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1、审计署办公厅文件审办法发2009127号审计署办公厅关于印发审计案例编写与教学工作方案的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局： 审计案例编写与教学工作方案已经署领导同意，现印发给你们，请结合实际推动审计案例编写与案例教学工作。 二九年五月二十日审计案例编写与教学工作方案 根据干部教育培训工作条例（试行）和审计署2008至2012年审计工作发展规划提出的“改进培训方式，以网络和案例培训为重点”的要求，为大力推动审计案例编写与案例教学工作，制定本方案。 一、目标与任务 审计案例编写的主要目标是，根据案例编写的基本要求，在总结、提炼审计实践的典
2、型事例基础上，编写审计案例，建立并不断完善审计案例库。具体任务是，用4年时间，编写出一套完整的审计案例集，基本建立审计案例库，逐步为各级审计机关和不同层级审计人员开展培训和学习提供案例资源支持，其中：2009年至少编写出40至50个案例，今后每年至少编写出40个案例并对原有不适当案例进行修改。条件成熟时，每年制作若干个案例教学片和网络课件。 审计案例教学的主要目标是，改进培训管理方式，全面推行案例教学，具备条件的课堂培训均应安排案例教学的课程。具体任务是：对适用于学员自我学习的案例，制作网络培训课件和出版案例教材，供广大审计人员自主学习；审计署组织的各类培训班，凡具备条件的都应开展师生互动研讨
3、式的案例教学，逐步将案例教学作为培训的主要方式。 同时，通过加强培训研讨和案例编写、案例教学的实践锻炼，逐步培养一批既精通审计业务又掌握案例编写和教学方法的师资队伍。 二、组织实施 （一）审计署成立审计案例编写与教学工作领导小组，石爱中副审计长、孙宝厚总审计师任组长，成员包括署法规司、人事教育司、审计干部培训中心主要负责同志和相关工作人员。 法规司具体组织审计案例的编写工作，主要包括制定审计案例年度编写工作方案，提出或审核案例选题，组织和协调案例编写工作，组织审核案例初稿，负责管理审计案例库，并组织审计案例库的补充、修改等。 人事教育司负责调查了解审计干部培训需求，制定审计署人才队伍建设、干部
4、教育培训长期规划和年度培训计划，指导案例教学工作等。 审计干部培训中心具体组织人员培训和案例教学，主要包括：制定年度审计案例教学工作方案，培训案例编写人员暨师资队伍，管理审计案例师资和协助管理审计案例库，制作、发布网络培训课件和出版审计案例教材，按照审计案例库管理办法和审计署年度培训计划使用案例，组织课堂案例教学，收集、分析案例使用效果并向法规司提供等。 2009年6月和10月，审计案例编写与教学工作领导小组召开编写工作会议，编写工作组成员和外聘专家参加，分两批审定本年度编写的审计案例。 （二）审计案例编写与教学工作领导小组设立审计案例编写工作组。编写工作组具体负责案例选题、收集资料、开展采访
5、和案例写作等工作。2009年成立4个编写工作组： 第一组：张宣波（组长）、张广春（副组长）、苏丹（副组长）、王芳、张晋、梁晶、孙俭、高占江、蔡迎晨、时现、张进（排名不分先后，主要以署机构序列排序，下同）。 第二组：李长梅（组长）、郭彩云（副组长）、高永宁、杨献龙、茅东萍、刘士华、高伟、陈尘肇、柯剑、王晓峥。 第三组：籍吉生（组长）、房忠俊（副组长）、王志伟、王婷、王常松、秦洁、杜光宇、邵伟、顾倩、熊宛皎、李云玲。 第四组：王忠（组长）、张海燕（副组长）、陈磊（副组长）、刘绍统、张曼曼、翁红雅、吴星、漆江梅、许汉友、李俊。 工作组每位成员2009年需向审计案例编写与教学工作领导小组至少提交1篇审
