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1、-!习题一参考答案1、借：其他应收款*采购员 500贷：库存现金 5002、借：材料采购甲材料 16000 乙材料 12800 应交税费应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付票据 336963、借：材料采购 720贷：银行存款 480 库存现金 2404、借：原材料甲材料 16480 乙材料 13040 贷：材料采购 295205、借：应付票据 33696 贷：银行存款 336966、借：材料采购甲材料 5500 乙材料 5600 应交税费应交增值税（进项税额） 1887 贷：应付票据 129877、借：材料采购 720 贷：银行存款 540 库存现金 1808、借：原材料甲材料 5940
2、 乙材料 5880 贷：材料采购 11820习题二参考答案1、借：生产成本A产品 3225 B产品 2580 贷：原材料 58052、借：生产成本A产品 5000 B产品 4000制造费用 2000管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 140003、借：生产成本A产品 700 B产品 560制造费用 280管理费用 420 贷：应付职工薪酬 19604、借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 9005、借：制造费用 200 贷：库存现金 2006、借：制造费用 400 贷：库存现金 4007、借：制造费用 237 库存现金 63 贷：其他应收款 3008、借：生产成本A产品 20
3、65 B产品 1652 贷：制造费用 3717 9、借：库存商品A产品 10990 B产品 8792 贷：生产成本 19782习题三参考答案1、借：银行存款 35100 贷：主营业务收入A产品 30000 应缴税费应交增值税 51002、借：应收账款 52650 贷：主营业务收入B产品 45000 应缴税费应交增值税 76503、借：主营业务成本 57000 贷：库存商品A产品 22500 B产品 345004、借：销售费用 1000 贷：银行存款 10005、借：销售费用 1140 贷：应付职工薪酬 11406、借：银行存款 1404 贷：其他业务收入 1200 应缴税费应交增值税 2047
4、、借：其他业务成本 1000 贷：原材料甲 1000营业利润：7500057000+1200100010001140=16060=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益营业税金及附加？习题四参考答案1、借：制造费用 5000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 80002、借：制造费用 420 管理费用 700 贷：应付职工薪酬 11203、借：制造费用 800 管理费用 600 贷：累计折旧 14004、借：管理费用 1200 贷：银行存款 12005、借：管理费用 400 贷：库存现金 4006、借：管理费用 300 贷：库存现金 3007、借：管理费用
5、480 贷：库存现金 4808、借：销售费用 1500 贷：银行存款 15009、借：财务费用 900 贷：银行存款 90010、借：销售费用 700 贷：银行存款 600 库存现金 10011、借：管理费用 1200 贷：库存现金 120012、借：管理费用 960 库存现金 40 贷：其他应收款 100013、借：制造费用 1900 管理费用 500 贷：银行存款 240014、借：管理费用 1000 制造费用 2000 贷：银行存款 3000习题五参考答案1、借：银行存款 58500贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税 85002、借：主营业务成本 35000贷：库存商品 3
6、5000税金及附加借：税金及附加 5000 贷：应交税费 50003、借：销售费用 500贷：库存现金 5004、借：管理费用 300贷：银行存款 3005、借：财务费用 2200贷：银行存款 2200借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000借：应付利息 1000 财务费用 1200 贷：银行存款 22006、借：营业外支出 500贷：银行存款 5007、借：其他应付款 300贷：营业外收入 300增值税？12月份利润总额=50000-35000-5000-500-300-2200+300-500=6800计算结转和分配利润4-1-借：主营业务收入 550000 其他业务收入 6000
7、营业外收入 4300 贷：本年利润 5603004-1-借：本年利润 462500 贷：主营业务成本 410000 税金及附加 5000 销售费用 25500 管理费用 3300 财务费用 4200 其他业务成本 3500 营业外支出 2000全年12个月份利润总额=560300462500=97800（元）应交所得税：9780025%=24450（元）4-2-借：所得税费用 24450 贷：应交税费应交所得税 244504-2-借：本年利润 24450 贷：所得税费用 24450则 净利润=97800-24450=73350（元）4-3借：本年利润 73350 贷：利润分配 733504-4
8、借：利润分配提取法定盈余公积 7335 贷：盈余公积 73354-5借：利润分配提取任意盈余公积 11002.5 贷：盈余公积 11002.54-6借：利润分配 7335 贷：应付股利 7335 习题六参考答案1、借：银行存款 400000贷：实收资本 4000002、借：固定资产 150000贷：实收资本 1500003、借：银行存款 50000贷：短期借款 500004-1借：银行存款 500000贷：长期借款 5000004-2借：工程物资 500000贷：银行存款 5000005、借：短期借款 50000贷：银行存款 500006-1借： 固定资产清理 120000 累计折旧 3000
9、0贷：固定资产 1500006-2借：长期股权投资 130000 贷：固定资产清理 120000 营业外收入 100007-1借：固定资产清理 20000 累计折旧 10000贷：固定资产 300007-2借：银行存款 20000贷：固定资产清理 200008、借：应付职工薪酬 3000 贷：银行存款 3000习题七参考答案1、借：生产成本A产品 21900 B产品 18100 贷：原材料 400002、借：制造费用 2000 贷：原材料 20003、借：库存现金 30000 贷：银行存款 300004、借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 240005-1借：材料采购甲 14000 应
10、交税费应交增值税 2380 贷：银行存款 173805-2借：原材料 14000 贷：材料采购甲 140006、借：材料采购乙 40000 应交税费应交增值税 6800 贷：应付票据 46800借：原材料 40000贷：材料采购乙 400007-1借：材料采购乙 600 贷：库存现金 6007-2借：原材料乙 40600 贷：材料采购乙 406008、借：银行存款 3000 贷：应收账款 30009、借：应交税费 1000 贷：银行存款 100010、借：生产成本A产品 10000 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 2400011、借：生产成本A产品
11、 1400 B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 336012、借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 316013、借：制造费用 1400 贷：银行存款 140014、借：生产成本A产品 4600 B产品 4600 贷：制造费用 920015、借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本 3790016、借：应收账款新华厂 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费应交增值税 1904017、借：主营业务成本A产品 36000 B产品 44000 贷：库存商品A产品 36000 B产品 4400018、借：销售费用 1100 贷：
12、库存现金 110019、借：财务费用 5000 贷：银行存款 500020、借：管理费用 1200 贷：银行存款 120021、借：税金附加 5600 贷：应交税费 560022、借：营业外支出 1120 贷：原材料 112023、借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300/256.41 应交税费应交增值税 43.59假设营业外收入为x，则x+0.17x=300,x=256.41对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的使用税率征收增值税，为方便不考虑这一因素。24-1借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税 34024-2借：其他业务成本 1500
13、贷：原材料 1500第12月的利润总额=112000+2000-80000-5600-1500-1100-3120-5000+300-1120=16860则应交所得税=1686025%=421525、借：所得税费用 4215 贷：应交税费 421526-1借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 11430026-2借：本年利润 97440 贷：主营业务成本 80000其他业务成本 1500 营业税金及附加 5600 销售费用 1100 管理费用 3120 财务费用 5000 营业外支出 1120则利润总额=114300-97440=16860净利润=16860-4215=1264527、借：利润分配 1264.5 贷：盈余公积 1264.5