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1、审 计 学实验教学大纲（2006年2月制订）兰 州 商 学 院 会 计 学 院二六年二月使用说明一、实验课性质审计实验课是对审计专业知识的综合运用课程，涉及审计的对象、方法、程序、审计证据、审计工作底稿、内部控制测试、审计报告等一系列实务问题。该课程为审计专业、注册会计师方向专业实习的核心课程，面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。二、实验目的通过实验课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计程序和方法的具体应用情况；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系。三、实验内容本
2、课程的实验内容以民间审计为主体、以财务报表审计为主线，通过审计准备阶段、实施阶段、报告阶段的工作，使学生了解掌握审计业务约定书的签定、重要性和审计风险的评估、审计计划的编制、对内部控制制度的了解和评价、控制测试、实质性测试的执行、审计证据的取得、审计工作底稿的编制和复核、审计报告的编写和审定等实务工作步骤。四、实验时数本课程的实验总时数为34-36学时（第一学期为36学时，第二学期为34学时），其中审计准备阶段为10-12学时，审计实施阶段为16-18学时，审计准结阶段为8-10学时。五、实验方法审计属于应用经济学的范畴，因此其在理论、方法和技能等方面都有较高的要求，除传统的审计方法以外，应当
3、尽量使用现代审计技术与方法，如抽样审计技术、风险导向型审计程序等，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。六、面向专业本课程面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。七、实验项目及教学安排序号实验项目基本内容实验学时每组人数实验要求实验类型1审计学综合实验了解试验的目的和企业的基本情况，确定审计项目任务23-5选综合2组成审计小组，确定审计重要性和审计风险23-5选3编制审计计划，进行审前培训23-5选4了解与被审计单位有关的法律法规及内部规章制度43-5选5了解被审计单位内部控制，初步评价控制风险23-5选6执行控制测试，进一步评价控制风险43-5选7执
4、行实质性测试，对报表项目进行测试，取得审计证据83-5选8编制审计工作底稿，复核工作底稿43-5选9整理、分析审计证据，评价审计结果43-5选10整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿23-5选11审定审计报告，出具审计报告23-5选合计36八、考核方式、方法及实验成绩评定方法本实验完成后由学生自主形成实验报告由教师考核评价，课内实验考核成绩按30%记入期末成绩，单列实验考核成绩单独计算。九、实验教材1、刘雪清，企业会计模拟实训教程，东北财经大学出版社，2006年修订本；2、周一虹，初级会计实验教程，兰州大学出版社，2002年3月版；3、王学龙，现代审计技术与案例，华夏出版社，2004年6月版。第
5、一阶段实验计划：审计准备阶段一、实验目的1、通过实验教学，可以加大实践性教学环节的力度，强化理论联系实际的原则，有利于巩固和深化学生在课堂上学到的知识，并且丰富教师的教学内容，提高教学质量。2、通过审计实验教学，有利于深化学生对社会经济现象的认识，培养学生观察、分析和解决问题的能力。3、通过实验教学，使学生了解并掌握审计准备阶段的主要工作步骤，明确审计目的、审计范围，掌握重要性的确定和审计风险的评估，以及分析性复核方法的运用。4、通过实验教学，使学生掌握审计业务约定书的签定和审计计划的制定程序和方法，扩大学生的知识面。二、实验要求该阶段实验属于报表审计的开始阶段，首先要求组成审计小组（一般3-
6、5人为一组），并指定一人为组长，负责编制审计计划；其次，签定审计业务约定书，由组长与指导老师签定；再次，了解审计对象资料，包括会计资料和管理资料，初步评价重要性和审计风险；最后，由审计组组长编制审计计划，并报经有关人员审批。三、课时安排准备阶段实验总学时为10-12学时，按每周2学时安排。四、实验内容及步骤（一）、了解被审计单位基本情况及相关资料1、完整的会计资料及其他资料；2、被审计单位相关制度文件；3、企业历史沿革及经营背景资料；4、企业隶属关系、组织机构及职责分工情况资料；5、规范化审计工作底稿空白页。（二）、制定审计计划1、签约前准备（1）了解被审计单位基本情况，初步判断审计风险；（2
7、）与被审计单位签定审计业务约定书。2、签约后准备（1）审计组组长（学生担任）负责编制审计计划，并报经主任会计师（带队老师）审批；（2）组成审计小组（一般3-5人，并指派1人为组长），进行审计分工。（3）制定并审批审计计划。第二阶段实验计划：审计实施阶段一、实验目的1、通过审计实施，有利于巩固和深化学生在课堂上学到的知识，提高其专业技能。2、通过审计实施，有利于深化学生对社会经济现象的认识，培养学生观察、分析和解决问题的能力。3、通过审计实施，使学生了解并掌握审计实施阶段的主要工作步骤，明确审计目标、审计范围，掌握控制测试和实质性测试的方法与技术。4、通过审计实施，使学生掌握审计证据的取证方法和
8、审计工作底稿的编制技巧。二、实验要求该阶段实验属于报表审计的核心阶段，首先要求审计小组取得被审计单位的各种书面资料，包括会计资料和管理资料；其次，选择执行控制测试；再次，执行实质性测试；最后，取得审计证据，编制审计工作底稿。三、课时安排实施阶段实验总学时为16-18学时，按每周2学时安排。四、实验内容及步骤（一）、了解被审计单位内部控制，评价控制风险，确定是否执行控制测试（二）、执行控制测试，以确定实质性测试的性质、时间及范围（三）、执行实质性测试，取得审计证据（四）、编制审计工作底稿第三阶段实验计划：审计报告阶段一、实验目的1、通过审计实施，有利于巩固和深化学生在课堂上学到的有关审计报告的知
9、识，提高其撰写报告的技能。2、通过审计报告阶段的实验，有利于深化学生对审计事项的判断，培养学生分析和解决问题的能力。3、通过审计报告阶段的实验，使学生了解并掌握审计终结阶段的主要工作步骤，练习审计报告的编写与审定程序和步骤。4、通过审计报告阶段的实验，使学生掌握审计工作底稿的复核工作。二、实验要求该阶段实验属于报表审计的终结阶段，首先要求审计小组成员整理取得的审计证据并编写审计工作底稿；其次，审计组组长编写审计报告初稿；最后，报指导教师审定审计报告，出具审计报告。三、课时安排实施阶段实验总学时为8-10学时，按每周2学时安排。四、实验内容及步骤（一）、整理审计证据并编写审计工作底稿（二）、编写审计报告初稿，并征求被审计单位意见（三）、指导教师审定审计报告（四）、出具审计报告，整理审计档案。