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1、1 / 6 基础会计会计核算业务题及答案习题五【目的】练习借贷记账法，熟悉会计分录的编写。【资料】假定某企业209 年 1 月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如下表所示。某企业总分类账1 月初试算平衡表单位：元资产金额负债和所有者权益金额库存现金银行存款应收账款原 材 料库存商品固定资产 10 000 1 350 000 300 000 1 400 000 240 000 6 000 000 短期借款应付账款应交税费实收资本 600 000 80 000 20 000 8 600 000 合计9 300 000 合计9 300 000 1 月份该企业发生下列各项经济业务：（1）向银行借入短
2、期借款150 000 元，存入银行存款户。（2）从银行存款户提取现金1 000 元。（3）经理张利出差预借差旅费1 200 元，以现金支付。（4）购进原材料一批已入库，价款25 000 元，以银行存款支付20 000 元，其余暂欠。（5）以银行存款购入新汽车一辆，价款共180 000 元。（6）用银行存款偿还应付供货单位材料款32 000 元。（7）收到客户前欠货款120 000 元，存入银行。（8）以银行存款200 000 元归还到期的短期借款。（9）投资者追加投入资本80 000 元，款项收到存入银行。（10）经理张利出差归来，报销差旅费1 000 元，交回现金200 元。【要求】（ 1）
3、根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。习题六【目的】综合练习企业各类业务的核算。【资料】某工业公司201 年 12 月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）收到投资人投入的现金6 000 元，银行存款500 000 元，新设备 800 000 元。（2）从银行借款200 000 元，期限 3 年，已存入银行。（3）购入材料一批，价值50 000 元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（4）赊购材料一批，价值20 000 元，材料验收入库。（5）从银行存款中提取现金1 000 元备用。（6）经理王平出差，预借差旅费5 000 元，付现金。（7）本
4、月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40 000 元，车间一般消耗领用材料 5 000 元，企业行政管理部门领用2 000 元。（8）以银行存款20 000 元偿付赊购材料款。（9）销售甲产品，销货款100 000 元尚未收到。（10）用银行存款35 000 元，购置新设备一台。（11）收到购货单位归还前欠甲产品货款100 000 元，存入银行。（12）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20 000元，车间管理人员工资3 000 元，企业行政管理人员工资8 000 元。（13）依据规定企业按职工工资总额的14计提职工福利费。（14）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费
5、3 000 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4 200 元。（15）经理王平报销差旅费3 800 元，余款 1 200 元退回现金。（16）预提企业本月应负担的银行借款利息800元。（17）月末，将本月制造费用11 420 元计入所生产甲产品的生产成本。（18）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74 220 元。（19）公司销售甲产品价值30 000 元，收到货款10 000 元并存入银行，其余20 000 元尚未收到。（20）用银行存款20 000 元支付产品广告费。（21）计算并结转应交纳的4 500 元销售税金。（22）结转已销售甲产品的实际生
6、产成本65 000 元。（23）以现金支付违约罚款500 元。（24）将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。（25）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加元、管理费用元、财务费用和营业外支出等费用科目结转入“本年利润”账户。（26）按规定税率25% ，计算企业应缴纳的所得税。（27）将所得税结转“本年利润”账户。（28）按企业净利润的10，提取盈余公积金。（29）企业将实现的净利润转入“利润分配未分配利润”账户。（30）将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的余额，转入“利润分配未分配利润”明细账户。【要求】根据上述资料编制会计分录。习题七【目的】练习记账凭证的
7、填制【资料】亚亚股份有限公司20*9 年 8 月份有关经济业务（1）1 日，从银行提取现金3 500 元。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 6 页2 / 6 （2）2 日，用现金支付厂长李明预借差旅费3 000 元。（3）3 日，以现金支付业务招待费285 元。（4）4 日，生产甲产品领用A材料 800 千克，单价10 元，计 8 000 元。（5）5 日，购入 A 材料 3 000 千克，单价10 元，计 30 000 元。材料已验收入库，货款尚未支付。（6）8 日，厂长李明出差回厂报销差旅费2 900 元，交回多余现金
