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1、税法教学大纲课程编号：11099116 开课对象：会计专业本科学时：36 课程类别：专业必修课（二）学分：2 英文名称：Taxation一、课程的任务与目的（一）课程任务：国家税收是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一。主要阐述税收基本理论、税收制度、税务会计、税务管理、税收法律等问题。与经济法、财务会计等课程互相补充。要求运用马克思主义的立场、观点和方法，吸收当代资本主义文明成果，结合中国国情，实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题；分清国家税收与国际税收概念相互之间的联系与区别：掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的主要内容，并能准确地进行税务会
2、计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立正确的依法纳税意识。（二）教学目的：使学生掌握国家税收的基本理论，熟悉和掌握中国现行税制、税务会计、税务管理、税收法律的主要内容，了解国际税收的基本知识。二、教学内容与基本要求（一）税收概述通过本章学习，使学生掌握国家税收的概念和特征，熟悉税收的产生和发展过程，理解税收存在的必要性，了解国内外有关税收根据的学说。1、税收的概念与特征（1）税收的概念（2）税收的基本特征2、 税收的产生和发展（1）税收的产生（2）税收的发展3、税收存在的必要性（1）社会需要的两种形式（2）社会活动的两种形式 （3）国家取得资源的最佳方式是税收（4）社会主义市场经济条件下税
3、收存在的必要性4、税收的根据（1）西方学者有关税收根据的各种学说（2）国内学者有关税收根据的各种学说（二）税制要素与税制结构通过本章学习，使学生掌握税收制度的基本要素和其他要素，熟悉税收分类的主要方法及其所涉及的内容，了解税制结构的类型并理解所涉及的相关理论，掌握我国现行的税制结构。1、税收制度要素（1）税收制度的基本要素（2）税收制度的其他要素2、收税分类（1）税收分类的概念（2）税收分类的主要方法3、税制结构（1）税制结构的概念（2）税制结构合理化的基本要求（3）税制结构的类型（4）我国现行的税制结构（三）税收负担通过本章学习，使学生掌握税收负担的分类，了解我国和其他国家的宏观税收负担水平
4、，掌握影响我国宏观税收负担水平的因素，了解单项税种的税负水平。掌握行业间商品和劳务税负担不均的主要原因，了解地区间税收负担水平。1、税收负担的分类（1）宏观税收负担（2）单项税种的税收负担（3）产品的税收负担（4）部门和行业的税收负担（5）地区的税收负担（6）企业的税收负担2、宏观税收负担水平分析（1）世界主要国家宏观税负水平比较（2）中国宏观税收负担水平的历史比较（3）中国与其他国家之间的宏观税收负担水平比较（4）影响宏观税收负担水平的因素3、单项税种的税负水平（1）增值税（2）企业所得税（3）个人所得税4、单项税种的税负水平（1）行业税负水平的现状（2）行业间商品和劳务税负担不均的主要原因
5、5、地区间税收负担水平（1）地区间税收负担水平现状（2）影响地区间税收负担水平的主要因素（四）税法体系通过本章学习，使学生掌握税法的概念和特征，熟悉税法的作用，掌握税收法律关系要素及税收法律关系的产生、变更和终止，熟悉税法体系，了解税收实体法和程序法的相关原理和内容。1、税法概述（1）税法的概念与特征（2）税法的作用2、税收法律关系（1）税收法律关系的概念（2）税收法律关系的要素（3）税收法律关系的产生、变更和终止（4）税收法律关系的保护3、税法体系（1）税收法律规范性文件的分类（2）税收法律规范性文件的法律效力4、税收实体法与税收程序法（1）税收实体法（2）税收程序法（五）税权通过本章学习，
6、使学生掌握税权的概念，了解税权的沿革；掌握税收立法权的概念特点，了解税收立法权的划分和税收立法程序；掌握税收执法权的概念和特点，熟悉税收执法权的划分，掌握税收执法的具体活动，了解税收执法的管辖；掌握税收司法权的概念与特点，熟悉税收司法权的划分，掌握税收司法程序的内容；掌握税法解释权的概念和特点，熟悉税法解释权的划分。1、税权概述（1）税权的概念（2）我国税权沿革（3）分税制与税权2、税收立法权（1）税收立法权概述（2）税收立法权的划分（3）税收立法程序3、税收执法权（1）税收执法权概述（2）税收执法权的划分（3）税收执法的具体活动（4）税收执法的管辖4、税收司法权（1）税收司法权概述（2）税收
