中小企业必备管理制度范本公司财务预算管理制度 .docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -XXX 公司预算治理制度目的为加强公司预算治理工作， 从河南股份调动公司各部门及各下属公司的工作积极性和效率，特制定公司预算治理制度。使用范畴适用于公司各部门及各下属公司的预算工作。预算治理的主要工作领导机构预算治理的主要工作领导机构为公司预算工作小组，主管业务部门为公司财务部。一般程序如下。1 公司财务部依据进展战略， 兼顾市场情形和自身的生产开发能i 提出年度预算方针和目标，于每年10 月 31 日前制定下一年度财务预算初案。2 财务预算初案经公司总裁办公回忆审议后报公司预算工作小组核准，3 财务部依

2、据经公司预算工作小组核准的财务预算初案，编制年度预算方案书并下达至公司各部门及各下属公司。具体内容1 预算编制的基本原就实事求是，精打细算，量入为出，厉行节省。2 年度财务预算的主要内容年度财务预算的汉族要内容如下：1 估计年度利润表2 估计年度费用明细表3 估计年度资金方案4 估计年度各房的产项目销售方案5 预算编制说明3 预算编制时间及程序预算的编制时间及程序如下：1 公司各部门于每年 11 月30 日前想公司财务部提交下一年度的业务经费和办公经费预算、固定资产及设备选购方案、资金使用方案。2 各下属哦国内公司依据公司年度预算方案书的要求并结合其年度经营目标、市场和自身的实际情形， 编制其

3、下一年度的财务预算方案，财务预算方案需经各下属公司总经理办公会议争论通过，由各下属公司总经理审核签字盖章后，于每年11 月 30 日前报公司财务部。3 公司财务部对公司各部门、 各下属公司上报的财务预算方案、固定资产及设备选购方案、资金使用方案进行审核汇总， 于每年 12 月 31 日前编制好公司下一年度的财务预算方案 （汗公司合并及各下属公司的财务预算草案，下同）报公司总裁办公会议神医。 财务预算草案经总裁办公回忆神医通过后，提交预算工作小组核准，核准后提交给公司董事会审议，并最终又公司股东大会审定后形成公司年 度财务预算。4 年度财务预算的下达与执行1 下达。公司财务部依据经公司股东大会批

4、准的年度财务预算向公司各部门、各下属公司下达其下一年财务预算。2 执行。各下属公司依据其经批准的年度财务预算。在规定的审批权限内案可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -经公司批准的审批程序执行。 预算外的收支必需上报公司并案公司规定的审批权限和程序审批。3 修正。在预算执行过程中， 公司各部门及下属公司如因不行抗力因素或企业经营环境发生重大变化

5、等而使预算发生重大变化，需要重新调整的，应于每年7月 31 日前提交本年度预算修正和预算修正的说明，预算调整的审批权限与程序如预算调整金额在元以元的经公司总裁办公室会议审议后报预算工作小组批准，再提交给公司董事会审议。4 检查。 各部门及各下属公司应于每季度终止后编制“预算执行情形表 ”，检查预算执行情形，并编制执行预算情形的书面报告报公司财务部。5 监控。公司财务部对预算执行情形进行总体监控，严禁无预算、 超预算的开支发生。6 抽查。各部门及各下属公司应于每年 2 月底编制完成上一年度财务决算和预算执行情形分析，报公司财务部。公司财务部汇总整理报公司总裁办公会议审议后，报预算工作小组审定。拟

6、定：审核：审批：XXX 有限公司会计电算化治理制度1 目的为了加强对集团公司会计电算化工作治理，保证电算化会计信息的质量， 依据财政部会计电算化治理方法和会计电算化工作规范的有关规定，特制定本 制度。2 使用范畴使用于公司及下属各业务单元。3 会计电算化治理机构与岗位设置1 领导机构。方案财务部负责集团公司会计电算化的组织、是适合推动连接工作。 各单位财务负责人组织和领导本单位会计电算化刮泥信息系统工作。2 岗位设置要求。财务不忙了相应设置会计电算化岗位，具体负责财务会计电算化治理信息系统的日常操作治理和保护。会计电算化敢为可按一人一岗、一人多岗或一岗多人的方式支配，但出纳人员不得兼任系统系统

7、治理和审核岗位。财务部门所使用的会计软件及其生成的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告和其他会计资料要符合国家统一会计制度的规定， 并配备治理、 操作、保护运算机及会计软件系统的工作人员。从事软件操作、审核几张的人员应持会计电算化初级学问培训合格证书上岗。3 电算化会计主管岗位职责。负责组织和谐会计治理信息系统的总体运行工作，制定本单位会计电算化治理方面的各项规章制度。其具体职责如下。入就会计电算化治理系统的实施工作，对工作的进度、数据的安全负责。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 13 页 - - - - -

8、 - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -3.3.2 依据单位的实际需求，负责会计软件开发、升级，确保本单位点算机会计信息系统的不断完善和进展。3.4 系统治理元岗位职责。负责电算化系统的技术治理工作，包括系统治理、 数据库治理和网络治理。 其职责如下。3.4.1 负责财务治理信息系统与单位具体应用相结合，依据所使用软件的功能确定单位会计电算化系统的应用模式。3.4.2 负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件的全部技术问题，保证系统的正常运行。3.4.3 把握网络服务器及书库的口令，负责服务

9、器的硬件资源安排，监控网络的运行。3.4.4 把握系统治理元权限，案电算化会计主管的要求，给其他人员安排使用权限。3.4.5 对财务数据的安全保密负责。3.4.6 治理财务数据，负责进行数据的备份、回复。3.4.7 负责软件、硬件的全部治理和保护工作。系统治理岗位人员应当具有较强的工作责任心，坚持原就， 廉洁奉公， 并要求具备运算机与会计治理的基础学问。系统治理员应保持相对稳固。3.5 审核记账员岗位职责。负责对输入运算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核、登记账簿，对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认。3.6 凭证录人员岗位职责。负责依据已经审核呜呜的原始凭证制作、录入记账凭证， 要

10、求数据运算正确、 会计科目使用得当，各项工作达到财政部会计基础工作规范的要求。凭证录入员应当具有较强的工作责任心，录入凭证时要做进一步的审核去确认，并认真整理、粘贴、规范原始凭证，以便于凭证的整体装订。3.7 电算审查员岗位职责负责监督运算机及会计软件系统的运行情形，防止利用运算机进行舞弊。具体包括一下几点：3.7.1 定期检查机财务机房治理相关治理规定如下。4.1 只有财会室运算机操作治理5.1 操作权限掌握操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限掌握包括一下内容。5.1.1 系统治理员一般具有最高的权限5.1.2 操作人员应严格依据凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据， 如

11、发觉差错，应在输入运算机前准时反映给凭证编制人员或系统治理员。已输入运算机的会计数据，在记账前发觉差错，可按凭证数据进行修正。如在记账之后发觉差错，必须另做凭证，采纳补充登记或红字冲销法，录入运算机。5.1.3 审核员只具有审核权5.1.4 系统保护人员必需按有关的保护规定进行操作，除了系统保护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不答应随便增删、 修改数据、 源程序和可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资

12、料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -数据库文件的结构。5.1.5 出纳人员、会计软件开发人员不答应进行系统性的操作。5.2 操作规程掌握操作规程掌握主要指操作中应留意的事项， 是保证运算机会计系统正确、 安全运行，防止各种差错的有理措施。 主要包括一下操作人员在上机操作前后， 应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作软、硬件保护运算机系统都是建立在相应的软、 硬件基础上， 加强软、 硬件的治理是保证真个运算机系统结构安全、有效、正常运行的重要基础工作之一。 硬件设备治理保护专用硬件设备统一治理、专人使用，其他部门人员不得使用财务硬件设备，确需使用时必需经

13、财务部负责任了批准，并确保不影响正常工作。6.1.2硬件设备及其备件的使用、 保护、保养必需落实到人， 系统保护员进行登记记录，耗用品出人库建立台账。6 . 1 . 3 保持机器设备良好的运行环境。6 . 1 . 4 硬件设备的保护包括对运算机硬件进行检测、功能修复及零部件配置。硬件设备的检测工作由系统保护员负责进行，每季度一次。6 . 1 . 5 操作人员定期清洁硬件设备。6 . 1 . 6 硬件设备的启用和关机必需遵照以下次序：开机次序为电源开关打印机显示器一主机。 关机次序就相反， 插拔相关组件时必需关机后进行。6 .2 软件治理保护。6 . 2 . 1 做好多套备份，由系统治理员和系统

14、保护员分别保管。6 . 2 . 2 软件修改或系统调整由系统操作员提出需求，经财务部负责人批准后， 由系统治理员组织系统开发商、系统操作员等实施，形成实施文档。6 . 2 . 3 当硬盘数据被破坏并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据复原操作，系统数据的复原操作由系统保护员或系统开发商专业保护人员负责。6 .2 . 4 保证系统的安全正常运行，设置8 位以上的开秘密码，严禁退出统一安装的杀毒软件和防火墙。6 . 2 . 5 严禁安装与工作无关的软件， 更不能拜访不良网站， 严防病毒随时侵人。6 . 2 , 6 操作人员必需对自己的操作密码严格保密，不得泄露。操作人员一旦调离工作岗位， 由系统

15、治理员准时删除该用户或转变密码。7 会计电算化账务处理7 . 1财务部门应在每年年末建立新的会计年度完整的账务文件，依据现行财务 制度，运用当时在用系统的规章正确的设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目， 但已制单或记账的会计科目不得修改或删除（账务的修改工作由系统治理员执行） 。7 . 2 转换会计制度时， 应在新的会计年度开头后的20 天内，完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平稳正确。年初余额在当年记账以前可以修改，当年记账以后如有调整，只能通过填制记账凭证进行修改。7 . 3任何经济业务都必需填制记账凭证，摘要区规范填人，记账凭证编号应当 连续。编号显现间断时

16、， 应在断号后的第一张凭证上注明间断的编号，并在打印输出的该张凭证上注明断号的缘由并签字盖章。7 . 4记账凭证必需经过复核人员审核，复核人员必需在屏幕上直接对机器储备的记账凭证进行复核签字， 同时要对打印输出的记账凭证或代用凭单进行签字盖可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -章。同一张记账凭证、制单和复核不能是同一个人。7 . 5总账及现金账

17、和银行账均可采纳运算机打印输出的活页账装订，出纳人员 依据审核人员审查并准许报销的凭证、收人或付出款项。 出纳人员可以不登记订本式日记账，如现金处理收支较多可依据需要自设帮助账。7 .6 每月月末以前应将当月全部收支及转账业务全部登记人账，并与总账核对。7 . 7必需将储存在机器内的账簿数据打印输出为书面账簿，会计账簿打印间隔时间不得超过1 个月，平常可以只打印已满页的账簿数据，但每年年末必需将全部账簿数据打印输出。8 记账凭证交接和系统操作记录制度8 . 1制证人员必需依据国家有关法规、财务基础工作和系统技术要求审核原始凭证、编制记账凭证，并准时交审核员审核。8 . 2审核员应认真审核记账凭

18、证，审核无误后在记账凭证上用打号机打连续号码，并对现金凭证填写消号单。将编好号码的凭证交出纳员。8 .3 出纳员每天按时将记账凭证整理好，在“记账凭证传递及系统操作记录表”（以下简称 “交接表 ”）上填写凭证类型和起止凭证编号，并交运算机治理员。8 .4 运算机治理员将出纳员交来的记账凭证与”交接表 ”所填份数进行核对， 验收无误后在 “交接表 ”上签章。 准时将记录输人运算机， 并将打印出的凭证清单交账务治理员校对。8 . 5账务治理员收到记账凭证清单，验收份数无误后，准时校对记账凭证与清 单内容是否相符。如有不符的情形，应将其凭证编号填人“交接表 ”有关栏目，并在凭证清单上更正，最终在“交

19、接表”上签章。8 . 6运算机治理员依据账务治理员反馈回来的信息，进行修改、汇总、打印日记账及其他操作，逐一记录并将现金、银行日记账交出纳员。8 .7 档案治理员将账务治理员交来的凭证进行验收，确认无误后在“交接表 ”上签章，并装订存档。8 . 8为严格记账凭证的审核，尽可能的削减编制、输人记账凭证的差错，实行 逐级把关的责任制，即编制、审核、输人、校对各岗位的人员，除对本岗位工作 负主要责任外， 对其以前工作流程的工作质量负肯定的责任。9 电子档案及数据治理9 . 1 电子文档。电子文档是指储备在磁盘介质上的、依据要求需要归档的数据信息。电子数据信息是指电子文档以外的其他数据信息。9 . 1

20、 . 1 电子文档由财务部相关科室打印输出书面形式，一并准时归档。9 . 1 . 2磁盘形式的电子文档保管期限必需在5 年以上，必需定期（每年一次）进行更新备份，保证信息的安全完整。妥当保管会计数据的备份，存放在安全、干净、防火、防潮、防磁、防尘的场所，不得任凭乱放和外借。9 . 2 电子数据信息。9 . 2 . 1 电子数据信息必需建立备份，采纳双套数据全备份，不得直接对服务器上的会计数据和作为电子档案的备份介质上的会计数据进行任何非法写操作。 如要对磁盘会计数据进行加工， 必需使用备份磁盘的副本， 不得删改备份介质的数据， 复原系统数据必需使用最新的正式备份。9 . 2 . 2 妥当保管好

21、电子数据信息的备份，一般存放在单机的硬盘介质上，不得可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -任凭放置、拷贝和外借。9 . 2 . 3 电子数据信息的备份及自行开发原程序的备份应多处存放。依据数据量和硬盘空间的大小情形， 定期清理硬盘， 删除硬盘上无用的数据和系统，以提高机器的利用率和运行速度。9 . 2 . 4 电子数据信息的治理工作，由系统保护

22、员专职执行并对其安全性负责。9 . 2 . 5 会计人员调离工作岗位时， 必需交接电子数据信息和未归档的电子文档。XX 有限公司出纳作业处理准就提升出纳治理效能及服务品质， 加速公款支付， 确保公款的安全， 特制定本制度。2 适用范畴适用于现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转、存管及账表的登记、标制等活动。3 总要求所谓出纳治理单位， 是指依法治理上项出纳事务的单位。所谓出纳员， 是指实际经营治理现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转存管及账表登、编制的人员。出纳作业的总要求如下。3 . 1 出纳员每 6 年至少职务或工作轮换一次，并贯彻休假代理制度。3 . 2 出纳治理单位应依据会

23、计凭证，办理关于现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转、登记及财产的存管等事项。3 . 3出纳治理单位对公司收支款项、收人部分，应在时效内当日或次日解缴银行，支出部分除零用金外以直接划拨或开立支票方式为原就。3 . 4出纳治理单位应参酌实际情形，依据国家现金治理方法的规定在公司总经理或其授权人核准后，提取定额现金备做零星事项的支用。3 . 5出纳治理单位保管的现金、票据、有价证券、保管品、契据等不得挪用或做借支。3 . 6 出纳治理单位收纳各种收人，除法规另有规定者外，应一律使用收纳款项发票， 并设置收纳款项发票记录卡， 实时通知会计单位编制会计凭证人账。上述收纳款项发票，除经手人签章外，

24、并应有主办出纳、主办会计及公司总 经理签章。3 . 7符合额定零用金动支事项及款额的支出，由出纳治理单位依据核准文件凭证在额定零用金内支付。3 . 8出纳治理单位接到待付款单据后，应遵守公款支付时限及处理应行留意事项规定的时限办理，不得拖延。3 . 9出纳治理单位除依法自行保管的经费款项外，收纳的各种款项、票据、有价证券、保管品等，应依规定于当日或次日解缴银行，最长不得超过5 日。但法令另有规定者不在此限。3 . 10 专户管款项存款的支票应由公司总经理、主办会计暨主办出纳签章。4 安全措施具体安全措施如下。4 . 1为确保出纳治理单位经管的现金、票据、有价证券、保管品等的安全，应 于出纳办公

25、处所设置闭路电视监视系统，每台摄影机及录像机应将出纳治理单位进出口及走廊全部涵盖于监视的范畴内。 但的确无法装设者， 在能确保其安全下， 可以不设置前述的监视系统。 出纳治理单位如与其他单位在同一办公室， 其位置应设在办公室最内角。4 . 2 出纳治理单位对有关单据应妥慎治理。4 . 3 出纳员解领款项，依据需要支配人员帮助办理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - -

26、 - - - - - -4 . 4出纳治理单位应采纳柜台化或小柜员制方式收付，并力求程序简化，以便利正确为原就。5 收款5 . 1 收款作业。5 . 1 . 1 收受时，出纳治理单位人员对收人款项，须当面清点，并实时登记备查簿。如该款项依规定应送存银行的，应填具缴款书，存入银行，并将发票移送会计单位登账。5 . 1 . 2 出纳员对依法令规定应收纳的款项，应先行收纳开立发票，于当日或其次天上午前送会计单位补开收人传票人账。5 . 1 . 3 收人现金、票据、有价证券、保管品等， 需当面清点。5 . 1 . 4 收入票据， 应批阅发票人或银行名称、的点、种类、抬头、金额、日期、背书等是否与规定相

27、符。5 . 1 . 5 托付银行代收票据，应先登录备忘簿，等银行通知后，再行列收。如有延误，应立刻洽询。5 . 1 . 6 款项收妥后，在传票或缴款单上加盖收讫日期戳记及经收人私章。5 . 1 .7 出纳员对收人款项，应随时按次序登账。5 . 2 其他规定。收纳各种收人， 除法律另有规定外， 应一律使用发票。 由各业务单位向保管单位领取自行出纳款项统一发票，按编号次序领用， 另设收纳款项发票记录卡，并依照各联别规定按收人项目名称分别办理， 如因填写错误， 应即办理销号手续。 已使用的发票及收款书存根联， 应存在各业务单位， 依类别加装封面， 按号次装订成册，妥慎保留，以备抽查。6 付款作业 具

28、体规定如下。6 . 1可直接以票据、汇拨或划拨方式支付受款人者，除零用金外，应以不由出纳治理单位支付现金为原就。6 . 2收到会计编制的付款凭单，应立刻递送银行办理支付。其属于受款人自领方式附有现金支票或转账支票，就通知受款人领取。6 . 3 款项付讫后，即在传票上加盖付讫日期戳记及经付人员章。6 . 4 办理付款时，应检核所附凭证，是否与支出传票的印鉴相符。 6 . 4 . 1 出纳员收到会计开具的支出传票， 其款项属于在专户存管款项支付者， 应立刻签发， 通知受款人领取。6 . 4 . 2 在专户存款内的支付款项，应一律签发抬头支票，并依规定划线或禁止背书转让。7 零用金7 . 1 零用金

29、的申请。年度开头零用金治理单位因应紧急零星支用，经公司总经理或其授权人核准后，提取定额现金，指定专人经营，备做零星支用。7 . 2 零用金的保管支付。零用金由出纳治理单位指定出纳员统一保管支付。7 . 3 零用金的使用。零用金支付后，治理零用金的治理人员应将支出凭证予以编号加盖收讫日期章， 随时逐笔登录零用金备查簿，于支付相当数额时， 按类别整理归类， 填具零用金支用清单， 连同支出凭证， 其授权人核章后， 送会计单位审核， 依规定程序拨仍。7 . 4 年终零用金的处理规定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共

30、13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -会计年度终了时， 额定零用金的处理， 依集中支付作业程序的规定办理。 8 票据、有价证券及保管品的收付与治理8 . 1 收付。票据、有价证券及保管品的收付，出纳治理单位应依据传票执行，执行后，主办出纳人员应于传票上签章以示完成收付手续。8 . 2 治理。出纳治理单位收到各项票据、 有价证券及保管品后， 应依照银行保管品有关规定送存银行或代理银行公司保管。库存的保管品应分类登记于库存保管品备查簿， 并按月编造保管品报告表送会计单

31、位以备查考管制。9 收纳款项发票的治理9 . 1出纳款项发票套印各公司印信、公司总经理、主办会计及相关业务主管签 章时，应由会计单位、 总务单位及各相关业务单位派员会同监印，印妥后由保管单位指派专人负责保管。9 . 2 收纳款项发票的领用，应由使用单位填具领用单 一式两联， 经使用单位的主管单位签核后，向保管单位领用。 第一联由保管单位留存，其次联由出纳治理单位保管存查，并应设置收纳款项发票记录卡，随时记录使用情形，备供查核，以达勾稽作用。9 . 3未使用或已使用拟作废的发票，截角作废，并妥慎保管备查，保管期限至少 2 年，届满 2 年后，经上级公司同意得以销毁。9 . 4 收纳款项的收人发票

32、，应由出纳治理单位或使用单位按编号次序开立，不得跳号，并以类别分类。当日收人，原就上应于次日前结算，缴款清单连同发票其次联于次日上午送会计单位列账。9 . 5 汇解各项收入款时，应将收款的发票字轨号码填人各该缴款书“其他应行说明事项栏 ”内。9 . 6为加强收纳款项发票的管制，保管单位应设置收纳款项发票领用记录卡，并不定期抽查，作成记录备查。10 出纳账表10 . 1 现金出纳备查簿。备登收纳款项，必要时的分立收人、支出或收支结存各项簿籍。10 . 2 存库保管品备查簿。备登存库保管各类有价证券、票据、保管品等项。10 . 3 保管品记录簿。作为保管品的明细备查簿，以记载保管品收存即发仍的原始

33、记录。11 出纳业务的检核11 . 1 出纳手续是否符合规定。n . 2 传票送达后，办理收付款项是否快速。n . 3保管的票据、有价证券、保管品等是否与账目相符，有无超过有效期间。收付款项是否随时登账及依规定办理缴库。H . 4收纳的各项收人，有无依照规定使用收纳缴款发票。11 . 5收纳款项发票的治理掌握是否完善。n . 6现金、票据、有价证券、保管品等的出纳有无依照规定程序处理，有无随时登记，其实际结存金额与账面结存是否相符。n . 7银行所送存款的对账单有无与存款账户结存数核对。如有差额，出纳治理单位应编制 “存款差额分析表 ”，并查明其发生缘由是否正值。可编辑资料 - - - 欢迎下

34、载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -拟定审核六、应收账款治理制度1 目的保证公司能最大可能的利用客户信用，拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账缺失代价来保证公司资金安全，防范经营风险。 并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间， 加快企业资金周转， 提高企业资金的使用效率，特制定本制度。2 适用范畴适用于本公司发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债

35、权。具体有应收销货款、预付账款和其他应收款三个方面的内容。3 治理部门应收账款的治理部门为公司的财务部门和业务部门。 财务部门负责数据传递和信息反馈。业务部门负责客户的联系和款项催收。 财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。4 客户资信治理制度4 . 1 信息治理基础工作的建立。4 . 1 . 1 由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案， 一式两份， 由业务经理复核签字后一份储存于公司总经理办公室，另一份储存于公司业务部， 业务经理为该档案的最终责任人。4 . 1 . 2 客户信息档案包括。 客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称

36、、的址、电话、全部者、经营治理者、法人代表及他们的个人性格、爱好、爱好、家庭、学历、年龄、才能、经受背景、与本公司交往的时间、业务种类等。这些资料是 客户治理的起点和基础， 是由负责市场产品销售的业务人员通过对客户的拜访收集来的。 客户特点：主要包括市场区域、销售才能、进展潜力、经营观念、经营方向、经营政策和经营特点等。 业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场位置、与竞争者的关系及与本公司的业务关系和合作情形。 交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、将来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。4 .2 客户的基础信息资料。由负责各区

37、域、 片的业务员负责收集。 凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1 万元人民币以上的均为资料收集的范畴，时间期限为达到上述交易额其次次交易后的1 个月内完成并交业务经理汇总建档。4 . 3 信息的保管。客户的信息资料为公司的重要档案， 全部经管人员必需妥慎保管， 确保不得遗失。如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分。凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。4 , 4 信息的更新或补充。客户的信息资料应依据业务员与相关客户的交往中所明白的情形，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选

38、- - - - - - - - - -第 9 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -4 . 5 客户资信额度。4 . 5 . 1 实行对客户资信额度的定期确定制， 成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理， 在总经理（或主管市场的副总经理） 的主持下成立公司 “市场治理委员会 ”，按季度对客户的资信额度、 信用期限进行一次确定。4 . 5 . 2市 “场治理委员会 ”对市场客户的资信状况和销售才能在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分

39、析、争论，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立 “信用额度、期限表 ”，由业务部门和财务部门各备存一份。4 . 5 . 3 初期信用额度的确定应遵循保守原就， 依据过去与该客户的交往情形 （是否通常按期回款）、其净资产情形（经济实力如何）以及其有没有对外供应担保 或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债） 等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50 。如新客户的确资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必需经“市场治理委员会”形成一样看法报请总经理批准后方可。4 . 5 . 4 客户的信用额度和信用期限原就上每季度进行一次复核和调整

40、。公司市场治理委员会应依据反馈的有关客户 的经营状况、付款情形随时予以跟踪调整。5 产品赊销的治理5 . 1 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必需由经办业务员先填写赊销 “请批单 ”，由业务经理严格依据预先每个客户评定的信用限额内签批后，仓库治理部门方可凭单办理发货手续。5 , 2 财务部门主管应收账款的会计每10 天对比 “信用额度期限表 ”核对一次债权性应收账款的回款和结算情形，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限 10 日仍未回款的，应准时通知主管的财务经理，由其汇总并准时通知业务部 门立刻联系客户清收。5 .3 凡前次赊销未在商定时间结算的，除在特殊情形下客户能供应

41、牢靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。5 . 4业务员在签订合同和组织发货时，都必需参考信用等级和授信额度来打算销售方式。全部签发赊销的销售合同都必需经主管业务经理签字后方可盖章发出。5 . 5 对信用额度在元以上，信用期限在3 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次。信用额度在元以上，信用期限在3 个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理 （在有可能的情形下总经理） 每年必需走访一次以上。在客户走访中， 应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况准时调整信用等级。6 应收账款监掌握度6 . 1 财务部门应于月后5 日前供应一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表

42、”，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经 主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收账前核对其正确性，不行到客户处才发觉差错，不得有损公司形象。6 . 2 业务部门应严格对比 “信用额度表 ”和财务部门报来的 “账龄明细表 ”，准时核对、跟踪赊销客户的回款情形， 对未按期结算回款的客户准时联络和反馈信息给主管副总经理。6 .3 业务人员在与客户签订合同或的协议书时，应依据“信用额度表 ”中对应客户的信用额度和期限商定单次销售金额及结算期限，并在期限内负责经手相关账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - -

43、- - - -第 10 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理。6 . 3 . 1 超 过 1 一10 日时，由经办人上报部门经理，并电话催收。6 . 3 . 2 超过 11 一 60 日时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收， 并扣经办人该票金额的计奖成果。6 . 3 . 3 超过 61 一 90 日时，并经催收无效的， 由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式

44、），并扣经办人该票金额的计奖成果。6 . 4 财务部门应于月后5 日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提 供一份当月尚未收款的 “应收账款账龄明细表 ”，该表由相关业务人员核对后报经主管市场的副总经理（总经理） ，批准后支配进行账款回收工作。6 . 5 业务员在外出收账前要认真核对客户欠款的正确性，不行到客户处才发觉数据差错，有损公司形象。 外出前需预先支配好路线， 经业务主管同意后才可出去收款。款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写 “应收账款回款明细表 ”。如有折扣时需在授权范畴内执行， 并书面陈述缘由， 由业务经理签字后准时向财务缴纳相关款项并销账。6 . 6清收账款由业务部门统一支配路线和客户，并确定返回时间。业务员在外 清收账款， 每到一个客户处， 无论是否清结完毕， 均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程，任何人不得借机游山玩水。6 . 7业务员收账时应收取现金或票据。如收取银行票据时应留意开票日期、票 据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应准时联系退票并重新办理。如收汇票时需客户背面签名， 并查询银行， 确认汇票的真伪性。 如为汇票背书时要留意背书是否清晰， 留意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一样，背书印章是否为发票印章。6 . 8收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找仍客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。6 . 9