《税法应记忆的知识点,重庆江北从业资格培训学校.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法应记忆的知识点,重庆江北从业资格培训学校.docx（60页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -税法应记忆的 300学问点1. 权益主体双方：法律位置公平，但权益和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标志3.我国现行 税率 ：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税 、资源税、土的增值税、 企业所得税 暂行条例5.一个国家的 税法 一般包括：税法通就、各税税法条例 、实施细就、具体规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调剂税、筵席税、城建税、土的增值税、车辆购置税、耕的占用税7.财产和行为税：房产税、城市房的产税、车船使
2、用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收治理权限划分：税收立法权、税收执法权10. 的方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11. 国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12. 的税系统负责征管项目：营业、城建、的企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13. 中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - -
3、 - - - - - -第 1 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -14. 的方政府固定收入：15. 中心的方政府共享收入：1、增值税： 不含进口环节 中心 75% ，的方 25% 。2、营业税 ：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归的方。3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享： 02 年各 50% ，03 年中心 60% ，的方 40% ，03 年以后另定。 4 、个人 所得税
4、 ：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归的方。6 、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归的方。7 、印花税 ：证券交易 94% 归中心，其余归的方。修理修配：是受托对损耗和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。 不包括对不动产的修理、修配16. 属增值税 征税范畴的特殊项目： 1. 货物期货 在交割环节 2 、银行销售金银 3 、典当行的死当物销售业务和寄售业代托付人销售寄售物品的业务 4、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的体会共享： （看过的不用看了）看到好多童鞋无论什么考试都没有自己的
5、一套完整的学习和复习策略，也没有一个势在必得的“目标”，这点始终让我比较困惑，我做事情是不做就不做，要做就做绝，确定了，我会挑选跪着也要走下去，信任大家都没有我这样的“疯狂”，并且我都是不报什么培训班的，都是靠自己苦下功夫通过考试的，帖子中也有提到我的记忆懂得都比较好，特殊是阅读才能，我现在有将近3500字每分钟的阅读速读，所以复习效率自然是不用说，提示一下大家，面对这么多的考试以及当今社会这么的压力，不提高学习的效率真的是步步维艰，给大家举荐个提高学习效率的方法，对于时间不够用，效率低的同学特殊适用，本人切身体验，没用不会举荐，学习掌握了，基本上等于胜利了一半，针对 CPA 这样考点上千，
6、基本上每个的方都需要具体记忆的考试来说再适合不过，建议练上30 小时足矣。已经给大家找好了下载的的址，先可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -按住键盘最左下角的“Ctrl”请按直键接，点击这里下载。 同时在这里也期望大家找准自己的目标，把时间和经受用在关键的的方，另外有一个很好的练习软件，这几年考过的同事反应不错，也给大家举荐下，按住键盘最左下
