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1、国际贸易实务课件第八章国际贸易实务课件第八章 票据的性质 票据的关系人 票据的种类汇票汇票本票本票支票支票1，性质支付命令支付承诺支付命令2，作用结算、融资、流通、抵债等作用3，无条件性无条件无条件无条件4，基本当事人出票、收款和付款人出票和收款人出票、付款和收款行5，主债务人出票或承兑人出票人储户6，债权人持票人7，出票人责任保证承兑和付款保证承兑和付款保证承兑和付款8，持票人权利要求付款和行使追索9，期限即期、远期即期、远期见票即付 汇付 托收 信用证 银行保函 国际备用证 汇付（Remittance）是指付款人委托付款行通过自己的海外银行或代理使用各种结算工具将款项交付给收款行，再由该行
2、街付给收款人，以结清当事人之间债权债务关系的款项收受方式。汇付是一种商业信用。 汇付的当事人 汇款人（remitter） 收款人（payee/beneficiary） 汇出行（remitting bank） 汇入行（paying bank） 汇付结算过程中所涉及的各当事人之间基本上都是一种委托代理关系。 汇付的种类及业务流程 信汇（M/T） 电汇（T/T） 票汇（D/D，remittance by bankers demand draft） 凭单付汇（remittance against documents）汇款人收款人汇出行汇入行资金1 汇付申请2 汇付回执3 恢复委托书7 付讫通知4 汇款
3、通知书5 收款人收据6 付款托收(collection)是指由接到托收指示的银行，根据该指示处理金融或商业单据，以便取得付款/承兑，或付款/承兑交出商业单据，或凭其他条件交出单据（URC522）。托收的当事人 委托人(principal) 托收行(remitting bank) 代收行(collecting bank) 付款人(drawee) 提示行(presenting bank) 必要时的代理(customers representative in case of need)托收光票托收跟单托收付款交单承兑交单即期付款交单远期付款交单 光票托收（clean collection）就是指不付
4、有商业单据的托收。主要用于小额交易、预付货款、分期付款以及丛书费用收取等。委托人付款人托收行代收行资金1 光票托收2 回执7 结汇3 委托书、光票6 付款通知4 付款提示5 付款 付款交单（D/P）是指出口人的交单一进口人的付款为条件。即出口商发货后，取得转运单据，委托银行办理托收，并指示银行只有在进口商付清货款后，才能将商业单据交给进口商。 1，即期付款交单（D/P at sight) 2，远期付款交单（D/P after sight） 委托人收款人托收行代收行资金1 跟单托收2 回执10 结汇3 委托书、单据6 承兑通知书9 付款通知书4 承兑提示5 承兑汇票7 赎单提示8 付款赎单承兑交
5、单（D/A）就是指出口商的交单是以进口商兑汇票承兑为条件。即出口商在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行将商业单据交给进口商，在汇票到期时，进口商再履行付款义务的结算方式。委托人付款人托收行代收行资金1 跟单托收2 回执10 汇款3 委托书、单据6 承兑通知书9 付款通知书4 赎单提示5承兑赎单7 付款提示8 付款 进出口押汇 1，出口押汇： 2，进口押汇：如果是代收行自主行为，要承担货款落空的风险责任；如果是委托人授权，则就是D/PT/R 货到付款或货到承兑的“习惯”。 货物先于单据到达。 1，若委托书中有安排，按规定处理；若没有安排应与托收行
6、联系，以便取得委托人的具体指令。 2，担保提货：发货全套单据托收行资金 把握进口人的资信状况，控制好授信额度 健全管理审核制度，及时清收货款； 了解和把握进口国商业惯例，以免影响结汇； 及时掌握进口国外汇管理制度； 尽量采用CIF合同； 严格合同履行程序和质量； 托收方式的具体应用应与经营意图相结合。 即期付款交单 “买方见票后立即付款，付款后交单。” 远期付款交单 买方对卖方开具的“见票天付款”的跟单汇票必须在第一次提示时给予承兑，并应在汇票到期日予以付款。 买方应凭卖方开具的跟单汇票，于提单日后天付款，付款后交单。 买方应凭卖方开具的跟单汇票，于汇票出票日后天付款，付款后交单。 承兑交单
