些基本内容？ （1）客户贷款的分类工作底稿：A 客户的背景材料；B授信业务背景材料；C风险分类分析报告。（2）借款人和保证人的财务信息，包括：1、借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其它财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；2、保证人资产负债、名师资料总结
14、 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 10 页 - - - - - - - - - 6 损益表、外部审计师报告和其他财务信息。（3）重要文件，包括：1、借款人的贷款申请；2、农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级联社的立项文件、批准文件；3、贷款合同、授信额度或授信书；4、贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；5、借款人还款计划或还款承诺。（4）往来信函，包括信贷员走访考察记录
15、、备忘录。（5）借款人还款记录和农村信用社催款通知。（6）贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告29. 自然人一般农户贷款的信贷档案主要包括哪些内容？ 自然人一般农户贷款的信贷档案按照农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见的要求建立。档案应包括以下项目：（1）姓名、身份证号码、住址、联系方式等；（2）从事生产经营活动的主要内容、收入情况、家庭实有资产状况等；（3）还款的历史记录；（4）所在村委会组织的意见；（5）信用社信贷经办人员意见。也就是包括贷款申请表、农户档案卡。30、什么叫资产转换周期？资产转换周期是信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程
16、。一个资产转换周期，通常是指企业在正常经营情况下，从农村信用社取得贷款，购买生产资料，生产并出售产品获得销售收入，最终偿还贷款所需要的时间。资产转换周期的长短是农村信用社确定贷款期限的主要依据。31、分析资产转换周期需要重点解决哪些问题？分析资产转换周期时，重点要解决以下问题：一是借款人贷款目的是什么？贷款的预期用途与贷款目的是否一致？二是贷款金额能否满足贷款目的？三是贷款期限是否合理？借款能否在预期内偿还贷款？四是借款人有何还款来源？能否按预期偿还？名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - -
17、- - - 第 6 页，共 10 页 - - - - - - - - - 7 32、对分类结果有争议的贷款该如何处理？对分类结果有争议的贷款，应详细注明存在争议的问题及理由，作为企事业单位贷款分类认定表的附件，以便今后检查和考核，并作为区分和追究贷款责任的有关依据。33、对上报超过贷款审批权限的贷款和损失类贷款，需要报送哪些材料？超过贷款审批权限的贷款和损失类贷款必须上报县级联社认定，损失类超过县级联社认定权限的，需逐级上报区联社。所上报的材料包括相关表格和分类报告，填写贷款五级分类呈报表（附件 7）后逐级上报。34、财务分析中的流动性比率主要包括哪些？如何计算？财务分析中的流动性比率主要包括
18、流动比率、速动比率和现金比率。一般在分析中主要运用流动比率、速动比率。流动比率 =流动资产流动负债；速动比率=（流动资产 - 存货 -预付账款 - 待摊费用）流动负债。35、财务分析中的杠杆比率主要包括哪些？如何计算？杠杆比率主要包括资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数等。资产负债比率=负债总额资产总额；负债与所有者权益比率 =负债总额所有者权益总额；利息保障倍数=（利润总额+利息费用）利息费用。36、财务分析中的效率比率主要包括哪些？如何计算？效率比率主要包括总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、资产利润率等。总资产周转率=主营业务收入净额（销售收入净额）资产平均余额、存货周转
19、率=主营业务成本（销货成本）存货平均余额、应收账款周转率=赊销收入净额（销售收入净额）应收账款平均余额、资产利润率=利润总额资产平均余额。 。37、企业现金流量净额如何计算？企业现金流量净额=经营活动的现金流量净额+投资活动的现金流量净额 +筹资活动的现金流量净额。38、现金流量的简单计算方法如何计算？现金净流量 =净收益（净利润） +折旧 +其他非现金的费用支出- （+）营运投资变化额 - 固定资产投资。其中，折旧=期末折旧额 -名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7
20、页，共 10 页 - - - - - - - - - 8 期初折旧额；其他非现金的费用支出包括提取的坏账准备、无形资产摊销、待摊费用、预提费用；营运投资变化额=营运投资期末余额- 营运投资期初余额，其中，营运投资=（存货 +应收账款 +应收票据 +其他应收款 +预付账款） - （应付账款 +应付票据 +预收账款 +其他应收款） 。当企业的营运投资较小、固定资产投产较少时，现金流量可以用“净收益（净利润）+折旧”进行估算。39、现金流量分析中如何把握？对于不同类型的贷款、不同发展阶段的借款人，分析的起点和考虑的程度是不同的。短期借款，考虑的是正常经营活动的现金流量是否足够及时偿还贷款本息；长期贷