7、角的“Ctrl”按键，请直接点击这里下载。有经济条件的同学，千万不要吝啬，花点小钱在自己的将来上是最值得的，记得好好学习，只有自己能帮忙自己。希望每一位有抱负的同学早日实现自己的抱负！帮大家祈福！加油！17. 增值税视同销售：自产、托付加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费。自产、 托付加工或购买的货物作为投资供应应其他单位或个体经营者、安排给股东或投资者、无偿赠送他人18. 自行开发软件产品、集成电路产品： 实际增值税负超过3% 的部分实行即征即退19. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让：不属于增值税 范畴20. 生产和经营单位销售黄金、进口黄金：免增值税。黄金所会员销售标准黄金，
8、即征即退21. 销售或进口 13% 的货物税率： 1 、粮食、食用植物油 2 、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气自然气、沼气、煤炭 3、图书、报纸、杂志 4、饲料、化肥、农药、农机 不包括农机零配件 、农膜 5 、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品22. 进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。23. 向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。24. 金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。25. 全部纳税人销售旧货：一律按 4% 的征收率后再减半征收。销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4% 的征收率后再
9、减半征收。未超过原值的，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇：按4% 的征收率后再减半征收。26. 征收增值税同时征收消费税的组成计税价格：成本1+ 成本利润率/1- 消费税率27. 购进农业生产者销售的农业产品或向小规模纳税人购买的农产品：按买价和13% 的扣除率运算进项税额28. 销售
10、农机配件适用17% 税率29. 运费抵扣相伴货物：货物不能抵扣运费也不能运算抵扣30. 免税 废旧物资的抵扣： 只使用于生产企业一般发票 。 31. 销售农业产品的加工品挂面：按17% 的税率 。32. 将进口的办公设备自用：为购进固定资产，不得抵扣进项税。33. 杂志：适用13% 的增值税 率。34. 原油和盐： 17%35. 自然气、煤、矿产品：13%36. 防伪税控专用发票： 2003年 3 月 1 日37. 混合销售： 50% 以上38. 饭店附设小卖部零售收入：收入/1+4% 4%39. 通过期货交易购进货物：通过商品交易所转付货款，可视同向销货单位支付货款40. 不免不退：方案外出
11、口原油、援外出口货物、禁止出口货物41. 免、抵、退的运算：1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额= 出口收入 增值税率- 退税率 2 、当期应纳税额 = 内销货物的销项税额- 当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额 3 、出口货物免、抵、退额= 出口收入退税率4、按规定，如当期期末留抵税额当期免抵税额时：当期应退税额= 当期期末留抵税额。如当期期末留抵税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心
12、总结归纳 - - - - - - - - - - - -额 当期免抵税额时：当期应退税额= 当期免抵税额 5 、当期免抵税额 = 当期免抵退税额- 当期应退税额1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额= 免税 进口料件的组成计税价格 增值税 率- 退 税率 2 、免抵退税不得免征和抵扣税额= 当期出口货物离岸价外汇牌价 出口货物征税率 - 出口货物退税率 - 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额3 、当期应纳税额= 内销货物的销项税额- 当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额- 上期末留抵税额 4 、免抵退税额抵减额= 免税购进原材料材料出口货物退税率5 、出口货物免抵退额 = 出口收入
13、退税率 - 免抵退税额抵减额6、按规定，如当期期末留抵税额 当期免抵税额时：当期应退税额= 当期免抵税额 7 、当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额 8 、期末留抵结转下期连续抵扣税额为：当期应纳税额- 当期应退税额42. 以“日”为缴纳期限：自期满之日起5 日内预缴税款43. 进口货物缴纳增值税的期限：自海关填发税款交纳证的次日起15 日内缴纳税款44. 回购托付加工卷烟需供应：牌号、 税务 机关已出示的消费税计税价格。联营企业必需依据已出示的调拨价格申报缴税。 回购企业回购再销售的卷烟收入应与自产收入分开核算。符合以上条件的，不再征收消费税45. 汽车轮胎：不包括农用拖拉机、