7、买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于第一次提示时应给予承兑，并应于汇票到期日立即付款，承兑后交单。 买方对卖方开具的跟单汇票与提示时承兑，并应于提单日后天付款，承兑后交单。 信用证的性点与作用 信用证的当事人 信用证的种类 信用证开证方式与基本内容 信用证业务的基本程序 概念 信用证(letter of credit)是指银行根据进口商（开证申请人）要求，开给出口人（受益人）的一种在一定条件下保证付款的凭证。 性质与特点 1，是一种银行信用 2，是一种自足文件 3，是一种单据业务 作用 1，保证作用 2，资金融通作用 开证申请人(Applicant) 开证银行(Opening bank)
8、 受益人(Beneficiary) 通知行(Advising bank) 议付行(Negotiating bank) 付款行(Paying bank) 保兑行(Confirming bank) 偿付行(Reimbursement bank) 受让人(Transferee) 光票和跟单信用证(clean & documentary L/C) 不可撤销和可撤销信用证(Irrevocable & Revocable L/C) 保兑和无保兑信用证(Unconfirmed & Confirmed L/C) 即期付款和远期付款信用证(Sight payment & deferred payment L/C
9、)。即期信用证又可分为：凭单付款信用证和电索条款信用证(P/D Credit & L/C with T/T Reimbursement Clause) 承兑信用证(Acceptance L/C)。其益处：可以得到双重保障；易于融资。实践中，承兑信用证通常都是由买方要求开立此类信用证，因此，它也被称为“买方远期信用证”。 可转让和不可转让信用证(Transferable & Non-transferable L/C) 议付信用证(Negotiation L/C)。包括：公开议付和限制性议付信用证(Freely & Restricted Negotiation L/C) 循环信用证(Revolvi
10、ng L/C)。它可以：1，按时间循环。这种循环方式下有“可累积和不可累积”(cumulative & non-cumulative)两种。2，按金额循环。这一方式下有：自动、半自动和被动循环等三种。 对开信用证(Reciprocal L/C) 对背信用证(Back to back L/C) 预支信用证(Anticipatory L/C)。它包括：全部预支和部分预支两种。 备用信用证(Standby L/C) 软条款信用证。软条款的形式有：1，暂不生效；2，有条件付款；3，买方或第三方检验；4，船舶指装；5，或到检验，等条款。 SWIFT信用证（Society for Worldwide In
11、terbank Financial Telecommunication L/C) 开证方式 1，信开信用证(letter of credit)方式 2，电开信用证(full of cable of credit)方式 3，简电信用证(brief cable of credit)加证实书(letter of comfirmation) 基本内容 1，对信用证本身的说明 2，对汇票的说明 3，对装运货物的说明 4，对运输事项的说明 5，对货运单据的说明 6，其他事项（对议付行的指示条款、保证付款文句、开证行名称和地址、其他特殊条款等）出口商受益人通知行议付行进口商申请人开证行付款行轮船公司1 贸易
12、合同2 开证申请11 通知赎单12 付款赎单3 寄出信用证9 寄出索汇单10 偿付垫款8 垫款议付7 交单议付4 通知信用证5 发货14 货物6 提单13 提单 商业银行信用证业务的主要环节商业银行信用证业务的主要环节受理来证。无论何种信用证，都须证实后方可通知受益人。对于保兑要求，原则上可以接受，但要注意对方银行的资信。审证。主要看开证行的资力。当发现金额与其资力不符时要采取防范措施，如让另一家银行保兑等。审单。原则：“单证一致，单单一致”；实践中也被称为：横审和纵审。一旦发现有不符时，可以采取“表提”、“电提”和“跟单托收”的办法处理。议付 1，受托结汇。亦称受托付款。即议付行将收到的符合
13、信用证要求的单据寄往开证行索汇，待其将货款划入我方银行后，才按当日汇价结汇给国内受益人。 2，押汇。又称买单结汇。即银行在收到有效单据后，按信用证有关条款贴现或买入信用证项下的单据。 3，定期结汇。是指议付行根据向国外银行索汇所需要的时间，预先确定一个固定的结汇期限，并与有关企业约定该期限到期后将人民币款项划入其帐户。索汇 概念 银行保函(letter of guarantee)是指银行或其他金融机构应某项契约的一方当事人申请，以其自身的信誉向另一方当事人为担保该契约项下某种责任或义务的履行，而作出的一种书面保证或承诺。它是一种附属或辅助性契约。 特征 1，是以银行信用为基础的信用或结算工具；
