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1、精品名师归纳总结2021年上半年上海内审师经营治理技术：竞争分析的组合技术试题一、单项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意1、以下哪项内容可能提示审计师当心部门发生舞弊的可能性？、今年没有为 该部门支配外部审计。 、销售额增加了 10%。、治理层酬劳中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关A：只有是对的。 B：、和都对。 C：只有和是对的。 D：只有是对的。2、购买日期和最低票价，它能用于A：评判对公司旅行政策的遵循情形B：确定职工旅行的成本 C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除3、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天
2、电脑系统以批处理 方式将数据转移至主要生产部门。 以下程序哪些是审计人员检查生产部门一般把握程序？ .检查生产部门的灭火才能。.检查与电脑岗位相关的生产人员的职责描述。 .检查未正确入账的存货交易的错误清单。.检查送达中心部门的产品数据记录情形。A：仅是。 B：仅是和 C：仅是和 D：仅是和4、对客户应收账款的审计发觉，以收入的确定的百分比表示的未收回应收账款 在过去两年中已有大幅度增加。 增加的缘由是应市场推广部的敦促而把赊销范畴扩大至一些信用不佳的公司。 在监督对该审计发觉的处理情形时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B：财务主管就订
3、正措施的落实情形所供应的阶段性更新信息。 C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情形所做的回复。 D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情形供应更新信息。5、与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？ A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率 C：库存与应对账款的比率 D：赊销额与平均库存的比率6、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写拜望途径。最有可能实施该项可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结拜望把握政策的是 A：直接拜望储备设备B：数据库治理系统C：操作系统 D：传送把握协议7、内部审计师疑心某人力资源治理电脑系统中存在错误数
4、据，诸如无效的工种 分类。已超过退休标准的年龄。 无效的种族分类等。 为确定这些潜在问题程度的最正确方法是A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑把握的有效性。 B：检查并测试接触把握，确保只有经授权的职员才能进入系统。 C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的全部数据。 D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情形。8、要检验工薪总额处理过程已经完成，平稳账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员。 B：按薪水发放阶段划分的每类雇员。C：每名雇员。 D：按薪水划分的每类雇员。9、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A：依据多年工
5、作体会设定的酬劳方案。 B：识别职工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：进展职工以及向职工供应询问服务的非正式方案。10、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。 该主管最好实行以下哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度。B：与副总裁面谈以获得重要证据。 C：通知执行部门和警察。 D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。11、项目月报用来比较实际成本与原预算数并运算其差额。项目报告差额达原预算的 10%以上即需要进行说明及负责人的同意。 以下审计测试中哪些可供内部审计师准备是否实施必要的程序？ I、选择
6、一个超预算的样本并检查相应的批准程序 II 、找出超预算的缘由 III 、使用审计软件从新运算项目月报各差额及总额IV 、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额缘由A：只有 IV 。B： III 和 IV。C： I， II 和 III 。D： I 和 II。12、舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发觉阶段终止时。 B：舞弊调查阶段终止时。 C：舞弊发觉和调查阶段都终止时。D：既不在舞弊发觉终止阶段，也不在舞弊调查终止阶段。13、以下哪种程序表达了公司保险部门的有效治理？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项 B：每年依据适当的价格指数对
7、保险项目进行调整 C：最终的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定 D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目供应最低保险费率的“承销商”来制定的。14、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情形进行代表样本抽样， 审计师认为全部的支付均有恰当的核准支持证据， 并强调全部的支付均发生在有效期内。依据以上信息审计师可以得出以下结论 A：银行对账单与公司账户已经调剂 B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的 C：保证准时支付的内部把握措施运行良好D： b、C 均正确。15、某新来的体会不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的 重大差异。高级审计师告知该新来的内部审计师不必担忧，由于他
8、已听说之前有过一次擅自停产大事， 该大事可能是形成该差异的主要缘由。以下哪项表述最为恰当A：新来的内部审计师应当完全调查整个大事，并且不去麻烦高级内部审计师。 B：高级审计师应当使用适当的判定，以削减无谓的调查。 C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异缘由得到全面的说明。 D：高级审计师应当帮忙新来的内部审计师制定收集恰当信息的方案。16、6、“他仍加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行为征兆。 D：身体征兆。17、公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司的嘉奖方案，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。 依据内部审计师协会道德守就的规定，
9、内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，由于审计已经终止、报告已经提出。 B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向18、内部审计活动的外部评估不行能去评判A：对内部审计活动的章程的遵守情形。 B：对内部审计专业实务标准的遵守情形C：对内部审计活动的成本收益进行分析D：内部审计活动所接受的工具和技术19、通常，内部审计活动同治理层与审计委员会有双重关系。这意味着 A：治理层应当通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮忙内部审计活动。 B：内部审计活动应当直接向审计委员会报告，不用将审计结果向治理层确认。 C：审计结果的精确性应向治理层证明