6、计案例初稿（不含2009年3月审计案例教学师资培训研讨班上已提交的案例初稿），1年内未提交1篇案例初稿的，将不再列入工作组成员名单。 工作组组长制定本组行动学习和案例编写方案，建立有效的经常性沟通研讨工作机制，初审、汇总本组成员2009年拟编写案例的选题并于4月15日前向审计案例编写与教学工作领导小组提交，6月和10月前至少各组织召开一次工作组会议，初审向审计案例编写与教学工作领导小组提交的审计案例初稿。 三、审计案例分类 （一）审计案例所涵盖的业务领域。审计案例主要围绕综合审计、绩效审计、专项审计调查、大案要案查处等方面，结合各专业审计的业务特点，针对不同类型学员需求，主要从审计技术方法、审
7、计定性处理、审计项目管理等方面编写审计案例。 1审计技术方法类案例。包括审计入手方法、审计突破方法、审计取证及证据分析方法、计算机审计技术方法等审计实战类案例。 2审计定性处理类案例。包括政策法规分析、宏观形势分析、被审计单位客观情况分析、定性处理和审计建议恰当性分析等案例。 3审计项目管理类案例。包括审计计划管理、审计项目组织实施管理、审计项目管理中面临的突出问题和相关理论前沿问题研究等案例。 （二）审计案例类型。为满足广大审计人员自主学习和开展课堂案例教学的需要，并考虑审计机关现有主要培训方式，编写审计经验范例和审计教学案例。 1审计经验范例。主要是总结、提炼某一项或某一类典型经验，启发审
8、计人员思路，指导开展审计工作。该类案例应制作网络课件和出版案例教材，供审计人员自主学习，也可用于课堂例证式教学。 2审计教学案例。主要是针对审计实践中面临的难题、有争议的问题、重要不成功的事项或有多种可能的选择事项、理论前沿问题等编写审计案例，供参加课堂学习的学员开展老师与学员间、学员与学员间的互动式讨论，提升审计人员分析和解决问题的能力。该类案例一般只适用于课堂案例教学。 根据上述分类，审计案例库总体结构如下图（可根据审计业务类型和各专业审计的特点做进一步分类，案例具体适用对象由教学手册提出）：审计案例审计经验范例(3/5)审计教学案例(2/5)项目管理类技术方法类定性处理类项目管理类技术方
9、法类定性处理类 四、审计案例编写 （一）审计经验范例的编写。审计经验范例一般由标题、引言、正文、思考题和点评构成（审计经验范例结构及编写要求见附件1）。编写审计经验范例的程序主要是： 1选题。主要由编写人员分析培训对象需求，根据教学目标，自主选择具有相关理论和观点支持、包含问题或难题的典型和有影响的事例；也可由法规司提出拟选择的题目，分配有关人员编写。编写人员自主选择的题目应在编写前报法规司。 2收集案例资料。包括查阅审计档案资料、回忆直接参与事项的历史经过、查找相关理论依据和法规依据、开展必要的访谈等。 3整理案例资料，进行构思和加工，并参照审计经验范例结构及编写要求开展写作。 4将编写的审
10、计经验范例送编写工作组成员讨论或征求意见，根据工作组成员的意见修改后，提交组长初审。 5编写工作组组长将初审通过的审计经验范例提交法规司审核，并由编写人员根据审核意见进行修改。 6法规司将审核、修改后的审计经验范例报审计案例编写与教学工作领导小组和署领导审定。经审定的审计经验范例纳入审计案例库。 （二）审计教学案例的编写。审计教学案例一般由标题、引言、正文、思考题、教学手册构成，根据需要可以提供附录（审计教学案例结构及编写要求见附件2）。编写审计教学案例，应遵循上述编制审计经验范例的程序，同时增加和强化以下程序： 1编写人员提出的审计教学案例选题应报法规司审核同意后再开展编写工作。审计干部培训
11、中心可根据培训需求提出审计教学案例选题，供编写人员参考。法规司可根据审理、质量检查等项工作中发现的事项提出审计教学案例选题，并分配有关编写人员编写。 2编写审计教学案例的人员应对案例当事人或有关人员进行采访或访谈。 3编写审计教学案例提交法规司审核后，应由审计案例编写与教学工作领导小组组织编写人员试讲并组织专家进行论证。论证通过后再报署领导审定。 五、审计案例教学 （一）审计经验范例入库后，审计干部培训中心按照课件拍摄计划选择部分案例制作课件，并将培训课件在网上予以发布，供审计人员学习。入库的审计经验范例达到一定数量后，审计干部培训中心按照教材编写工作计划组织出版审计案例教材。 （二）审计教学