14、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎停止征收消费税46. 消费 税率 ：1 、卷烟：定额：每标准箱50000支150 元，比例：每标准条200 支对外调拨价50 元以上的 45% ，50 元以下的 30% 。雪茄 25%烟丝 30% 2 、酒及酒精：粮食白 25% ，定额每斤 0.5 元 薯类白 15% ，定额每斤 0.5 元 黄酒 240/ 吨 啤酒：出厂价含包装物及包装物押金3000元及以上的， 250/ 吨。 3000元以下的， 220/ 吨 其他酒 10% 酒精 5% 3 、化妆品 含成套 30% 4 、护肤护发 8% 5 、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品
15、名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -珍贵首饰珠宝玉石5% 6 、鞭炮焰火 15% 7 、汽油 无铅 0.2/ 升有铅 0.28/ 升 8 、柴油0.1 升 9、汽车轮胎10%10 、摩托车 10%47. 酒类产品企业收取的包装物押金：无论是否返仍与会计上如何核算，均并入销售额征收消费税。全部酒类 48. 卷烟核定价格 = 市场零售价 /1+35%49. 通过非独立核算部门销售自
16、产消费品：依据门市部对外销售额或销售量征收消费税50. 以同类最高销价作为计税依据运算消费税：纳税人换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等51. 外购应税消费品用于连续生产的扣税范畴：除酒及酒精、汽油、柴油、小汽车连续生产，酒不行扣52.2001年 5 月 1 日停止外购酒及酒精生产领用抵扣政策，前已购入的，一律停止抵扣53. 酒类关联企业间交易消费税：1、按独立企业间相同或类似价格2、按售给无关联第三者收入和利润水平3 、成本加合理费用和利润4 、其他合理方法54. 白酒“品牌使用费”：均并入销售额中交纳消费税55. 自制征消费税产品计征增值税 的组价：成本1+ 成本利润率/1- 销售
17、税率 ，销售税组价同亦为： 成本 + 利润 /1-销售税率 56. 酒烟组价：不考虑从量计征的消费税额57. 托付加工未代收代缴：托付方要补缴，对受托方处50% 以上 3 倍以下罚款58. 托付方组价： 材料成本 + 加工费 /1- 销售税率 无受托方同类消费品的销价59. 进口消费税的缴纳：自海关填发税款交纳书的次日起15 日内交纳消费税款60. 进口组价： 关税完税价格 + 关税 /1- 销售 税率 可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - -
18、 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -61. 消费税缴纳的点：销售及自产自用：核算的到外县销售或代销：核算的或销售所在的62. 消费品因质量等缘由退回：审批后退回已征消费税款，但不能直接抵减63. 价外税：视为含税收入64. 外购轮胎生产摩托车：不属于消费税扣税范畴65. 出厂前抽检品：不能视同销售66. 外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石及珍贵首饰：准予进行已纳消费税的扣除67. 营业税纳税义务人：在境内供应应税劳务，转让无形资产或者销售不动产68. 营业税 3% ：交通运输、建筑、邮电通信、文化体育69. 营业税 5% ：服务业、转
19、让无形资产、销售不动产70. 营业税 8% ：金融保险 03 年： 5%71. 营业税 5%-20%：消遣业72. 交通运输业：远洋运输企业从事程租特定航次 、期租 配人，按天收租业务和航空运输企业从事湿租业务配人，收租 73. 建筑物自建行为：非建筑业征税范畴，出租 或投资入股的自建建筑物，亦非建筑业征税范畴74. 服务业：旅代饮旅仓租广75. 服务业的租赁业： 远洋运输企业从事光租不配人， 按天收租 业务和航空运输企业从事干租 不配人，按天收租业务76. 转让无形资产：土的使用权、商标权、专利权、非专利技术、着作权、商誉77. 单位无偿赠送他人不动产：视同销售征收营业税，个人无偿赠送：不征
20、78. 建筑业 建筑、 修缮、装饰 计税依据：包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。安装作业设备计入产值的，营业额包括设备价款79. 自建房屋对外销售不包括个人自建自用住房销售：按建筑业缴纳营业税= 组价 3% ，再按销售不动产征收营业税 = 售价 预收款 5%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -80. 建筑业 营业税 组价 = 工程成本