10、，并且内部审计活动应向治理层与审计委员会报告。 D：理想情形是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的全部审计情形向首席营运官报告可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结20、安全和健康 ESH 自我检查方案的一部分， 检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。假如某个缺陷不能即刻订正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对全部部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层治理当局供应有关订正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止Closure信息，并确认了订正活动的完整性。把握系统的以下哪项变化
11、，将补偿这个潜在的利益冲突？ A：附加的把握是需要的，由于季度报告是由高层治理当局审核的，这种情形提供了充分的监督B：附加的把握是不需要的，由于那些实施订正活动的人正处于评判订正活动充分性和完整性的最正确状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH 成员的审核应予以要求， 以便证明终止信息D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的全部加入信息负有责任21、内部审计师在询问选购部门把握的充分性时，以下哪种情形被认为是合理的？ A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给选购部门以获得承认。 B：将验收报告提交给选购部门，在那里将它们与选购订单相配比，然后送到
12、应对账款部门。C：应对账款部门编制支付文件。 D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别储存。22、假如一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司职工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？ A：该法律将使现有股东受益，由于发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，由于发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，由于发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，由于发行价格通常低于市场价格23、个人电脑程序的密码用来阻挡A：不精确的数据处理。 B：对电脑的非法进入。 C：对数据文件的不完整更新。 D：非法的使用软件。24、通常，在系统开发的过程中
13、，以下哪一种情形会增加开发草率的、无效的系统的风险？A： a.更加强调内部把握。B：b.学问库系统的使用。C： c.组织对信息系统依靠的增加。D： d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。25、治理信息系统成功将原始数据转换为信息， 成为特殊珍贵的企业资源。 下面哪项不是一个设计良好的治理信息系统数据库特点？A：安全性B：冗余性C：一样性D：完整性可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结二、多项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分。少选，所选的每个选项得 0.5 分1、首席审计执行官被任命参加这一评判外部
14、审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文均答应。 B：拒绝，鉴于双方的利益冲突。 C：只要不占用工作时间就可以接受。 D：询问主计长，这样做是否违反公司的道德标准。2、公司的治理层要求内部审计部门帮忙确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发仍是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评判。该公司对这些选择方案进行评判所使用的最有效的工具将是A：比率分析B：支付表C：排队论D：决策树3、以下哪项不是电脑帮忙审计技术 CAAT 的特点A： CAAT 提高了审计师
15、的判定才能。B：CAAT 答应审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控。C： CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段。D： CAAT 可以提高审计过程的成本有效性。4、某审计人员发觉近三年来某制造车间生产同样数量的产品所消耗的小型工具支出每年增长 20 万美元。产品存货受到严格把握，毗邻验收部门，而小型工具的储备无人治理并且靠近职工停车场。假定以下措施的成本和可行性相同， 审计人员应当向车间治理层提出怎样的安全建议 A：将小型工具储备移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必需经过申请。B：每月清点小型工具仓库。 C：将小型工具储备在安全区域，并建立出入卡把握制度，全部的出入情形
16、必需向仓库主管报告。 D：关闭职工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。5、当连接两个或更多的电子邮件系统时，以下哪哪一项主要的安全问题？ A：无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密 B：丢失信息内部的关键文字 C：收邮件的用户无法自动认可信息的收取情形 D：无法储存信息的备份拷贝6、以下每项对决策制定过程都很重要确定可接受的风险水平。确定可供选择的行动。确定正确的信息。在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当次序A：、。 B：、。 C：、。 D：、。7、内部审计准就实施细就第一号，把握的定义，是审计标准的实施原就。该原可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结
17、就的主要内容是 A：把握是治理层恰当规划、组织和指导的结果。 B：把握是组织选择完成的最宽泛定义。C：把握能够保证符合经济效益原就活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可接受的水平内。 D：把握的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少消耗为前提。8、为了降低购买部门代表的谋私利行为，组织应当实行的措施是A：定期对购买代表的工作进行轮换。 B：要求内部审计对特定的购买行为和应对帐款进行确认。 C：明确全部的购买行为必需通过购买单价复核。 D：直到选购部门记录全部的购买价格，并每6 个月进行复核。9、在使用电脑的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项A：以电脑文件的形式
18、向审计客户供应IRS。 B：使用电脑作为审计工具使得审计活动更有效率。 C：在审计过程中评估治理层对电脑系统的把握措施。 D：帮忙治理层开发电脑把握措施。10、以下哪项不是内部审计主管的职责？A：向审计委员会说明高层治理人员对全部重大审计发觉的准备。 B：向审计委员会报告事前与CFO 会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。 C：强调重大审计发觉和建议，就已批准的审计工作方案进行报告。 D：在将审计发觉报告给审计委员会之前设法关注存货问题。11、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的储存与传统的纸质文件的储存区分开来A：分析、结论和建议由电子媒