12、案例入库后，审计干部培训中心根据年度培训计划确立的相关培训班培训目标和培训对象，从案例库中提取适合的案例，安排相应的师资开展课堂案例教学。每一课堂案例教学活动结束后，收回案例材料，以便今后继续使用。 六、工作要求 （一）建立案例编写和教学相互促进的工作机制。不断加强审计案例编写和教学的培训研讨，壮大案例编写人员和教学师资力量。按照边开发、边应用、边补充的原则，案例编写人员根据教学需求，编写审计案例；同时，作为师资开展教学，了解学员新的需求，不断开发新的案例，推动案例编写和案例教学工作的开展。 （二）鼓励和保护审计案例的独创性劳动成果。审计案例主要是案例编写人员的劳动成果，纳入审计署案例库的案例
13、也是集体智慧的结晶，一个审计案例一般应署名案例编写人员、审核人员和审定人员。对已入库的案例，由审计署审计案例编写与教学工作领导小组向编写人员颁发证书，并通知编写人员所在的工作单位。 （三）编写审计案例和开展案例教学的人员应严格遵守保密规定。编写审计案例的人员可以选择已公开的审计事项作为案例素材。对未公开的事项，确需编写案例的，应对涉及的单位、人物、细节、数字、时间、地点等进行技术处理，确保不泄露国家秘密、被审计单位的商业秘密和个人隐私。对已作技术处理的案例，教学人员也不得为迎合学员的好奇心理，泄露应予保密的事项。 （四）各单位应积极支持和参与审计案例编写工作。相关单位应积极支持案例编写人员工作
14、，提供必要的时间和条件确保其完成任务。鼓励各单位积极向审计署审计案例编写与教学工作领导小组提供适宜于编写案例的素材。对案例编写工作中取得突出成绩的单位和个人可采取适当方式予以表彰。 附件：1审计经验范例结构和编写要求 2审计教案案例结构和编写要求附件1审计经验范例结构和编写要求 范例题目（能充分激发读者的兴趣） 范例引言（介绍案例主角所处的背景环境或事件的起因,引出基本经验的类型） 范例正文（叙述故事，让读者了解事件的来龙去脉，提供数据和信息，提出使用的技术方法，形成的典型经验，供读者把握和领会，并能给读者以启示） 参考资料（根据需要，可提出需阅读的政策法规和其他资料名称） 思考题（提出供读者
15、思考的问题） 范例点评（分析该项技术方法的运用条件、有利和不利方面、需要注意的事项以及其他可供选择的方法，开阔读者的思路） 署名（案例编写人员、审核人员和审定人员）附件2审计教学案例结构和编写要求案例编写总体要求 明确目标，确定对象 关注决策，再现实践 主角活动，顺序演进 突出问题，脉络清晰 情节真实（不可虚构），有趣生动 提供信息，描述背景 展示现象，理论支撑 适于教学，引发争论 预留空间，不作定论 结构合理，篇幅适中 简洁易懂，师生欢迎案例结构 案例题目（充分激发读者的兴趣） 案例引言（介绍案例主角所处的背景环境或事件的起因,提出需要解决的问题） 案例正文（叙述故事，让读者了解事件的来龙去
16、脉，提供数据和信息，提供对案例影响正反两方面的社会反映和专家评论，要给读者留下一个思考的空间，供读者进行分析） 思考题（提出供读者思考的问题） 署名（案例编写人员、审核人员和审定人员） 案例附录（与案例有关的法律法规、统计数据、背景资料等，供读者分析和思考所用）案例教学手册结构 案例摘要 教学目标 教学对象 课时安排 学员知识背景（需要学员在案例分析时掌握和运用的理论知识要点） 课前准备 课堂安排（如何提第一个问题，提问的顺序，预期中的讨论方向，如何应对预期外的方向，教学节奏的安排） 教具使用 要点分析主题词：审计 案例 方案 通知 署内分送：署领导（7），办公厅、法规司（4），存（4）。 审计署办公厅 2009年5月25日印发 （只发电子文件）13