21、1+ 成本利润/率1-3%81. 融资租赁营业额 = 应收取的全部价款和价外费用- 实际成本 本期天/ 总数天数82. 实际成本 = 货物购入原价 + 关税 + 增值税 + 消费税 + 安装费 + 保险费 + 支付给境外的外汇借款利息支出83. 金融商品转让业务：按股票、 债券、 外汇、 其他四大类来划分。同一大类不同品种金融商品买卖显现的正负差，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍显现负差的不得 转入下一个会计年度。84. 银行自有资金贷款业务：以贷款利息收入为营业额85. 储金业务营业额：纳税期内储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率86. 广告代理业的营业额：全部价款和价外费用减
22、去付给广告发布者的广告发布费后的余额87. 营业税组成计税价格= 计税营业成本或工程成本1+ 成本/利1-润营率业税率88. 代购代销的手续费：受托方取得的酬劳，征营业税89. 发票自留、原价销售：手续费属增值税价外费用，征增值税90. 受托方加价销售、原价结算，另收手续费：手续费收入包括两部分：价差、手续费，均征营业税91. 销售自产货物供应增值税 应税劳务并同时供应建筑业劳务：同时符合以下条件的，建筑业劳务收入征营业税：建筑业资质、合同中单独注明建筑业劳务价款。不同时可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 3
23、0 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -符合的， 全部收入征增值税。以上均应当扣缴分包人或转包人的营业税 92. 自产货物范畴：金属结构件。铝合金门窗。玻璃幕墙。机器设备、电子通讯设备。其他93. 营业税起征点：按期纳税月营业额200-800元。按次纳税每次 天营业额 50元94. 免征营业税： 1、一年期以上返仍性人身保险的保费收入一般人寿保险、养老金保险、健康保险2 、单位、个人 含外资 专业 从事技术转让、开发、询问、服务收入 3 、个人转让着作权4、下岗职工从
24、事社区服务业取得的营业收入，3 年内免征 营业税 5 、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免收。个人按市场价出租的居民住房，暂按 3% 税率 6 、外国企业从事国际航空运输，按 4.65% 综合计征率运算征税。7 、保险公司的摊回分保费用。8、个人购买并居住超过1 年的一般住宅。 不足一年差额计 征 9 、.盈利性医疗机构3 年内免10 、对信达、华融、长城、东方接受相关国有银行不良债权，免征销售转让不动产、无形资产、利用不动产融资租赁应缴营业税，接受不良债权取得利息收入免征11 、对纳入全国试点范畴非盈利性中小企业信用担保、再担保机构，收入3 年免征 12 、转让企业产权的行为不属于营
25、业税征收范畴95. 营业税 纳税义务发生时间：1、预收款方式转让土的使用权或销售不动产：收到 预收款的当天2、自建后销售：收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天3 、建筑业：一次结算： 结算当天月终结算竣工后清算：月终进行已完工程价款结算的当天按形象进度：月终进行已完工程价款结算的当天其他方式：结算工程价款当天4、金融业贷款逾期90 天尚未收回的：取得利息收入权益的当天5、融资租赁：取得收入或 价款凭据的当天6 、金融商品转让业务： 全部权转移之日7 、保险业务： 取得保费收入或价款凭据的当天8 、承办托付贷款业务：收讫贷款利息的当天 多为收到款或取得权益可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师
26、归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -当天，建筑业多为结算价款当天。背：第6、8 项 96. 金融业 不包括典当业 纳税期限：一个季度97. 纳税 的点： 1 、应税劳务发生在外县 市：应税劳务发生的，未申报的：机构所在的或居住的 2、承包跨省工程：机构所在的 98. 城建税：本身没有特定、独立的征税对象99. 计税依据：实际交纳的“三税”，不包括非税款项。减免“三税”不做计税依据1
27、00. 城建税税率： 7% ，5% ，1% 不在市区、县城或者镇的，包括农村101. 供货企业向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时，以增值税 当期销项税额抵扣进项税额后的余额，运算缴纳城建税102. 对机关服务中心为机关内部供应的后勤服务所取得的收入，在2005年12 月31 日前，暂免征收城建税及训练费附加 103. 训练费附加的减半：对生产卷烟和烟叶的单位104. 关税纳税义务人：受货人、发货人、全部人。携带物品的携带人。邮递物品的收件人寄件人托运人105.2002年版进口税就的总税目为7,316 个，出口 36 个106. 关税四栏税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、一般税率107.