14、 2，保函项下的支付具有“或然性”； 3，担保方不负有第一付款责任； 4，受益人不允许转让。 主要当事人 申请人(applicant)或委托人(principal); 担保人(guarantor); 受益人(beneficiary)。 其他当事人 通知行(advising bank); 保兑行(confirming bank); 转开行(reissuing bank); 反担保人(counter guarantor)。 银行保函的种类 基本分类： 1，直接和间接保函（有无反担保） 2，独立或从属保函(letter of independent or accessory guarantee)（与
15、基础合约关系） 3，无条件和有条件保函(letter of unconditional or conditional guarantee)。前者是指受益人向担保人索赔时毋须提交任何第三方出具的单据，也没有其他任何附加条件的银行保函。反之，则是有条件保函。无条件的只能是独立保函，而有条件的则可以是独立或附属保函 4，结算或信用保函(letter of guarantee to settlement or credit)。前者是指担保行承担第一付款责任的用作交易结算工具的银行独立保函；后者但本行承担从属性或第一付款/赔偿责任的、用作支付/履约担保工具的备用性独立或从属性保函。银行保函的用途分类：包
16、含的种类出口类投标保函履约保函预付款保函质量、维修保函关税保付保函帐户透支保函进口类付款保函延期付款保函补偿贸易保函来料加工保函租赁保函其他类借款保函保释金保函银行保函业务的基本程序： 客户申请。申请书除了请求银行按照合同规定出具保函外，还必须具备：1，明确申请人的责任和义务；2，声明担保行的免除责任。另外，还要根据情况提交项目批文、交易合同副本、招标书副本、反担保文件、财产抵押书等。 对申请人的资信及有关文件进行审核。 出具保函（有电开和信开两种形式） 保函索赔的受理与保函注销。国际备用信用证惯例(International Standby Practices, ICC Publicatio
17、n No.590ISP98)。ISP98是为协调UCP500和保函统一规则之间的法律关系，由ICC银行技术委员会与国际银行法律和惯例协会于1998年联合出版，并于1999年1月1日起生效。凡是依据ISP98开立或受该惯例约束的为他人担保的承诺书，不论其开证人是银行还是非银行机构，也不论开证人将其所做出的这项担保承诺叫做什么名称或用何名词描述，只要其内容具备一些基本要素，就被ISP98统一命名为“备用证”。应具备的要素： 1，备用证的完整编号； 2，备用证各当事人的完整名称，包括开证人、申请人、受益人及通知行等； 3，基础合同的签订日期、编号及主要内容； 4，备用证承诺或担保的责任范围； 5，索
18、赔时需要提交的文件或单证及其提示方式； 6，备用证的有效期，包括生效和失效日期； 7，备用证依据ISP98开立或受其约束。 备用证的基本性质 1，独立性。ISP98继承了信用证独立性原则，并在1.07条中进一步规定：“开证人对受益人的衣物不受开证行对申请人任何协议、惯例和法律项下的权利和义务的影响。” 2，只管单据。继承了UCP500的只管单证，不涉及交易事实的原则。但对“跟单”的定义更为广泛，泛指索偿单、汇票、权利文件、违约证明及观点证实文件等，且它们可以是书面和/或电子的。 3，不可撤销和强约束性。ISP98第1.06条明确规定：本惯例所指的备用证是不可撤销的，且无须写明。在强约束力方面，
19、它规定，备用证自离开开证人的控制后即视为开立，并开始对其产生约束力，除非署名不具有可执行性外，其他任何说明均不影响其开立和不可撤销性。 备用证的实用性 1，优先广泛实用。ISP98允许七项下的备用证同时适用于UCP500或某一保函统一规则(如ICC458或ICC325，即见索即付保函统一规则或合约保函统一规则)，但ISP98具有优先权。 2，灵活适用性。一方面，ISP98项下备用证的开证人不仅限于银行，还可以是其它非银行金融机构。另一方面，它还规定“适用本规则的承诺，可以明确地变更或排除其条款的适用”。另外，如果该备用证同时还适用另一国际惯例或规则，它还可以在备用证中明确变更或排除后者某些条款
20、的适用。 3，法律实用性。ISP98是适用法律的必要补充，也是协调国别担保法规和条例的一个国际统一惯例。所以，它不仅适用于国际诉讼，还可用于国际仲裁。 汇付、托收和信用证支付方式的比较 选择支付方式时需要考虑的因素 支付方式的结合使用对何方有利何方资金负担重融资手段费用手续风险汇付预付货款卖方买方无很小简单买方货到付款买方卖方无很小简单卖方托收买方卖方较多稍大较繁卖方信用证卖方较平衡较多最大最繁均较小 交易对方的资信状况 货物销路状况 贸易术语性质 运输单据性质信用证与汇付相结合 这里的汇付主要用于尾款结算。通常在合同中约定，90%用信用证支付，余额10%待货到验收后以电汇方式支付。信用证与托
