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1、会计、财务、审会计、财务、审计一体化设计计一体化设计第二阶段汇报第二阶段汇报工作时间安排表工作时间安排表时间时间所用工作日所用工作日主要工作主要工作3.30-4.14天天制作制作2010年第四季度企业财年第四季度企业财务报表务报表4.2-4. 85日日进行第四季度财务分析进行第四季度财务分析4.9-4.113日日进行进行SWOT分析，选取财务分析，选取财务战略（扩张）战略（扩张）4.12-4.143日日制作扩张的战略规划制作扩张的战略规划4.15-4.162日日进行全面预算进行全面预算,制作预计资产制作预计资产负债表负债表,利润表利润表4.171日日整理资料整理资料,制作汇报演示资料制作汇报演
2、示资料资产负债表资产负债表 2010年年12月月资产资产期末余额期末余额期初余额期初余额负债和所有者权益负债和所有者权益期末余额期末余额期初余额期初余额资产：资产：负债：负债：货币资金货币资金5465228.623345183.67存入保证金存入保证金8300077000交易性金融资产交易性金融资产0450000应交税费应交税费5336.683823.68应收利息应收利息325.9325.9未到期责任准备金未到期责任准备金45452662.5贷款贷款750000750000未决赔款准备金未决赔款准备金13903589164.5固定资产固定资产749533.34751958.34负债合计：负债合
3、计：231916.68 172650.68应收股利应收股利-120100-120100所有者权益：所有者权益：未分配利润未分配利润6597712.855004717.23所有者权益合计：所有者权益合计：6597712.855004717.23资产总计：资产总计：6844987.865177367.91负债所有者权益合负债所有者权益合计：计：6844987.865177367.91【一】财务分析v一、企业总体财务情况一、企业总体财务情况 1、企业经营情况、企业经营情况 造成造成11月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率，很多
4、人都选择将钱存入银行进行投资，因此本月保费收入有所下率，很多人都选择将钱存入银行进行投资，因此本月保费收入有所下降。降。158890015889001472000147200017251001725100245568.46245568.46273736.78273736.78313272.18313272.1811月12月2、利润情况说明v10月可供分配利润为月可供分配利润为134万，由于万，由于11月利息收入等客观月利息收入等客观原因导致的保费收入下降，导致原因导致的保费收入下降，导致11月利润额下降月利润额下降14.55万元，公司本年度未提取法定盈余公积，全部转做未分万元，公司本年度未提取
5、法定盈余公积，全部转做未分配利润配利润1212月月1111月月1010月月1343765.441343765.441198263.221198263.221591827.821591827.82二、企业经营与管理业绩分析v1、经营稳健性指标、经营稳健性指标v保费收入：保费收入增长率保费收入：保费收入增长率=(本年度保费本年度保费-上年度保费上年度保费)/上年度保费上年度保费v该指标用以衡量保险公司保费该指标用以衡量保险公司保费 收入的变动情况收入的变动情况,既不能过低也不能过既不能过低也不能过高高.开业三年以上的寿险公司开业三年以上的寿险公司,该指标在该指标在10%-50%。v造成造成11月份
6、保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率。率。13.17%13.17%-7.36%-7.36%17.19%17.19%10月12月2、管理效率指标v退保率=本年保金支出/(年初保险责任准备金+本年保费收入)*100%v该指标一般小于5% ，10月11月12月退保率0.69%、1.50%、1.76%v说明我分支机构的保单持续稳定运营，但这三个月的退保率却在持续上升，造成这一现象的原因可能是：客户的经济能力发生变化；客户对我们的服务不满意（包括对业务员服务和理赔服务不满意）；分红保险红利低等。三、企业财务状况分析v1、偿债能力分析v
7、资产负债率=负债总额/资产总额*100%v10月11月12月资产负债率13.17%、10.96%、9.26%v该指标的分界线一般为75%, 我分支机构的资产负债率远低于这一水平，这表明我们的资产并未得到充分利用，应加大投资规模。v流动比率=流动资产/流动负债*100%v指标10月11月12月流动比率33.87%、 46.08%、 60.51% 流动比率是衡量保险公司在某一时点偿付即将到期债务的能力,流动比率越高,表明保险公司满足赔款的能力越强,但过高则表明资产的获利能力太低。我分支机构的流动比率逐月上升，这依旧体现了我们的资产盈利能力正在逐渐变差，应马上实施相关措施来提高资产的盈利能力。2、资
8、产质量状况分析v固定资产比例指标v据保险管理暂行规定,该比率不得大于50%。v净资产收益率，反应保险公司运用投资者投入资本获得收益的能力,该指标不低于同期银行存款利率。【二】【二】SWOT分析分析财务SWOT分析内部优势（内部优势（S）主要财务因素主要财务因素对财务战略的影响分析对财务战略的影响分析现金流量充足：现金流量充足：经营现金流量持续增长经营现金流量持续增长投资方面：投资方面：适宜追加投资适宜追加投资内部劣势内部劣势(W)保险手续费率高：保险手续费率高：利润空间太小利润空间太小 节约成本：节约成本： 适当下调保险费率适当下调保险费率外部机会外部机会(O)投资机会良好：投资机会良好： 行
9、业投资收益率回升行业投资收益率回升投资方面：投资方面：考虑是否增加投资规模，即增加险考虑是否增加投资规模，即增加险种和固定资产投资种和固定资产投资外部威胁外部威胁(T)1. 竞争日益激烈：竞争日益激烈： 产品可能滞销产品可能滞销2. 全球经济回暖：全球经济回暖： 顾客选择其他投资方式顾客选择其他投资方式1.开展个性保险业务：开展个性保险业务：为客户量身制定保险为客户量身制定保险1.增加宣传：增加宣传：使顾客认识到保险也是一种回报率高使顾客认识到保险也是一种回报率高的投资的投资行业SWOT分析SWOT主要财务因素主要财务因素对财务战略的影响对财务战略的影响分析分析发展优势（发展优势（S)1、本土
10、发展优势、本土发展优势2、企业知名度高、企业知名度高3、有一定网络资源优势、有一定网络资源优势4、国家给与的行业优待政策优势、国家给与的行业优待政策优势利用政策优势，开利用政策优势，开发个别避税险种发个别避税险种发展劣势发展劣势 （W）1、偿付能力不足、偿付能力不足2、投资收益率地低下、投资收益率地低下3、保险公司缺乏消费者信赖品牌、保险公司缺乏消费者信赖品牌4、保险产品销售落后、服务不到位、保险产品销售落后、服务不到位5、保险公司规模偏小，经营理念陈旧、保险公司规模偏小，经营理念陈旧加大投资规模，扩加大投资规模，扩充公司规模，改革充公司规模，改革服务体系，服务体系，改善经营理念改善经营理念行
11、业机会行业机会(O)外资保险公司的进入外资保险公司的进入 提高本土服务特色提高本土服务特色行业威胁行业威胁(T)1、保险行业的信任危机、保险行业的信任危机2、外资保险公司的虎视眈眈、外资保险公司的虎视眈眈通过公益事业提升通过公益事业提升公司知名度，得到公司知名度，得到消费者信赖消费者信赖战略规划 v我公司我公司2010年度利润变动如下图所示年度利润变动如下图所示v2010年年1月利润总额为月利润总额为91.25万元万元,2010年年12月利润总额为月利润总额为159.18万元增长率为万元增长率为42.79%v我分支机构未来三年最重要的目标是实现利润增长我分支机构未来三年最重要的目标是实现利润增
12、长30%。 一、业务经营规划一、业务经营规划 1、业务经营方面：新增两个险种、业务经营方面：新增两个险种 险种名险种名称称险种性险种性质质手续费手续费率率预计销预计销售额售额预期每预期每年递增年递增额额预计分预计分红率红率子女教子女教育保险育保险少儿教少儿教育险育险10%500000 200000金彩明金彩明天分红天分红保险保险年金分年金分红险红险10%800000 2000005%v二、投资方面二、投资方面v根据2010年度利润增长情况采取适当增加投资的战略方案v1、新增一销售机构v发展保险业务员10名，预计每人每年可销售各类保险300000，每年比上一年增加100000，保险手续费率定为9
13、%，比本分支机构下调1%，增设一收费网点，可选择租入或购入，购买价为200000，预计三年后卖出至少可保本卖出。v租入租入vNpv=53000+364000/(1+3%)+675000/(1+3%)(1+3%)=1042650.3v*预计未来三年市场无风险报酬率为预计未来三年市场无风险报酬率为3%购入购入第一年第一年第二年第二年第三年第三年固定资产投入固定资产投入-200000 营运资金投入营运资金投入-20000 营业现金流量营业现金流量273000 364000 455000 固定资产净残值固定资产净残值200000 营运资金收回营运资金收回20000 现金流量合计现金流量合计53000
14、364000 675000 v购入购入Npv=223000+334000/(1+3%)+465000/(1+3%)(1+3%)=985578.95v因此，我分支机构打算购入一门脸房来经营因此，我分支机构打算购入一门脸房来经营下设新机构。下设新机构。购入购入第一年第一年第二年第二年第三年第三年固定资产投入固定资产投入-30000 -30000 -30000 营运资金投入营运资金投入-20000 -营业现金流量营业现金流量273000 364000 455000 营运资金收回营运资金收回-20000现金流量合计现金流量合计 223000 334000 465000 预计未来三年利润变动如下图所示谢谢观看谢谢观看