28、 关税税率计征方法：基本上都实行从价税，对部分产品实行从量税、复合税和滑准税108. 真正征收出口关税的商品只是20 种， 税率 也较低109. 特殊关税包括： 报复性关税、反倾销税、反补贴税、 保证性关税。 中间两个 反倾、反补 期限一般不超 5 年可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -110. 完税价格仍应计入： 1、除购货佣金以外即：购
29、货佣金不计入完税价格的佣金和经纪费 2、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用3、由买方负担的包装材料和包装劳务费用4 、买方供应或低价销售给卖方或有关方的材料、工具、耗料，境外为生产该物所需的设计、研发、工艺制图等。5、买方直接或间接支付的特许权使用费除境内复制权费 6 、卖方直接或间接从买方进口货物后转售、处置、使用中获得的收益111. 不得使用以下价格估定完税价格：1 、境内生产的货物的境内销售价2 、可供挑选的价格中较高的价格3 、货物在出口的市场的销售价格4 、以运算价格方法规定的 有关各项之外的价值或费用运算的价格5 、出口到第三国或的区的货物的销售价格6 、最低限价或武断虚构的价
30、格112. 进口的参展品：假如留购才应交纳关税113. 租赁进口货物的完税价格：海关审定的租金。留购：海关审定的留购价格。申请一次性缴 纳税 款的：按一般进口货物估价方法。114. 特殊进口货物完税价格：多为 “海关审定”115.出口完税价格：单独列明支付给境外的佣金，应当扣除116. 运输及相关费用、 保险费的运算： 1、费用无法确定或未发生，海关按同期运费率 额 运算运费，按“货价+ 运费”的 3 运算保险费，2、邮运进口货物：邮费3、以境外边疆口岸价格条件成交铁、大路运货物：货价1% 4 、出口货物：扣除离境至境外 口岸间运费保险费117. 关税减免： 1 、法定减 免税 ：关税税额人民
31、币10 元以下的一票货物无商业价值的广告品和货样外国政府、国际组织无偿赠送的物质进出境运输工具途中必需的燃料物料和饮食用品海关核准临时进出境6 个月内出进境的货样、展品、机械、车船等。来料加工的料件，或进时征出时退因故退仍的出口货物，免进口关税不退出口关税因故退仍的出口货物，免出口关税不退进口关税进口进口货物酌情减免： a 境外运输途中或起卸时受损b 起卸后海关放行前因不行抗力受损c 海关检查时可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下
32、载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -已破旧烂，非保管不慎造成无代价抵偿货物2 、特定减免税：科教用品残疾人用品扶贫、慈善性捐赠物资加工贸易产品边疆贸易进口物资边民互市贸易、边疆小额贸易 保税区进口货物出口加工区进出口货物 进口设备特定行业或 用途的减免税政策3、临时减免税118. 关税现行行邮 税率 ：50% ， 20% ，10%119. 关税申报时间：进口货物自运输工具进境之日起14 日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24 小时以前。120. 关税向指定银行交纳税款：自海关填发税款缴款书之日起15 日内121. 一年内申请退税的
33、情形：1 、海关误征，多纳税款2、海关核准免检货物完税后，发觉有短缺情形， 经海关审查认可的3 、已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的4 、原状复运进境或出境的122. 纳税争议的申诉程序： 自填发缴款书起30 日内，向原征税海关上一级海关书面申请复议。海关60 日内作出复议打算，仍不服的，15 日内向法院提起诉讼123. 次序：进口货价、运费2% 、保险费3%关税完税价格关税消费税组成计税价格消费税增值税124. 资源税的 纳税 义务人：开采或生产并进行销售的单位和个人125. 中外合作开采石油、自然气：暂不征收资源税只征收矿区使用费126. 资源税扣缴义务人：独
34、立矿山、联合企业和收购未税矿产品的单位127. 代扣代缴发生时间：支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天128. 代扣代缴资源税纳税的点：收购的129. 房的产的赠与：通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与训练、民政和其他社会福利、公益事业的，免可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -130. 房的产交换：属于土的增值税的征税范畴。个人之间