21、收 这有利于减少开证申请人垫付的押金。具体做法是：信用证规定出口人开立两张汇票，信用证项下的用光票，单据附在托收汇票后。实践中，信用证应明确“在全部付清发票金额后交单”的条款。与此相对应，贸易合同中的结算条款应规定：“买方需在装运前天将不可撤销信用证送达卖方，规定货款的20%凭光票即期支付；其余80%以即期付款交单方式托收。全套单据附于托收项下，在买方付清全部发票金额后交单。托收与备用信用证或银行保函结合 这主要用于回避托收可能出现的风险。具体做法：备用信用证或银行保函应明确受益人可以凭光票和声明书向银行收款。与此相对应，在合同的结算条款中应规定：“即期付款交单付款，并以卖方为受益人的总金额为
22、美元的银行担保书担保。”银行保函应规定：“如号合同下跟单托收汇票不能在预定日期付款，受益人有权在本行保证书项下凭光票及号合同拒付说明书支款。”不过，在这种结算方式下，备用信用证和/或银行保函的有效期应晚于托收付款期限。 汇付、托收、信用证三者的结合 在大型成套设备贸易中如采用分期或延期付款时，就可以运用汇付、托收和信用证三者相结合的方式。 分期付款(pay by installment)，即卖方在投产前，买方以汇付方式先支付一部分货款作为订金；卖方则向买方提供出口许可证复印件和银行保函。其余货款根据合同规定的进度或时间分期支付，但最后一笔货款要待质量保证期满时付清。 延期付款(deferred
23、 payment)，即双方签订合同后，买方以汇付的方式预付小部分货款作为订金，在随后的时间根据交货情况在分期支付部分货款，但是大部分货款通常都在卖方交货后一段时间内分期支付。 分期付款与延期付款的主要区别： 1，交易的性质不同。 2，所有权转移的时间不同。 3，支付的利息费用不同。 国际保理 包买票据 保理(factoring)或国际保理是国际保付代理业务的简称，也被称为保付代收或承购应收帐款业务。在以托收、赊账等方式结算的情况，保理商向出口商提供的一项包括买方资信调查、风险担保、催收应收帐款、信用管理及融资等综合性财务服务。保理业务通常是无追索权的。 基本当事人： 1，保理商(factor)
24、，即保理业务的被委托人，是直接或间接地为出口供货商提供国际保付代理服务的银行或其他金融机构。他可以分为出口保理商和进口保理商。 2，出口供货商(export supplier)，即保理业务的委托人，是向保理商申请出口赊销帐款保付代理的供货商，被保理帐款的原债权人。 3，进口购货商(import buyer)，即保付代理业务中购买出口赊销货物的进口商，被保理帐款的债务人。 保理业务的基本类型：1，根据保理内容可分为公开和隐蔽两类保理 公开保理(disclosed factoring)，是一种将债权转让公开告知购货方的保理方式。 隐蔽保理(undisclosed factoring)，它不将债权转
25、让告知购货方，保理商只向供货商以预付货款的方式提供有追索权或无追索权的短期贸易融资。对保理业务出现的呆、坏帐等一般以从下一批预付款中扣除的方式进行追索。2，按保理经营机制可分为双保理机制和单保理机制 双保理机制(two-factor system)，是指出口保理商与进口保理商共同为出口供货商提供保付代理服务的机制，通常该保理机制仅适用于公开保理，也是国际贸易中应用最为广泛的一种。 单保理机制(single-factor system)，是指只有一个出口保理商或进口保理商为出口供货商提供保付代理服务的机制。它又分为直接进口保理机制和直接出口保理机制两种。双保理业务流程图双保理业务流程图出口商进口
26、商出口保理商进口保理商8 发货寄交单据1 合同双保理结算3 委托协议6 确定信用额度4 需确定信用额度的进口商11 提供应收帐款清单13 付清款项9 提供发票副本10 发票金额融资7 确定信用额度2 保理代收协议14 结算款项12 到期付款5 资信调查 又称福费庭(forfeiting)，是一种特殊的中长期票据融资方式，即包买商从本国出口商那里无追索地买断经过国外进口商银行承兑或担保的中长期汇票、本票或其他应收帐款债权凭证的金融交易。 基本当事人 1，包买商(forfeiter)多为出口所在国的银行及有中长期信贷能力的大金融公司，包买票据是其经办国际信贷业务的一部分。 2，出口商 3，进口商 4，担保人虽然不是包买票据中的直接当事人，但他提供的担保对包买业务有着至关重要的影响。因为，包买商只购入经担保人担保过的票据。包买票据业务流程图包买票据业务流程图出口商进口商出口方银行进口方银行2 延期付款贸易合同6 发货5 通知信用证7 包买票据协议8 交单议付11 退回承兑票据12 提交单据9 请求承兑10 承兑汇票4 开征3 申请开证14 到期偿付 15 付款1 包买票据咨询13 付款