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1、资产管理的内部控制练习题判断题 ： 1 、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。店上没有人吗？A、对B、错题目解析：企业内部控制应用指引第8 号资产管理第二十一条规定，企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。因此，企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。2、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因
2、，并编制存货盘点报告。A、对B、错题目解析：企业内部控制应用指引第8 号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告容易产生舞弊，应由清查小组编制存货盘点报告。3、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。A、对B、错题目解析： 固定资产的处置一般应由固定资产使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定，提出处理意见，由企业领导审批。4、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。A、对
3、B、错题目解析：企业内部控制应用指引第8 号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。存货的保管与相关记录工作是不相容的职务，应当分离。5、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。A、对B、错题目解析：对财产物质的控制有一项重要的控制，就是实物接近控制或资产保护控制，它要求除授权的人员外，其他人不得接触实物。因此，企业内部控制应用指引第8 号资产管理第六条规定，企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。6、 对于重大的
4、固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。A、对B、错题目解析：企业内部控制应用指引第1 号组织架构第五条规定，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。企业内部控制应用指引第 6 号资金活动第十三条规定，企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共
5、4 页 - - - - - - - - - 出客观评价。企业根据实际需要， 可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。重大的固定资产投资项目，属于“三重一大”的决策，因此应遵守以上规定。7、生产部门根据市场需求进行存货采购。A、对B、错题目解析： 采购部门是负责采购的专职部门，存货的采购应由采购部门进行，而不是由生产部门进行。8、企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。A、对B、错题目解析：凡盘存日期所有权归企业的存货均属于企业存货，凡盘存日所有权不归企业的存货均不属于企业存货。企业代销存货、代管存货及代修存货的所有权不属于企业，故不属于企业存货，委
6、托加工存货的所有权归属于企业，故应属于企业存货的范围。9、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。A、对B、错题目解析：企业内部控制应用指引第8 号资产管理第十六条规定，企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。由此可见，上述说法正确。10、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。A、对B、错题目解析：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此，企业应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货
7、期与订购单中的交货期是否一致。单选题：1、存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。A、生产部门B、采购部门C、财务部门D、管理部门题目解析：存货保管部门发出存货的记录应定期与财务部门存货明细账核对。因此本题应选C 2、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于( )的控制活动。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制题目解析：授权控制是指审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理
8、存货业务。因此本题应选A 3、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于以下（）控制行为。A、会计记录控制B、资产保护控制名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - C、内部稽核D、定期轮岗题目解析： 企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于会计记录控制。4、对于企业重大固定资产处置，应采用以下（）方式。A、集体合议审批B、
9、保管部门决定C、管理部门决定D、销售部门决定题目解析：企业内部控制应用指引第1 号组织架构第五条规定，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。企业重大固定资产处置属于“三重一大”的内容，故本题应选择A5、下列（）人员不能参与存货监盘。A、采购人员B、存货实物管理人员C、财务人员D、销售人员题目解析： 存货的盘点应由存货实物管理人员以外的人员进行，这样才能体现不相容职务分离的原则。6、应由以下（）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。A
10、、生产部门B、采购部门C、财务部门D、管理部门题目解析：财务部门负责与固定资产有关的记录及相关记录的复核，因此本题应选C 7、无形资产取得、验收与款项支付属于（）控制行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制题目解析：无形资产取得、验收与款项支付的分离属于不相容职务分离控制8、存货采购申请应由以下（）部门提出。A、生产需求部门B、采购部门C、财务部门D、管理部门题目解析：存货采购应由生产需求部门提出申请，由采购部门负责采购，由财务部门负责付款，这样体现了不相容职务分离的原则。因此应选A 9、企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应
11、足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于以下（）控制行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制题目解析：企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - 应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于资产保护控制。10、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（）控制行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制题目解析：企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于资产保护控制名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - -