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1、税务稽查管理第四章练习题一、 单选题(共40题)1根据法律规定，经县级以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在（）个月内完整退还 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月2纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款帐户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以（ ）罚款。A.2000元以下 B.2000元 C.2000元以上10000元以下 D.1000元以上10000元以下3行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（ ）。A.登记保存
2、 B.扣押 C.封存 D.留置4下列关于当事人陈述，正确的是（ ）。A.当事人陈述允许当事人自行书写B.当事人陈述不允许当事人打印C.当事人陈述不允许出现涂改现象D.当事人陈述中不允许出现不规范简称5税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其( )。A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证人证言的写作要求6下列行为属于未按规定接受税务机关检查的行为是（ ）A撕毁发票 B隐瞒真实情况 C贩运、窝藏假发票 D未按规定报告发票使用情况7对重点税源企业，税务机关一般采用的稽查方法是（ ）。A全查法 B抽
3、查法 C观察法 D盘点8对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。A责令改正，并按规定实施行政处罚 B移送公安机关按治安管理条例处理C采取税收强制执行措施 D按抗税的相关规定处理9税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。A清单 B收据 C清单和收据 D发票10税务稽查实施环节对每一被查对象的检查时间原则上不超过（ ）A、10天 B、15天 C、20天 D、30天11（ ）是全面反映过程和结果的书面总结报告。A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告12在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在( )日内处理完毕。A.6 B.
4、7 C.8 D.913税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在( )元以上的，应当补充立案。A.1000-5000 B.5000-10000C.1000-20000 D.5000-2000014税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其( )。A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求15在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由( )负责查处。A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关 D.共同
5、的上一级税务机关16税收征管法实施细则第八十八条规定，依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个 B.3个月 C.6个月 D.12个月17税务机关对增值税专用发票的稽查属于()。A日常稽查 B专项稽查 C专案稽查 D特殊稽查18对跨管辖区的金融、军工、部队和尖端科学等保密单位实施税务稽查时，应当使用（ ）。A 稽查机关填发的税务稽查专用证明B 稽查机关填发的税务稽查专用证明和税务检查证C 被查对象所在地税务机关填发的税务稽查专用证明D 被查对象所在地税务机关填发的税务稽查专用证明和税务检查证19受托协查累计按期回复率应达到( )，通过协查系统考核。A
6、. 85% B.90% C.95% D.100%20纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。A. 1日 B.3日 C5日. D.7日.21增值税抵扣凭证案件由省，直辖市，自治区和计划单列市稽查局组织协查的是（）。A. 涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1000万元以上不满5000万元 B. 涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在5000万元以上不满1亿元C. 涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在5000万元（含5000万元）以上不满1亿元D. 涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1亿元以上22按协作的对
7、象不同国税与地税之间的配合和协作应算为税务协作中的（）A.内部协作 B.外部协作 C.群众协税护税 D.级别协作23 在增值税抵扣凭证案件中，对受票单位基本情况的证据中不是必须的有（）A. 工商登记复印件B.已抵扣税款的，税务部门出具的抵扣税款证明 C.查无此企业的，工商、税务、银行部门（销户）的相关证明 D.受票单位法人代表的身份证复印件24税务稽查对象确定后，均应当建立（ ），跟踪考核税务稽查计划的执行情况。A、税务稽查清册 B、税务选案台帐 C、税务稽查实施台帐 D、税务稽查审理台帐25增值税抵扣凭证案件由市（州）稽查局组织协查的是（）。A. 涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在500万元
8、以上不满1000万元 B. 涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1000万元以上不满1500万元C. 涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1000万元以上不满3000万元D. 涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在100万元以上不满5000万元26在协查系统内回复协查结果信息，并依据委托方协查要求在( )个工作日内按照案件保密的有关要求寄送纸质证明资料。A. 1 B.3 C.5 D.727受托方应按期回函。除有特殊要求外，应在收到协查函后( )日内回函。 A. 15 B.30 C.60 D.9028受托方如遇特殊情况不能按时完成协查任务的，应在到期( )日前，在协查系统内填写协查延期申请，逐级上报至国
9、家税务总局稽查局。A.1 B.3 C.5 D.729个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品是( ) A. 别墅B. 机动车辆C. 金银饰品D.商品房30纳税担保的方式有（ ）。A、保证、抵押、质押B、保证、抵押、扣押C、保证、质押、扣押D、抵押、质押、扣押31对于税务稽查案卷卷内的证据材料中询问笔录的排列顺序（）A按违法问题的类别分类排列； B按人、按时间顺序排列； C分当事人、主要责任人，按时间顺序排列， D按与案件的关联程度排列32税务稽查工作底稿属于税务稽查案卷卷内资料的（）部分A.工作报告 B.工作程序 C.证据材料 D.其他材料.33不能从轻给予税务行政处罚的情节有（）A.拒不接
10、受税务稽查。隐匿有关帐簿凭证的B.主动讲清税务稽查实施中未查及的其他涉税违法并提供有关的证据资料C.检举揭发他人税收违法行为有立功表现的D.及时解缴应追缴入库的款项，弥补国家税收损失的34协查信息管理系统涵盖了增值税专用发票、代开增值税专用发票和废旧物资专用发票，并覆盖了总局、省、 市、县四级，其使用单位为（）A.国家税务总局 B.稽查局 C.省以下国税局 D.县级及县级以上国税局35税务稽查中发现未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关可以令其（ ）。A、提前预缴税款 B、提供纳税担保 C、提交纳税保证金 D、自查自报36税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结
11、纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为( )。A 纳税担保 B 税收强制执行 C 税收保全措施 D 税收处罚37下列哪种财产不得作为纳税抵押物（ ）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具B、所有权、使用权不明或者有争议的财产C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产二、 多选题(共33题)38征管部门应将存在（）问题的增值税专用发票和其他扣税凭证填列发票审核检查移交清单，经主管领导签字后连同相关材料移交稽查部门查处。A已申报漏采集 B虚开发票的 C涉嫌偷逃骗抗税的 D一般违规需补税罚款，不须立案39国家税务总局规定，（ ）协查
12、，除另有规定外， 原则上必须通过协查系统进行配合寄送纸质证据材料：A 海关完税凭证B公路内河货物运输统一发票C废旧物资专用发票D增值税专用发票E税务机关为小规模纳税人代开的增值睛税专用发票40税收专项检查的形式主要包括（）：A行业性税收专项检查； B区域性税收专项整治； C 对特定税收违法行为的专项整治； D汇总（合并）纳税企业税收专项检查41根据税收征管法的规定，下列属于税务机关权利的项目是（）。 A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构开箱检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者
13、其他财产D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况42税务机关根据法定程序和实际工作的需要，在税务稽查实施时采用的检查方式有（）。A. 调账检查B.实地检查 C.委托协查 D.异地调查43下列说法正确的是（）。A. 实施税务稽查，必须在税收征管法和其它法律法规规定的职权范围内进行B. 稽查人员可以将从税务稽查中取得的生产、经营情况及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员C.税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据 D.稽查人员的回避只能是在税务稽查实施之前44在实施账务检查时，要注重对会计核算（）的审核。
14、A. 合法性B.真实性 C.关联性 D.正确性45为处理好稽查协作中各方关系，税务机关应按以下要求开展协作（）A依法有序 B.相互尊重 C.方法得当 D.信息共享 46实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知：( )A.公民举报有税收违法行为的B.稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C.预先通知有碍稽查的D.纳税人因偷税被处罚过47税务机关在实施税收保全时下列说法正确的是（ ） A. 被执行人是公民的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场 B. 被执行人是法人或其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场C. 被执行人拒
15、不到场，税收保全暂停执行D. 必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人48税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应( )。A 责令退还B 依法给予行政处罚C 依法给予行政处分D 一律追究刑事责任49在税务稽查实施过程中，发现税务稽查对象有( )之一的，应当立案查处：A. 偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的。B. 未具有上述所列行为，但查补税款数额在5000元至20000元以上的。具体标准由省、自治区、直辖市税务机关根据本地情况在幅度内确定。 C. 私自印制、伪造、倒卖、非法虚开
16、发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的。 D. 其他税务机关认为需要立案查处的。50税务机关要为纳税人保守商业秘密，下列属于商业秘密的是（）A.生产工艺 B.商业合同 C.经营状况 D.欠税情况51工作报告主要内容包括（）。A. 税务稽查报告B. 重大涉税案件报告C. 涉税案件有关的请示、报告、汇报材料D. 涉税案件有关的协议书、文件、批复、合同52对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有（）A当事人的名称可以填写简称B稽查实际实施时间与稽查指令不一致的，自行调整为实际实施时间C签名可以由稽查人员手写，也可打印D 对查无问题的上级交办、
17、群众检举案件，须逐项说明相关的事实53在税务稽查实施过程中以下说法正确的是（）：A调取的帐簿资料可直接转作案件证据，不须再办理税务稽查取证手续B对符合稽查立案条件的案件，稽查人员应及时制作税务稽查立案审批表连同有关资料，报稽查局局长审批C为保持证据的原始性，便于日后对案卷的复查，对取得的传真件或不是以钢笔或毛笔书写的证据原件，不得复印，直接归入案卷。D 在采取税收保全措施期间，发现当事人存在应收帐项或转让动产或不动产等情形的，报稽查局局长批准、签发协助执行通知书（一），送达有关单位，请有关单位协助执行。54稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避：A.稽查人
18、员与被查当事人有近亲属关系的；B.稽查人员与被查对象有利害关系的；C.稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的；D. 稽查人员与被查对象有同学关系55税务机关在税务稽查实施时，调取与案件有关的情况和资料可以依法采用的方法是（）。A.记录 B.录音 C.录像 D.照像E.复制56实施税务稽查前的准备工作包括（）A. 落实任务B.学习政策 C.搜集资料 D.分析情况 E拟定实施方案57税务稽查实施完毕，稽查人员对各种证据进行整理时，应做好那些工作（）A审查程序，文书是否合法，取证手续是否完备B取得的资料有无遗漏，是否需要补证C与工作程序有关的文书、手续及本案定性的证据资料归入案卷，无关的退还
19、纳税人D需转给其他部门的资料，另行归集后，由实施人员直接转交58为保证稽查局顺利履行税务稽查的职责，法律赋予了稽查局相应的检查权力，但在行使法定权力的同时，也要履行相应的义务，包括下列（）A.为纳税人的违法行为保守秘密B.稽查实施时出示税务检查证和税务检查通知书C.告知纳税人有陈述申辩的权利 D.不得将从税务稽查中取得的生产、经营情况以及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员和税务机关以外的其他单位和个人59税务机关在实施查封、扣押措施时，计算应查封、扣押的商品、货物或其他财产价值说法正确的是（）A.商品、货物，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算 B.金银首饰等贵重物品按照国
20、家专营机构公布的收购价格计算。 C.不动产按照当地评估机构评估价值计算 D.税务机关按上述方法确定的价值，还应当包括滞纳金和查封、扣押、保管等过程中发生的费用。60税务稽查报告要求做到( )。A.文字简练 B.内容完整 C.条理清楚D.层次分明、用语准确规范61对稽查未发现问题的正确的处理应该是（ ）A、未经立案查处的，由稽查人员制作税务稽查结论B、经立案查处的，由稽查人员制作税务稽查报告C、未经立案查处的，由审理人员制作税务稽查结论 D、经立案查处的，由审理人员制作税务稽查结论62经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于
21、税收以外的用途。此处的存款包括（）A、独资企业投资人的储蓄存款 B、合伙企业合伙人的储蓄存款C、个体工商户的储蓄存款 D、股东资金账户中的资金等63税务稽查是税务机关单方面的执法行为，会直接影响到纳税人的权益，并产生一定的法律后果。因此，税务稽查实施也必须有相应的法律限制。对税务稽查实施进行限制的法律法规主要有（）A.税收征管法 B稽查工作规程. C行政处罚法. D企业所得税税前扣除办法.64实施实地检查也是查获纳税人账外核算资料等直接证据的主要途径和方法之一。实地检查的内容主要包括A. 检查账簿、凭证等会计资料档案的设置、保存情况，特别是原始凭证的保存情况B. 检查当事人计算机及其服务器的配
22、置和贮存的数据信息情况C. 到商品货物或其他财产的购销地检查检查商品、货物或其他财产购销是否与账证相符D. 检查当事人计算机及其服务器的配置和贮存的数据信息情况652007年1月4日，某县国税局了解到某机械配件加工厂已开展业务将近半年，却未办理税务登记证和缴纳任何税款。税务机关为获得该企业的生产经营情况，派工作人员乔装成采购员到该企业。税务人员在和该企业厂长交谈过程中偷偷地录音，录下了该企业全年的销售额及有关产品的销售价格。此案当中有关证据，说法正确的是（）A.税务人员录音行为属于非法取证B.税务人员的录音因为非法取证不能作为定案的证据C.税务人员录音是合法取证D.税务人员的录音不能用于税收以
23、外的用途66税收专项检查的特点是（）A. 目的性B. 针对性 C. 计划性 D. 灵活性67纳税人、扣缴义务人有（）情形之一的，视为不依法接受税务机关检查： A. 以各种理由拒不接受税务检查的B. 故意拖延税务检查两次以上的C. 对税务检查人员避而不见的D. 如实反映情况、提供虚假资料的68税务机关可以到( )检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力A.纳税人外地的仓库 B.生产车间 C.家中 D. 销售门市部69如遇（）特殊情况，稽查人员无法在规定期限内完成稽查实施任务的，应及时填写税务稽查实施延期审批表，报经稽查局负责人批准后予以
24、延期。A. 案情复杂B. 稽查实施工作量过大 C. 当事人外出D.直接责任人外出70在税务稽查实施过程中，稽查人员发现（）情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）税务稽查的实施。A. 涉税案件当事人死亡且其无债权、债务法定继承人； B.同一涉税案件已由其他有管辖权的机关立案查处C. 涉税案件难以调查取证的D. 涉税案件当事人无力缴纳税款的三、 判断改错(共30题)71税务稽查的实施，要在税收征管法规定的职权范围内进行。( )改错：72对总局直接查办或督促办的案件，案发地税务机关可提请税务总局发起协查。( )改错：73税务机关在实施查封时，应在查封的商品、货物或其他财产上加贴被查单位封条，
25、并在封条上加盖被查单位印章。税务机关在实施扣押措施时，应将所扣押的商品、货物或其他财产运至存储地妥善保管。改错：74在税收专项检查中，上级税务机关可根据各地税收问题的严重程度，直接对下级税务机关管辖的纳税人，扣缴义务人进行检查。（）改错：75稽查人员在现场查获重要证据资料或无法移动的物证时，可通过照像或摄像存档备查。（）改错：76税务人员调取账簿及有关资料时应填写调取账簿资料通知书。改错：77税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月。（）改错：78税务机关可以到交通要道和邮政企业检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。 改错：79责成提供的资料必须是纳税
26、人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明和其他有关的资料，在收取这些资料时必须开付收据，并在规定的时限内归还。改错：80在税务稽查实施过程中，对已达到立案标准但尚未立案的案件，稽查人员应及时补充办理税务稽查立案手续。（）改错：81税务机关对从事生产、经营的纳税人的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以采取税收保全措施。（）改错：82税务机关在实施稽查中，需要冻结纳税人的存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准、签发税收保全措施决定书（冻结存款适用）, 送达当事人开户银行或
27、其他金融机构。（）改错：83税务机关若要将纳税人当年度的账簿资料调回税务机关检查的，应在3个月内退还。改错：84. 一般情况下，委托方税务机关应向省级的受托方税务机关发出协查函或提出协查请求。（）改错：85. 纳税人依法享有稽查人员回避的权利，稽查人员是否回避，由国税局领导决定。（ ）改错：86. 税务人员如果认为纳税人可能存在生活住宅和生产经营的货物存放仓库合用的情况，可以对其生活住宅进行检查。（）改错：87. 税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )改错：88实地稽查实施完毕后，稽查人员
28、根据实地检查的实施情况、发现的有关问题和查获的有关证据资料，制作现场检查记录，并由稽查人员在现场检查记录上签名并押印。( )改错：89.调取和归还账簿资料时，稽查人员应当场清点账簿资料的种类及数量，并当场签名。( )改错：90. 税收专项检查可以采取分级分类，企业自查与重点稽查相结合的方式组织实施( )。改错：91. 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款。( )改错：92. 税务稽查中依法需扣押被查对象商品、货物或者其他财产的，应当填写查封（扣押）证，并开具扣押商品、货物、财产清单。 ( )改错：93.
29、调取空白发票的，可使用统一的发票换票证，调取已开具的发票原件应使用调取证据专用收据。( )改错：94. 除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1 亿元以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。( )改错：95. 行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有陈述申辩和听证等权利。如果违反这一规定或者拒绝听取当事人的陈述申辩，就属于程序违法，行政处罚决定就不能成立。这是税收法律法规对税务稽查进行法律限制的具体体现 ( )改错：96. 税务稽查实施是指税务机关依照法定程序和权限，对税务稽查对象进行调查的过程。( )改错：97. 在填写调
30、取账簿资料清单时，调取账簿资料的数量应以阿拉伯数字填写。( )改错：98. 税务机关在调取空白发票的，应使用证据复制（提取）单。 ( )改错：99. 担保人和纳税人可将自己所拥有未全部设置抵押权的财产相当于应纳税额的部分用作纳税担保。 ( )改错：100. 按照国家税务总局规定的职责分工，税收专项检查的部署由上级税务机关负责牵头统一组织。( )改错：答案：单选1.C 2.C 3.D 4. C 5.A 6.B.7.B 8.A 9.B 10. B11. D12.B 13.D 14.C 15.C 16.C 17. B18.D 19.D 20.A 21.C 22.B23.D 24. 25.D 26.A
31、 27.B 28.C 29.D 30. 31C. 32.c 33.A 34. B35.C 36.C37.B 多选38BC39BCDE40ABCD41.AD42.ABCD 43.AC 44.ABD 45. ABCD 46.ABC 47.ABD 48.AC 49.ABCD 50. ABC 51.ABC 52.ABC 53.BD 54.ACD 55.ABC ABCDE 56.ABCDE 57. ABC58.BCD 59.ABCD 60.ABCD 61.ABD 62.ABCD63.ABC 64.ABD 65. CD 66. ABCD 67.ABCD 68.ABD69.ABCD 70.AB改错71.72
32、. 73.税务机关在实施查封时，应在查封的商品、货物或其他财产上加贴税务机关封条，并在封条上加盖税务机关印章。税务机关在实施扣押措施时，应将所扣押的商品、货物或其他财产运至存储地妥善保管。74. 75. 76. 改为“调取账簿资料通知书和调取账簿资料清单”77. “3个月”改为“6个月”78. 改为“应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料” 79. 责成提供的资料必须是纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明和其他有关的资料，在收取这些资料时必须开列清单，并在规定的时限内归还。80. 81. 改为“以前纳税期的纳税情况” 82. 税务机关在实施稽查中，需要
33、冻结纳税人的存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准、签发税收保全措施决定书（冻结存款适用），送达当事人；同时，签发冻结存款通知书，送达当事人开户银行或其他金融机构，由收到通知书的金融单位.83. 改为“30日” 84. 一般情况下，委托方税务机关应向同级别的受托方税务机关发出协查函或提出协查请求。85. “国税局”改为“稽查局”86. “可以”改为“不能”87. 88. 实地稽查实施完毕后，稽查人员根据实地检查的实施情况、发现的有关问题和查获的有关证据资料，制作现场检查记录，并由被查单位经办人员在现场检查记录上签名并押印。89. 调取和归还账簿资料时，稽查人员和稽查对象的经办人员应当场清点账
34、簿资料的种类及数量，并当场签名。90. 91. 改为“金额相当于应纳税款的存款” 92. 扣押商品、货物、财产清单改为扣押商品、货物、财产专用收据 93. 调取空白发票的，应使用调取证据专用收据，调取已开具的发票原件，可使用统一的发票换票证换取。94.“除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1 亿元（含1亿元）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。”95. 这是其他法律法规对税务稽查进行法律限制的具体体现96. 改为“进行调查并提出处理意见的过程”97. “阿拉伯数字”改为“大写”98. 改为“调取证据专用收据” 99. 100. “上级税务机关”改为“稽查局”税务稽查管理第五章练习
35、题一、单选题（共40题）1.稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写（ ）。A税务稽查报告B税务稽查审理报告C税务稽查审理提请书D税务稽查案件审理提请书2. 根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（ ）。A立案稽查且已实施完毕的案件B. 无违反税收法律法规行为的案件C未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件3.对稽查实施部门送审的案件,审理部门应及时登记审理台帐,进入( )。A. 审理阶段B. 待审理阶段C. 审核阶段D. 待审核阶段4.税务稽查审理部门填写补充调查（退查）通知书不是针对（ ）。A案件事实不清，证据
36、不足的案件B不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D经检查未发现问题的未立案的案件5.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达（ ）。A.税务审理报告B.税务稽查结论C.税务行政处罚事项告知书D.税务处理决定书6.在进入审理前，审理部门必须先确定（ ）这是审理实施的前提。A审理时间B审理内容C审理人员D审理程序7. 重大案件以及稽查局难以确定的疑难案件由（）审定。A稽查局长B稽查局集体C稽查局提请主管税务局案件审理委员会D审理部门8.不属于稽查档案的特点的是（ ）。A政策性B组合性C传承性D客观性9. 税收征管法实施细则
37、第八十六条规定，调取以前年度的账簿及有关资料需在（ ）内完整退还，调取当年的账簿及有关资料须在（ ）内退还。A. 3个月，3个月B. 30日，3个月C. 30日，30日D. 3个月，30日10. 税务稽查审理期限为（ ）。A. 5天B. 7天C. 10天D. 15天11. 根据行政处罚法第四十二条和税务行政处罚听证程序实施办法（试行）的规定，要求听证的当事人应当在税务行政处罚事项告知书送达（ ）内向税务机关提出。A.1日B.3日C.5日D.7日12. 税务机关应当在收到当事人听证要求后( )内举行听证,并在举行听证的( )前向当事人送达税务行政处罚听证通知书。A.15日，7日B.10日，7日C
38、.7日，5日D.7日，3日13. 稽查审理所需要的主要资料不包括（ )。A.相关法律法规文件B.税务文书C.证据材料D.其他材料14.（ ）是税务稽查结论和税务处理的基础，是税务稽查工作质量的重要保证。A.法律法规条文B.证据C.审理报告D.审理人员的经验15. 涉税案件证据审理的基本方法不包括的有（）。A.逐证审查B.比较印证C.综合分析D.实地调查16. 税务行政处罚是国家以法律形式赋予当事人的合法权利，是由税务机关（ ）主持的。A审理人员B非本案调查人员C指定的委托代理人D本案调查人员17. 当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人代理，但应办理委托代理手续，并向听证主持人提交（ ）。A.
39、申请书B.授权书C.委托书D.缺席证明18. 2007年1月22日，某市国税局稽查局对某眼镜公司（1998年成立，一般纳税人）进行了稽查，经查发现该公司隐匿2004-2006年零售收入971319.47元，少申报缴纳增值税165124.31元，稽查局应对该公司最低处以罚款（ ）元。A.330248.62B.165124.31C.82562.16D.485659.73519. 审理结论是指审理人员根据对案件的审理认定，按照不同情况分别作出的审理意见，是审理部门行使审理权的一个重要标志，也是税务稽查的必经程序，体现了检查与处理相分离这一税务稽查体系内部相互制约的（ ）。A.根本原则B.基本原则C.
40、重要原则D.必要原则20. 对于同一个税务违法行为，不得给予（ ）罚款的税务行政处罚。A.1次B.1次以上C.2次D.2次以上21.对涉案税额达到一定标准的案件以及审理部门与检查部门对事实认定以及定性问题存在意见分歧的案件，由审理部门提请（ ）审定。A.稽查局长B.主管税务局案件审理委员会C.稽查局集体D.上一级税务局稽查局22.对稽查执法程序进行审理时，首先要审查确定税务稽查对象的（ ）。A.程序是否合法B.各要见是否有效完备C.手续是否完整D.程序是否有效23.审理人员将证明有关税收违法行为造成损失的后果和情节如偷、逃避追缴税款、骗税抗税的数额以及其他情节等不同证据一起加以审查、对比，这种
41、审理方法是（ ）。A.逐证审查B.比较印证C.质证判断D.综合分析24.在税务稽查案件中各类证据最为重要的证据是（ ）。A.物证B.视听资料C.现场检查记录D.书证25.以下哪一项不能确定审查记录内容的准确性（ ）。A.稽查人员的记录文字表达确切B.稽查人员的记录数据准确C.稽查人员依据丰富的勘验经验编写的审查记录D.现场勘验、检查的长片、绘图清晰26.与当事人经营活动有联系的利害关系人以及直接从事征管工作的税务人员会对稽查对象的情况比较了解，他们反映问题的证言一般可作为（ ）。A.直接证据B.间接证据C.佐证证据D.重要证据27.审理人员在接到稽查人员提交的税务稽查报告以及有关资料后，应当在
42、（ ）内审理完毕。A.10日B.15日C.7日D.5日28.通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应该用以下哪种处理方式（ ）。A.维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见B.由调查人员实施补充稽查或重新稽查C.撤销或部分撤销调查人员人定的税收违法事实D.予以调整或减轻税务行政处罚29.在举行听证时，以下哪种情形下，主持人可以宣布终止听证的（ )。A.当事人或其代理人违反听证秩序，且不听主持人警告的B.当事人或其代理人无故缺席不到场C.本案调查人员违反听证秩序，且不听主持人警告的D.本案证人以及其他人员违反听证秩序，不听支持人制止的30.根据审理中发现的问题，制作（ ），明确提出
43、要求补充稽查和纠正的具体事项，要求稽查人员作补充或重新稽查。A.补充税务稽查报告B.补充调查（退查）通知书C.税务稽查报告D.审理报告31.各类税收违法案件查处完毕后，有些资料会随着时间的推移而丧失其适用价值，但那些能客观、真实的记载案件查处情况的资料会在以后的案件查处中发挥重要的作用，具有重要的参考价值，因而具有（ ）。A.政策性B.组合性C.客观性D.传承性32.稽查局在涉税案件查处中形成的以软盘、硬盘、U盘为载体的档案属于（ ）。A.纸质档案B.机读档案C.电子档案D.声像档案33.在组卷时不能把案件资料孤立的看待，要根据不同的税收违法事实以及性质，有重点，分主次，分轻重地把先后集中起来的相互有密切的案件资料分门别类地整理到一起，反映案件查处的（ ）。A.客观性和层次性B.客观性和正确性C.合法性和正确性D.合法性和客观性34.案件资料的检查调整不包括（ ）。A.归档资料是否齐全完整B.资料归档范围是否符合要求C.归档资料是否已编分类目录D.资料之间是否保持联系35.案卷资料一般按何种顺序排列（ ）。A.备考