7、司法权的划分（3）税收司法管辖（4）税收司法程序5、税法解释权（1）税法解释权概述（2）税法解释权的划分（六）商品和劳务税类通过本章的学习，使学生掌握商品和劳务税类各税的概念，了解各税的历史沿革，熟悉各税的特点和作用，掌握增值税、消费税、营业税、关税税制的主要内容（包括各税种的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理）。1、增值税（1）增值税概述（2）增值税税制的主要内容2、消费税（1）消费税概述（2）消费税税制的主要内容3、营业税（1）营业税概述（2）营业税税制的主要内容4、关税（1）关税概述（2）关税税制的主要内容（七）所得税类通过本章学习，使学生掌握所得税类各税的概念，了解
8、各税的历史沿革，熟悉各税的特点和作用，掌握企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税税制的主要内容（包括各税种的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理）。1、企业所得税（1）企业所得税概述（2）企业所得税税制的主要内容2、 外商投资企业和外国企业所得税（1）外商投资企业和外国企业所得概述（2）外商投资企业和外国企业所得税税制的主要内容3、个人所得税（1）个人所得税概述（2）个人所得税税制的主要内容（八）财产税类通过本章学习，使学生掌握财产税类各税的概念，了解各税的历史改革，掌握房产税、契税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税税制的主要内容（包括各税种的税制构成要素
9、、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理）。1、房产税和城市房地产税（1）房产税和城市房地产税概述（2）房产税税制的主要内容（3）城市房地产税税制的主要内容2、契 税（1）契税概述（2）契税税制的主要内容3、车船使用税和车船使用牌照税（1）车船使用税和车船使用牌照税概述（2）车船使用税税制的主要内容（3）车船使用牌照税税制的主要内容（4）车船使用税和车船使用牌照税的改革4、船舶吨税（1）船舶吨税概述（2）船舶吨税税制的主要内容5、城镇土地使用税（1）城镇土地使用税概述（2）城镇土地使用税税制的主要内容6、土地增值税（1）土地增值税概述（2）土地增值税税制的主要内容（九）其他税类通过本章学习，
10、使学生掌握其他税类中各税的概念，熟悉资源税、农业税、农业特产农业税的作用，熟悉农业税、牧业税的特点及农业特产农业税政策，掌握其他税类中各税税制的主要内容（包括各税种的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理）。1、资源税（1）资源税概述（2）资源税税制的主要内容2、城市维护建设税（1）城市维护建设税概述（2）城市维护建设税税制的主要内容（3）城市维护建设税的改革3、印花税（1）印花税概述（2）印花税税制的主要内容（3）证券交易印花税及其改革4、固定资产投资方向调节税（1）固定资产投资方向调节税概述（2）固定资产投资方向调节税税制的主要内容5、农业税、农业特产农业税和牧业税（1）农
11、业税（2）农业特产农业税（3）牧业税6、耕地占用税（1）耕地占用税概述（2）耕地占用税税制的主要内容7、屠宰税和筵席税（1）屠宰税（2）筵席税（十）税收征管制度通过本章学习，使学生掌握税务登记制度、纳税申报、税务检查的概念，掌握税务登记制度的法律规定，熟悉账簿、凭证管理制度，掌握发票管理制度、纳税申报制度、税款征收制度的具体法律规定，熟悉税务检查知识。1、税收征管制度概述（1）税收征管制度概念（2）税收征管制度的主要内容2、税务登记制度（1）开业登记（2）变更登记（3）注销登记3、账簿、凭证管理制度（1）账簿、凭证管理的适用范围（2）账簿、凭证管理的内容4、发票管理制度（1）发票的分类及其管理
12、体制（2）发票的印制（3）发票领购（4）发票的使用5、纳税申报制度（1）纳税申报的范围（2）纳税申报的内容（3）纳税申报的期限（4）纳税申报方式6、税款征收制度（1）税款征收的原则（2）税款的征收（3）税款的减免（4）税款的退还（5）税款的追征7、税务检查（1）税务检查的职权和要求（2）税务检查的程序（十一）税务违法及处罚通过本章学习，使学生掌握税务违法、偷税、欠税逃避追缴、行贿逃税、骗取出口退税、抗税、拖欠税款拒缴的概念，熟悉各种税务违法种类的名称及其含义，掌握各种税务违法行为的处罚规定。1、税务违法及处罚概述（1）税务违法（2）税务违法处罚2、税务违法的种类（1）偷税（2）欠税逃避追缴（3
13、）行贿逃税（4）骗取出口退税（5）抗税（6）拖欠税款拒缴（7）阻碍税务人员执行公务（8）未按规定履行代扣代缴义务（9）未按规定登记、申报及进行账证管理的行为（10）违反发票管理的行为（11）渎职行为（12）越权代理行为3、税务违法的处罚（1）行政处罚（2）刑事处罚（十二章）税务行政复议与诉讼通过本章学习，使学生掌握税务行政复议与诉讼的概念，二者的关系，熟悉复议的受案范围与管辖、复议参加人及各方的权利与义务、复议的程序、以及复议的法律责任，了解税务行政诉讼的受案范围与管辖，诉讼参加人及各方面权利与义务，诉讼的内容与程序。1、税务行政复议与诉讼概述（1）税务行政复议与诉讼的概念（2）税务行政复议与
14、诉讼的关系。2、税务行政复议（1）复议的受案范围与管辖（2）复议参加人及各方的权利与义务（3）复议的程序（4）复议的法律责任3、税务行政诉讼（1）诉讼的受案范围与管辖（2）诉讼参加人及各方的权利与义务（3）诉讼的内容与程序。（十三章）税收的国际关系通过本章学习，使学生掌握国际税收的概念，了解国际税收的产生与发展，掌握税收管辖权的概念、确定原则及我国对税收管辖权的选择；熟悉国际重复征税概念，国际重复征税产生的原因与条件，国际重复征税的影响；掌握免除国际重复征税的途径与方法，掌握国际税收抵免制度，税收饶让的概念，熟悉国际避税与反避税的组织；了解世界贸易组织的概念及起源、基本原则；了解中国加入世贸组
15、织的问题；了解欧洲联盟的税收一体化问题。1、国际税收概述（1）国际税收的概念（2）国际税收的产生与发展2、税收管辖权（1）税收管辖权的概念（2）税收管辖权的确定原则（3）我国对税收管辖权的选择3、国际重复征税的产生与免除（1）国际重复征税的概念（2）国际重复征税产生的原因与条件（3）国际重复征税的影响。（4）免除国际重复征税的途径与方法（5）国际税收抵免制度（6）税收饶让4、国际避税与反避税（1）国际避税（2）避税地（3）国际反避税5、世界贸易组织（1）世界贸易组织的概念（2）世界贸易组织的起源（3）世界贸易组织协议的基本原则（4）中国加入世界贸易组织问题。6、欧洲联盟的税收一体化（1）欧洲联
16、盟税收一体化的建立和作用。（2）欧洲联盟税收一体的重要原则。（3）欧洲联盟税收一体化的现有成就。三、学生能力培养的要求1、树立依法纳税的意识2、较强的税法理解能力3、较强的应纳税款计算能力4、较强的税务会计处理能力四、学时分配 内 容课 时（一）税收概述4（二）税制要素与税制结构2（三）税收负担1（四）税法体系1（五）税权1（六）商品和劳务税类8（七）所得税类6（八）财产税类2（九）其他税类2（十）税收征管制度3（十一）税务违法及处罚2（十二）税务行政复议与诉讼2十三）各收的国际关系2合 计 36注：以上课时安排包括讨论、案例教学的时间在内。五、考核方式：本课程为考试，成绩由两部分组成：1、平
17、时成绩：依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分，占20%2、期末考试成绩：采取闭卷笔试方式，占80%六、教材及参考书1、国家税收 中国税务出版社出版， 1992年2月版2、税务会计 中国税务出版社出版， 1999年1月版3、最近税收法规4、国家税收 高等教育出版社出版， 2000年6月版七、说明1、教学效果问题国家税收内容较多，范围较广，在教学中应当重点突出理论联系实际。力争深入浅出，旁征博引，讲透讲懂。并注意充实有关资料，更新知识，丰富教学内容，提高教学效果。2、教学方法问题国家税收既有理论问题又有实践问题，教师在备课时应博采众长，授课时应针对不同的内容采取不同的教学法，可适当引入图式法、讨论法、提问法、案例教学法等，教学总结时应注意基本知识，基础理论，基本技能的归纳，并提出研究探讨的问题。 3、教学时间问题国家税收课程教学总时数为36学时，具体可从实际出发，对本教学大纲的章节内容和教学时数作适当的调整。