21、款，一般主要考虑是在未来的经营活动中是否能够产生足够的筹资能力和投资能力来获得现金流量以偿还贷款本息。对于不同的行业也要有不同的考虑，行业的发展有开发期、成长期、成熟期和衰退期。在分析现金流量时，现金流量的多少、影响程度以及不同情况下分析都是不同的，不能将现金流量的分析简单化。40、如何对企业的还款能力进行综合分析？在进行确定企业还款可能性时，最主要的是对影响企业的还款可能性的各种因素进行分析，不能简单地以单个因素分析来确定分类结果，应该对借款人（企业）的财务因素、非财务因素、现金流量、担保分析等几个方面总体判断借款人的还款能力和还款可能性。在分类时，始终坚持以评估借款人的还款能力为核心，把借
22、款人的正常业务经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保只是次要还款来源。41、企事业单位贷款分类结果的认定权限如何界定？企事业单位贷款分类结果都要上报县级联社认定，损失类贷款超过县级联社权限的，需上报区联社认定。县级联社认定的要根据贷款审批权限来确定，即贷款审批权为信贷部门的，由风险管理部门认定，贷款审批权为审批委的，由风险管理委员会认定。42、自然人一般农户贷款分类结果的认定权限如何界定？自然人一般农户贷款分类结果，一般原则上由基层信用社名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - -
23、 第 8 页，共 10 页 - - - - - - - - - 9 认定，即3 万元（含）以下由基层信用社直接认定，但要根据各县级联社的贷款审批权的规定来确定，超过基层信用社贷款审批权的要上报县级联社认定。由县级联社认定的，认定程序和权限与企事业单位贷款分类结果的认定权限规定相同。43. 财务分析应重点分析哪些方面？ 借款人财务状况的好坏是评估其偿债能力的关键。在具体分析中应做到： （1）评估借款人的经营活动情况。分析其偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势；（2）通过各种指标来反映和分析借款人的偿债能力。一般包括短期偿债能力和长期偿债能力。44. 担保分析应注意分析哪些方面？ 贷款担保是贷款
24、本息偿还的第二还款来源，重要性仅次于借款人的第一还款能力。 分类时，应注意分析担保的有效性、抵 （质）押的充足性、抵（质）押物的变现的可能性等。贷款担保只是保证偿还的一种手段，贷款担保只能降低风险，而不能完全消除风险。45. 非财务因素分析应注意哪些方面？ 非财务因素分析包括对借款人的区域风险、行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素、信用社信贷管理等方面的分析。非财务因素分析应重点分析那些影响贷款风险的关键性因素，不必要做到面面俱到。所谓关键性因素，应是那些影响方面明显、影响程度较大的非财务因素。46. 贷款风险分类报告应主要包括哪些内容？（1）客户基本情况； （2）客户授信业务的基本情
25、况；（3）财务分析；（ 4）现金流量分析；（5）贷款担保分析；（6）非财务因素分析；（ 7）分类结果及理由；（8）防范风险措施和上一期风险防范措施的落实情况。47. 借新还旧贷款如何分类？ 借新还旧贷款，同时满足下列四个条件：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。原则上归为关注类；仅是基于清收利息、减息还本、保全资产等目的发放的借新还旧贷款，至少归为次级类。48. 重组贷款如何分类？ 重组贷款是指农村信用社由于借款人财务状况恶化，或无名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - -
26、- 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 10 页 - - - - - - - - - 10 力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。该类贷款，至少归为次级类，如果仍然逾期，或借款人仍然无力还贷，则至少归为可疑类。重组贷款分类档次在6 个月内原则上不得调高，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过6 个月观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。49. 贷款风险分类中哪几类为正常类贷款?哪几类为不良贷款? 贷款风险分类中正常类贷款为: 正常、关注；不良贷款为：次级、可疑、损失。50. 贷款五级分类工作进度要求是什么？（1）2006 年 4 月底完成培训工作；（2）从 5 月份开始每个县级联社选定一个基层社作试点社，试点社务必于2006 年 6 月底前完成分类工作； （3）2006 年下半年，各县级联社在总结试点社基础上，进一步规范分类， 在辖区内全面推行贷款五级分类工作，2006年 9 月底完成贷款五级分类工作。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 10 页 - - - - - - - - -