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1、内部审计工作制度1、总则 1.1为满足公司管理的需要，结合公司的实际情况，为加强公司内部审计监督，保证公司资产安全和完整，制定本规定。 1.2内部审计是企业实施内部监督，依法检查会计帐目及相关资产以及相关经营情况，监督财务收支真实性、合法性的活动。以促进公司下属企业改善经营状况，提高经济效益。 1.3内部审计是在公司总经理的直接领导下，由董事会秘书、财务部、企业管理部派员组成审计小组，设组长、副组长各一名，组员若干。对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对公司总经理负责并报告工作。 1.4审计工作原则上一年审计一次，年中根据公司的实际需要，随时对具体项目
2、进行审计，具体时间由公司总经理决定。2、职责 2.1公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 2.2对公司及所属公司的财务预算，投资计划，信贷计划，经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 2.3对公司及所属公司的会计报表、会计资料、凭证、基础单据进行审计。 2.4对公司及所属公司的内部控制流程、制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 2.5对公司及其他所属各公司的长期投资、固定资产投资，在建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 2.6对公司及所属公司的经营责任的审计评议及所属公司的主要领导人的经济责任进行审计。 2.7对严重违反公司规定，侵占公司资产，
3、严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。 2.8 对各项经济活动（业务）进行审计。2.9贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 3、权限3.1根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计人员报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 3.2检查实物、帐册、凭证、有关文件和资料及银行对帐单等。 3.3全部业务合同、协议等。 3.4各项资产证明、股权证明材料等。3.5与客户往来的重要文件。3.6重要经营投资的决策过程记录等相关文件。3.7就审计事项的有关问题向被审单位个人进行调查。3.8要求被审计单位负责人或相关人员在审计工作稿上签署意见，对有关审计事项写出专
4、项书面材料。3.9对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为做出临时制止的决定。3.10对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 3.11监督被审计单位严格执行审计决定。 3.12对审计工作中的重大事项直接向上级领导如实反映。 4、工作程序 4.1审计计划 审计组根据公司总经理的部署结合公司的具体情况确定具体审计工作计划，报请总经理批准后实施。 审计计划需包括：审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。 4.2审计实施 审计人员通过审查相关实物、相关资料，访谈相关人员等，做好审计工作。在审计中
5、必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并要求有相关人员的签名。 4.3审计争议 审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。 4.4审计报告 每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。报告要求：(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当 4.5审计申诉 被审计单位在听取审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计组可以采纳或维护报告。 4.6审计结论 审计报告确定后，报送公司总经理审批，作出审计结论
6、和处理决定，通知被审计单位执行。4.7审计执行 被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计组必须在一定时期内向总经理报告执行结果。 4.8后续审计 审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计组报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。 4.9资料归档 每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。 5、奖惩 5.1对违反本制度，有不配合公司审计工作，弄虚作假，打击报复等行为的被审计单位或个人，在公司内部由总经理根据情节轻重给予行政、经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。5.2审计工作人员违法本制度，有下列行为之一的，视情节轻重给予相关处理。 5.2.1利用职权谋取私利的。5.2.2弄虚作假，徇私舞弊的。5.2.3玩忽职守，给被审公司造成损失的。5.2.4泄露被审公司商业秘密的。6、 附则 本规定自颁布之日起实施。解释权归企业管理部。总经理（签名）： 深圳市*股份有限公司 年 月