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1、完善养老保险制度 摘要我国养老保险改革获得了不小的成就，但是从近几年的实践来看，也暴露出一些不可忽视的问题。本文从存在的问题入手，提出了扩大覆盖范围，做实个人账户、扩大筹资渠道等建议，进一步规范和完善养老保险制度。关键词个人账户部分基金制社会保险税一、回首我国养老保险近年来获得的成就一是实现了由国家包揽费用向国家、企业、职工个人三方面共同分担养老保险费用；构成了费用合理负担和基金稳定筹集的新机制，减轻了国家、企业负担，加强了职工的投保、缴费、积累等自我保障意识。二是实现了由“企业自保向“社会统筹互济转变，在较大范围内实现了社会互济，体现了分散风险和平衡负担的“大数原则。三是实现了由“平均主义、
2、“大锅饭向“效率优先，兼顾公平转变。新制度确立了社会统筹与个人帐户相结合的原则，其中个人帐户体现的是劳动者的奉献大小相联络的效率原则，而社会统筹部分则是贯彻了公平原则，以保护劳动者的基本生活权利，将效率原则和公平原则有机地结合起来。二、我国养老保险制度存在的问题一覆盖面太窄，农村的社会成员不能融入到社会保障体系中中国是一个农业大国，农村人口约占全国人口的80%左右，但是长期以来，农民并未被纳入到社会保障的范畴中去，相较于城市人口的社会保障由国家和社会承当，农村人口则由农村家庭和农村集体经济承当。然而随着经济的发展，人们的价值观念和道德观念发生了一系列的变化，青年婚后与父母分家已成为普遍现象。同
3、时，土地不再是维系家庭的主要生产对象，一些青壮年常年在外打工，种种原因使得身在农村的老年父母的生活出现了困难。几千年遗留下来的“养儿防老的家庭保障体系已难以适应社会发展的需要。而农村的集体经济只能在有限的范围内提供保障，很难知足农民养老的需要。二资金的筹集和管理存在漏洞养老保险主要有三种形式：一种是用一部分在劳动者退休期间正在工作的一代人创造的财富来支付养老金，由此构成现收现付制；一种是劳动者通过在工作期间的收入积累一笔基金，交由某个机构集中管理，在其退休后以投资所得向其支付养老金的完全基金制，还有一种是介于前两种形式之间的部分基金制，即当期缴纳的养老保险一部分用于当期养老金的支付，另一部分划
4、入到缴纳者的个人账户当中去。但是当前施行部分基金制面临的一个主要问题就是空账问题，即不光企业缴纳的社会统筹基金用来支付当期退休人员的养老金，就连个人缴费也被用于发放养老金，个人帐户有名无实，是空帐户。另外，养老保险基金在筹集上缺乏法律保障，方式不够规范，各地区的筹资等级和筹资比例各有不同，造成了不同地区之间负担水平悬殊，不利于人力资源的有效配置。由于缺乏应有的法律保障，在筹资经过中，拖欠、不缴或少缴统筹金的现象比拟普遍。由于资金管理上存在着漏洞，使得养老保险资金不能真正做到专款专用，经常被挪用，为部分管理者的腐败创造了条件。三、完善我国养老保险制度的主要措施一扩大养老保险的覆盖范围，解决广大农
5、村人口的养老问题首先，应该继续维护家庭养老这一传统。固然随着社会经济的发展、计划生育政策的推行和家庭构造的变化，家庭养老的功能有所弱化，但是无论是几千年文明古国的优良传统还是我国现行的法律的规定，子女奉养老人都是一种美德，一份义务。因而，在养老保险制度未健全之前，仍应该努力维护家庭养老这一传统，加强青少年尊老孝敬的思想教育，维护良好的社会道德规范，保障老年人的权益。其次，推行社会养老保险制度。根据城镇人口的形式给农民建立个人账户，让农民为本人投一份养老保险，资金来源可由集体、个人和国家三方负担。这样的好处在于，当农民丧失劳动力时，假如子女有能力履行奉养义务时，参加养老保险可使农民的老年生活愈加
6、充裕，假如子女的能力有限，养老金可向老人提供基本的生活费用，使老人能够安度晚年。第三，发挥商业保险的储蓄功能，鼓励农民中收入较高的群体参加商业保险。二做实养老保险的个人账户随着我国进入老龄化社会的高峰期，养老保险的负担日益增大，假如根据现行的养老保险制度的规定，即缴费8%和企业缴费的3%全部进入养老保险的个人账户，做实个人账户必然是困难重重。能够选择一种折中的做法：将人缴费的8%部分做实，进入个人账户，企业缴费的3%能够进入社会统筹基金，应付当期退休人员的养老金的支付。减轻政府的压力。三健全筹资形式，进行多渠道投资首先，将现行的社会保险费改为社会保险税。我国的养老保险资金筹集主要依靠政府的行政
7、手段，法律强迫力不够。企业拖欠、拒交和隐瞒职工工资的问题严重，而通过开征社会保险税的方式筹集资金比缴费具有更强的约束机制，也更能体现出养老保险资金筹集的严肃性和强迫性。其次，变卖部分国有资产充实养老保险基金。第三，开征一些新税种，如遗产税、赠与税、奢侈品的消费税等，不但能够充实养老保险基金，还能够防止两级分化、缩小贫富差距，促进社会公安然平静稳定，能够更好的完成财政的收入分配功能。此外还能够考虑发行一些长期国债补充养老保险资金的缺乏。新晨：参考文献1穆光宗，中国传统养老方式的变革和瞻望，中国人民大学学报2000052叶响群，中国社会养老保障：窘境与抉择，社会科学文献出版社2004.113彭晓峰，养老保险改革：现状、窘境与选择，2006.114张翠珍，中国社会养老保险对城镇居民储蓄的影响，中国社会保障论坛2006.115姜向群，（老年社会保障制度：历史与变革）中国人民大学出版社，2005