8、100 元。（7）10 日，用银行存款发放工资30 000 元。（8）12 日，向银行借入短期借款500 000 元，存入银行存款户。（9）13 日，用银行存款偿还莱斯工厂款项131 000 元（10） 14 日，出售给光明工厂甲产品3 000 件，货款 390 000 元尚未收到。（11） 19 日，以银行存款支付本月广告费25 000 元。（12） 20 日，接受金湖工厂投入全新设备一套，按双方协商价800 000 元入账。（13） 24 日，收到光明工厂还来前欠货款456 300 元，存入银行。（14） 28 日，以银行存款归还短期借款170 000 元。【要求】根据以上业务编制记账凭证
9、会计分录（代记账凭证）200*9 年凭证字号借方贷方月 日 字号摘要账 户 名 称 金 额 账 户 名 称 金 额习题九【目的】了解权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。【资料】某公司20*9 年 6 月份发生的有关经济业务如下： 1.支付上月份的水电费5 600 元。 2.收到上月销售产品的货款65 000 元。 3.预付下半年的房屋租金18 000 元。 4.支付本季度借款利息3 300 元（其中前两个月已经预提2 200 元）。 5.分摊已预付的财产保险费21 000 元。 6.实现已预收货款的销售收入15 600 元。 7.预收销货款30 000 元。 8.销售产品一批，售价
10、45 000 元，其中通过银行收回货款40 000 元。【要求】分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。【要求】分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。收 付 实 现 制权 责 发 生 制经济业务序号收入费用收入费用 1 2 3 4 5 6 7 8 合计利润额习题十【目的】练习期末账项调整的会计处理【资料】某公司20*9 年 6 月份需进行期末账项调整的资料如下：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 6 页3 / 6 1.1月份曾预付本年度房屋租金84 000 元。2.1 月份曾预付本年
11、度厂房设备财产保险费12 000 元。 3.应计提折旧的固定资产中，机器设备原价1 200 000元，年折旧率10% ；房屋原价4 800 000 元，年折旧率5% ，其中生产车间应负担60% 。 4.本月应计提设备修理费800 元。 5.本月应缴纳城市维护建设税800 元，教育费附加200 元。【要求】按权责发生制编制该公司6 月份的调整分录。习题十七：该企业12 月份发生下列经济业务：（1）生产产品领用材料23280 元。（2）本月应付职工工资10000 元，其中，产品生产工人工资6 000 元，车间管理人员工资 2000 元，厂部管理人员工资2000 元。（3）以银行存款1000 元支付
12、本月全厂水电费。（4）计提固定资产折旧费4800 元，其中，车间应提3600 元，厂部应提1200 元。（5）月末将本月制造费用转入产品生产成本。（6）本月生产产品全部完工验收入库，结转生产成本。（7）本月销售产品共计1 600 件，每件售价40 元，货款存入银行。（8）从银行提取现金10000 元并发放工资。（9）结转本月已销售产品的实际生产成本34 880 元。（10）将本月实现的产品销售收入予以转账。（11）将本月发生的产品销售成本、管理费用予以转账。（12）按 25% 的税率计算并结转应交所得税。（13）结转全年实现的净利润。（14）按税后利润的10% 计提盈余公积。【要求】（ 1）根
13、据上述资料编制会计分录。参考答案习题五 1.根据 1 月份发生的经济业务编制会计分录如下：（1）借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 000 （2）借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000 （3）借：其他应收款 1 200 贷：库存现金 1 200 （4）借：原材料 25 000 贷：银行存款 20 000 应付账款 5 000 （5）借：固定资产 180 000 贷：银行存款 180 000 （6）借：应付账款 32 000 贷：银行存款 32 000 （7）借：银行存款 120 000 贷：应收账款 120 000 （8）借：短期借款 200 000 贷：银行存款
14、200 000 （9）借：银行存款 80 000 贷：实收资本 80 000 （10）借：库存现金 200 管理费用 1 000 贷：其他应收款 1 200 习题六（1）借：库存现金 5 000 银行存款 500 000 固定资产 800 000 贷：实收资本 1 305 000 （2）借：银行存款 200 000 贷：长期借款 200 000 （3）借：原材料 50 000 贷：银行存款 50 000 （4）借：原材料 20 000 贷：应付账款 20 000 （5）借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000 （6）借：其他应收款 5 000 贷：库存现金 5 000 （7）借：生产
15、成本 40 000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 6 页4 / 6 制造费用 5 000 管理费用 2 000 贷：原材料 47 000 （8）借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 （9）借：应收账款 100 000 贷：主营业务收入 100 000 （10）借：固定资产 35 000 贷：银行存款 35 000 （11）借：银行存款 100 000 贷：应收账款 100 000 （12）借：生产成本 20 000 制造费用 3 000 管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬 31 000 （13）借