19、介给出，受制于电脑系统的把握和安全性措施。 B：在争辩会终止的时候， 全部发觉的支持性证据都要复制和供应应本的治理层， 并且每个人都要收到最终的报告文本。 C：电子数据文件可以在电子审计过程中使用。 D：审计程序可以标准化，以削减在每个的点的事先调查的需要。12、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担忧治理当局不重视内部审计职能，因此他接受了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他方案在使用新方案以后将结果呈报给治理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程， 以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而实行的行动。审计业务集中于经济性和效率性审计， 只关怀成本节约额并
20、且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发觉。 尽管经济性、 效率性审计很新， 但被审计单位乐于接受。 全部审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的看法。 在形成最终审计报告时， 内部审计师要仔细考虑被审计单位的看法。在电脑应用的开发期，EDP 内部审计师作为开发小组的一员参加对拟加入主要电脑应用的把握措施的审查。考虑到审计资源有限， 审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。 这明显的不同于以前保证全部的经营活动至少在三年内被审查的政策。 为了节约时间， 首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部把握问卷调查表。 假如内部审计师发觉治理当局和被审计单位没
21、有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结进行争辩，制定特定标准并交给被审计单位批阅，如. A： I 和 II。B：只有 III 。C：只有 I。D： I 和 III 。13、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的选项是I、全部的指控证据都应包括在工作底稿中。 II、全部重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论供应充分的依据。III 、假如与舞弊嫌疑人进行了会谈， 那么工作底稿中应包括谈活、记录。A：只有 I B：只有 II C：只有 II 、III D： I、II、III 都对14、内部审计师正开展的经营性审计
22、是评判公司的养老金方案。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、 进行养老金运算、 通知符合条件的职工、 向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证明托管机构养老金支付处理的精确性。 人力资源部经理负责批准符合条件的人员、 批准养老金的运算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。假如以下哪种情形发生，就说明存在不适当的职务别离A：负责进行养老金运算的人员，仍同时负责验证托管机构支付处理的精确性。 B：负责确定养老金领取资格的专职人员，仍负责通知符合养老金领取要求的职工。C：负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，仍负责证明支付的精确性。D：负责创建统计类别的
23、人员，仍负责与公司内部保险精算师进行接触。15、审计人员正在审查的一些资料显示， 最近一个客户给的区服务中心退回三件珍贵商品要求保换 warranty replacement。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本的销售商解决， 缘由是列示在保换申请上的系列号码有在电脑的销售文档中找到。后来，销售商供应了三个不同的系列号，都被电脑系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是 A：确定由客户供应的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比方生产和存货记 录。B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象说明发生了舞弊行为。 C：向适当的主管证明该保换办事员在处理本申请时遵循
24、了相关的程序。D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。16、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户治理系统。 客户服务代表宠爱使用该系统， 但后来发觉其中的账户治理系统没有包括全部类型的账户。 由于这一缺陷， 几位实际上中意贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝， 这几位客户威逼要把他们的业务转到其他银行。通过以下哪项审计最有可能帮忙银行在将来系统中防止此种类型的缺陷 .A：设计审查。B：拜望把握审查C：源代码审查D：应用把握审查17、利用以下资料答复某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个可编辑资料 - - - 欢迎下载精
25、品名师归纳总结供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI 送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI 系统，结果没有发觉任何重大问题， 其他制造用原料通过常规购货订单程序由选购部门的选购员负责。EDI 供货商的原材料送至收货码头后由特的人员确认货物选购是否经授权，是否在运输途中有损坏且接受条码技术将收货记入EDI 系统。从 EDI 供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。 这些报告备份文件送存购货部门以及记载应对账款的会计部门。年终前内部审计部门方案完成对购货和应对账款循环的完全审计。 但由于其他一些问题影响审计的准时开展，
26、要完成这一方案具有很大的时间压力。 以下把握中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？A：终端登陆把握。B：无含义信息总额。 C：口令要求下。 D：有效性测试。18、弹性预算是对方案的一种量化表述，它 A：关注预算期生产和销售产品和服务所需的活动的成本。B：基于对现有操作和程序的改良，规划预算期的成本。C：是为预算期到达的实际产出水平编制的。 D：包括预算期的估量损益表及其副表。19、当审计电脑安全时，内部审计师一般不A：检查把握有效性 B：检查应急程序和文档标准 C：进行实质性测试 D：检查熟识政策和实践20、首席审计执行官在制定审计方案时大多接受风险评估的方法，由于它供应了A：
27、组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判定D：某大事或行动对组织造成不利影响的可能性21、对供应方发票进行随机抽样，并与选购订单进行比照将供应以下哪项确认A：没有收到重复发票B：经授权的发票已经支付 C：经授权的选购才能开据发票D：未发生重复支付22、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了 是什么样 流程图.A：定义B：测量C：分析D：改良23、运输单必需进行追溯，与销售记录或发票进行核对，目的在于A：确定客户帐户支付是否正确。 B：保证运输到达正确的客户。 C：确定单位支付价格是否与销售合同一样。 D：确定是否
28、全部销售均有对应的运输单。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结24、在发送审计报告之前， 某报纸的头版断言总经理始终为私人目的而花费组织的资金。审计师有充分的信息信任该报道。一位记者就此事采访了他， 这位审计师最适当的反映是 A：和盘托出，由于审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会 C：以匿名方式供应有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托25、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是A：检查从应对账款记账员处获得的供应商说明书。 B：从供应商处取得的账户余额函证。 C：对账户实施分析性复核。D：与应对账款治理者进行面谈，确定应对账款处理过程的内部把握。可编辑资料 - - - 欢迎下载