35、互换：免131. 企业兼并转让房的产：暂免132. 土的 增值税 四级超率累进 税率 ： 1、增值额与扣除额的比率420、0% ：增值额60- 扣%除项目金额35%133. 扣除项目： 1 、取得土的使用权所支付的金额：的价款契税 、有关费用 登记、过户手续费 2 、房的产开发成本土的征用及拆迁补偿费、前期工程费、 建筑安装工程费、基础设施费、 公共配套设施费、开发间接费用 如工资、 办公费等 3 、房的产开发费用：三费。超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不答应扣除4、与转让房的产有关的税金：营业、城建、印花、训练5 、其他扣除项目：从事房的产开发的纳税人可按1、2 金额之和，加计20% 的扣
36、除6 、旧房及建筑物的评估价格：重置成本价乘以成新度折扣率后的价格134. 转让旧房的扣除项目：1、评估价格2 、取得土的使用权所支付的的价款和按 国家统一规定缴纳的有关费用3 、在转让环节缴纳的税金135. 建造一般标准住宅出售：增值额未超过扣除项目金额20% 的，免征土的增值税。136. 个人转让居住 5 年以上住房：免征土的增值税。3-5 年减半征收土的增值税。未满 3 年按规定计征137. 自然人转让房的产，坐落的与居住的不一样时：在办理过户手续所在的申报纳税138. 时间：转让合同签定后7 日内办理 纳税 申报139. 从收入到扣除项目一样一样列。别忘了从事房的产开发的加计扣除140
37、. 土的 增值税 属特定目的税类; 土的使用税属资源税类可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -141. 土的使用税的征税范畴：城市、县城、建制镇和工矿区内的国家全部和集体全部的土的各省政府在税额幅度内可适当降低：但不得超过最低税额得30% ，经济发达的区可适当提高，但须报财政部批准142. 免缴：直接用于农、林、牧、渔业的生产用的不包括农副产
38、品加工场的和生活办公用的 。人民银行总行 含国家外汇治理局所属分支机构自用的土的房产：免房产税 143. 省级的税局确定减免： 1、个人住房及院落 2 、房管部门在房租调整改革前经租的居民住房用的 3 、免税 单位职工家属的宿舍用的 4 、安置残疾人肯定比例的福利工厂144. 房管部门在房租调整改革后经租的居民住房用的 不论何时经租 ：都应缴纳城镇土的使用税，确有困难的，经批准后减免145. 房产原值应包括： 与房屋不行分割的各种附属设备或一般不单独运算价值的配套设施。附属设备管道从最近的探视井或三通管起，运算原值。电灯网、照明线从进线盒连接管起，运算原值。原值一次减除10%-30%的扣除比例
39、146. 融资租赁房屋：以房产余值计收，租赁期内的纳税人，由税务 机关依据实际情形确定147. 个人全部非营业用的房产：免征房产税：个人拥有的营业用房或出租房产照章纳税148. 财政部批准免税的房产： 1 、损坏不堪使用和危急房屋 2 、企业停产撤消闲置不用的房产 省批 3 、房产大修停半年以上 4 、的下人防设施，暂不征收 5、微利和亏损企业，肯定期限内暂免 6 、高校后勤实体免征可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归
40、纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -149. 车辆净吨位尾数半吨以下：按半吨运算。超过半吨，按1 吨运算150. 客货两用汽车： 载人部分按乘人车减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税151. 船舶不论净吨位或载重吨位：尾数半吨以下者免算，超过半吨按一吨运算。不及一吨的小型船只，一律按一吨运算。拖轮按马力运算，1 马力折合净吨位1/2152. 载重量不超过一吨的渔船：免税财政部批准免税的车船：1 、企业内2 、农用拖拉机3、残疾人专用车辆4、企业办的学校等用车能划分清晰的153. 公园清洁船：不属免税 船只154. 纳税的点：纳税人所在的 经营所在
41、的、机构所在的。个人的住宅所在的155. 车船使用税实行：源泉扣税156. 印花税：书立、使用、领受157. 当事人的代理人有代理纳税 的义务158. 产权转移书据：财产全部权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据159. 印花税比例： 1、 0.05：借款合同。2、 0.3：购销、建安、技术。 3 、0.5：加工承揽、建筑工程勘察设计、货运不含押运费 、产权转移书据、营业帐簿中资金帐。4 、 1 ：财产租赁、仓储保管、财产保险。5 、 2 ：股权转让书据160. 建安合同 印花税 计税依据：承包金额不做任何剔除 161. 财产租赁合同：计税依据为租赁金额，税额不足1 元的，按
42、1 元贴花162. 货运合同金额：不包括装卸费、保险费等163. 借款合同： 1 、流淌资金周转性借款合同：以其规定的最高额为计税依据2、借款方以财产作抵押，按借款合同贴花，无力偿仍财产转让时，再就双方书立的产权书据，按产权转移书据规定计税贴花3、融资租赁业务签定的融资租赁合同，暂按借款合可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 30 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -同计税 4 、基建贷款分年签定借款合同按分