16、：生产成本 2 800 制造费用 420 管理费用 1 120 贷：应付职工薪酬 4 340 （14）借：制造费用 3 000 管理费用 4 200 贷：累计折旧 7 200 （15）借：管理费用 3 800 库存现金 1 200 贷：其他应收款 5 000 （16）借：财务费用 800 贷：应付利息 800 （17）借：生产成本 11 420 贷：制造费用 11 420 （18）借：库存商品 74 220 贷：生产成本 74 220 （19）借：银行存款 10 000 应收账款 20 000 贷：主营业务收入 30 000 （20）借：销售费用 20 000 贷：银行存款 20 000 （2
17、1）借：营业税金及附加 4 500 贷：应交税费 4 500 （22）借：主营业务成本 65 000 贷：库存商品 65 000 （23）借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 （24）借：主营业务收入 130 000 贷：本年利润 130 000 （25）借：本年利润 109 920 贷：主营业务成本 65 000 营业税金及附加 4 500 销售费用 20 000 管理费用 19 120 财务费用 800 营业外支出 500 （26）借：所得税费用 5 020 贷：应交税费 5 020 （27）借：本年利润 5 020 贷：所得税费用 5 020 （28）借：利润分配提取法定盈余公积
18、 1 506 贷：盈余公积法定盈余公积 1 506 （29）借：本年利润 15 060 贷：利润分配未分配利润 15 060 （30）借：利润分配未分配利润 1 506 贷：利润分配提取法定盈余公积 1 506 习题七会计分录（代记账凭证）200*9 年凭证字号借方贷方月 日 字号摘要账 户 名 称 金 额 账 户 名 称 金 额8 1 银付 1 从银行提取现金库存现金 3 500 银行存款 3 500 2 现付 1 厂长李明预借差旅费其他应收款 3 000 库存现金 3 000 3 现付 2 以现金支付业务招待费管理费用 285 库存现金 285 精选学习资料 - - - - - - - -
19、 - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 6 页5 / 6 4 转账 1 生产甲产品领用A 材料生产成本 8 000 原材料 8 000 5 转账 2 购入 A 材料款未付原材料 30 000 应付账款 30 000 8 转账 3 厂长李明报销差旅费管理费用 2 900 其他应收款 2 900 8 现收 1 李明退回现金现金 100 其他应收款 100 10 银付 2 用银行存款发工资应付职工薪酬 30 000 银行存款 30 000 12 银收 1 借入短期借款存入银行银行存款 500 000 短期借款 500 000 13 银付 3 以存款偿还欠莱斯工厂款应付账款 13
20、1 000 银行存款 131 000 14 转账 4 销售甲产品货款未收应收账款 390 000 主营业务收入 390 000 19 银付 4 以存款支付广告费销售费用 25 000 银行存款 25 000 20 转账 5 接受固定资产投资固定资产 800 000 实收资本 800 000 24 银收 2 光明工厂偿还前欠货款银行存款 456 300 应收账款 456 300 28 银付 5 以存款归还短期借款短期借款 170 000 银行存款 170 000 习题九收 付 实 现 制权 责 发 生 制经济业务序号收入费用收入费用 1 5 600 2 65 000 3 18 000 4 3 3
21、00 1 100 5 21 000 6 15 600 7 30 000 8 40 000 45 000 合计 135 000 26 900 60 600 22 100 利润额 108 100 38 500 习题十 1.借：管理费用 7 000 贷：其他应收款 7 000 2. 借：管理费用 1 000 贷：其他应收款 1 000 3.借：生产成本 10 000 制造费用 12 000 管理费用 8 000 贷：累计折旧 30 000 4.借：制造费用 800 贷：其它应付款 800 5.借：营业税金及附加 1 000 贷：应交税费 1 000 习题十一1. 借：营业税金及附加 600 贷：应交
22、税费 600 2.借：管理费用 1 000 贷：累计折旧 1 000 3.借：其他应收款（应收利息） 100 贷：财务费用 100 习题十七1. 根据 12 月份发生的经济业务编制会计分录如下：（1）借：生产成本 23 280 贷：原材料 23 280 （2）借：生产成本 6 000 制造费用 2 000 管理费用 2 000 贷：应付职工薪酬 10 000 （3）借：管理费用 1 000 贷：银行存款 1 000 （4）借：制造费用 3 600 管理费用 1 200 贷：累计折旧 4 800 （5）借：生产成本 5 600 贷：制造费用 5 600 （6）借：库存商品 34 880 精选学习
23、资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 6 页6 / 6 贷：生产成本 34 380 （7）借：银行存款 64 000 贷：主营业务收入 64 000 （8）借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000 借：应付职工薪酬 10 000 贷：库存现金 10 000 （9）借：主营业务成本 34 880 贷：库存商品 34 880 （10）借：主营业务收入 64 000 贷：本年利润 64 000 （11）借：本年利润 39 080 贷：主营业务成本 34 880 管理费用 4 200 （12）借：所得税费用 6 230 贷：应交税费 6 230 （13）借：本年利润 6 230 贷：所得税费用 6 230 借：本年利润 18 690 贷：利润分配未分配利润 18 690 （14）借：利润分配提取法定盈余公积 1 869 贷：盈余公积法定盈余公积 1 869 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 6 页