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1、税税 法法第 九 章税收征管法律制度一 税收管理法律制度（一）税务登记制度 又称纳税登记，是税务机关对纳税人开业、变更、歇业及其生产经营情况进行书面登记并据以对纳税人实施税务管理的一项法律制度。 w 1，税务登记制度的种类及其要求w 1.1 设立登记w 根据工商营业执照、部门批准等情况颁发税务登记证或临时税务登记证及副本。w 1.2 变更登记w 名称、法定代表人、经营范围、开户银行及账号w 1.3 注销登记w 纳税人存在注销事项w 先注销税务登记再在工商部门进行企业注销w 1.4 其它登记w 外出经营报检登记、扣缴税款登记、停、复业登记（二）账薄、凭证管理制度1，设置账薄2，财务会计制度保税务
2、机关备案（三）发票管理制度1，印制的单位2，领钩发票3，开具和取得二 税收确定制度w （一）纳税申报制度w 按期申报、如实申报w （二）税收核定制度w 以查账税收方式来确定纳税人的应纳税额。w （二）税收调整制度w 1，关联企业的税收调整w 2，纳税人不符合税务管理要求的调整三 税收征缴法律制度w （一）税收征收制度 1，税收优先权 纳税人财产不足以同时清偿税收和其他债务时，税收享有优先权。 2，税收减免制度 3，税收追征制度 因税务机构原因，纳税人未缴、少缴税w 4，欠税追缴制度w 纳税人未按规定缴纳税收。w 5，税款入库制度w （二）税收缴纳制度 1，税收延期缴纳制度 考虑纳税人生产经营及
3、财务会计制度的实际，延期缴税。 1.1因不可抗力，生产经营受影响 1.2当期货币资金扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。 2，滞纳金制度 对纳税人未及时或少缴纳税款的行为征收滞纳金。 2.1 未按规定期限缴纳税款，扣缴义务未按规定的期限缴纳税款 2.2 滞纳金=滞纳税款滞纳天数0.5 3，税收退还制度 3.1纳税人误纳、多纳税款。 3.2征管法第51条及细则第78条 四 税收保障法律制度 （一）纳税担保制度 1，概念 纳税人通过保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 2，纳税担保的条件及担保范围（1）条件：纳税担保试行办法第3条（2）范围：税款、滞纳金和
4、实现税款、滞纳金的费用（二）税收保全制度 1，概念 当纳税人的某些行为或原因致使国家税收债权难以实现时，税务机关依法采取的限制纳税人处理或转移其商品、货物或其它财产的措施。 2，条件、程序及解除（三）税收强制执行制度 1，概念 当纳税人、扣缴义务人、纳税担保人预期不履行税收债务，而由税务机关采取法定措施强制实现国家税收债权的行为。 2，条件、程序五 税务检查法律制度w （一）概念w 税务机关依据法律对纳税人、扣缴义务人的有关税务事项进行审查、稽核、管理监督。w （二）分类w 税务稽查机构检查、税收管理部门检查、事前检查、事中检查、事后检查。w （三）税务检查的职权w 1，征管法第54条w 2，
5、征管法第55条w 3，征管法第70条w （四）纳税人合法权益保护六 税务代理法律制度w （一）概念w 委托办理税务事宜w （二）税务代理机构w 税务师事务所w （三）代理范围w 税务代理业务规程（试行）第3条七 税务法律责任w （一）税收行政责任w （二）税收刑事责任w 1，危害税款征收的犯罪w 2，妨害发票管理的犯罪w 3，税务人员的职务犯罪第 十 章 税务行政复议、行政诉讼w （一）税务行政复议w 纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申请，有受理申请的税务机关对具体行政行为进行审查，并依法作出的裁决的一项行政活动。w （二）税务行政复议的范围w 征管法第88条w （三）税务行政复议的管辖w （四）税务行政诉讼w 依法向人民法院起诉，人民法院对行政行为的合法性进行审查和裁判的诉讼活动。w （五）税务行政诉讼的原则w 不实行调解、合法性审查、不停止执行、被告举证原则案例w 某税务局发现电力企业偷税，对企业送达行政处罚通知书，电力企业负责人在通知书上签署了“不要求听证”的意见。第三天上午，该企业要求税务局举行听证会，税务局不同意。谁是谁非？w 某美发中心将自己的利润存于老板自己的个人账号。分析美发中心的行为及其涉及的法律问题。w （公款私存问题）