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1、【基础会计】形成性考核册作业答案（答案存在某些错误，仅提供参考，所有分录题都不涉及到增值税的计算）基础会计作业 1 答案习题一短期借款期末余额： 10000；周转材料期末余额： 40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000； 应付账款期初余额： 1000；实收资本本期贷方发生额合计： 30000； 银行存款期末余额： 16000；其他应付款期末余额： 2400。 习题二1、借：原材料25000 贷：银行存款25000 2、借：原材料10000 贷：应付账款10000 3、借：库存现金5000 贷：银行存款5000 4、借：其他应收款 张平2500
2、 贷：库存现金2500 5、借：生产成本 甲产品20000 制造费用2500 管理费用1000 贷：原材料23500 6、借：应付账款10000 贷：银行存款10000 7、借：应收账款50000 贷：主营业务收入50000 8、借：固定资产17500 贷：银行存款17500 9、借：银行存款50000 贷：应收账款50000 10、借：生产成本 甲产品10000 制造费用1500 管理费用4000 贷：应付职工薪酬 工资15500 11、借：制造费用1500 管理费用2100 贷：累计折旧3600 12、借：管理费用1900 库存现金600 贷：其他应收款 张平2500 13、借：生产成本
3、甲产品5500 贷：制造费用5500 （=2500+1500+1500 ）14、借：库存商品 甲产品 35500（=20000+10000+5500 ）贷：生产成本甲产品35500 15、借：银行存款50000 应收账款15000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 24 页贷 ： 主 营 业 务 收 入65000 16、 借 ： 销 售 费 用10000 贷：银行存款10000 17、借：营业税金及附加2250 贷：应交税费2250 18、借：主营业务成本32500 贷：库存商品 甲产品32500 19、借：营业外支出50
4、0 贷：库存现金500 20、借：主营业务收入115000(=65000+50000) 贷：本年利润115000 21、借：本年利润54250 贷：主营业务成本32500 销售费用10000 管理费用9000（=1000+4000+2100+1900）营业外支出500 营业税金及附加225 习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额2500 期初余额25000 500 5000 10000 本期借方发生额本期贷方发生额17500 10000 期末余额本期借方发生额本期贷方发生额67500 借方固定资产贷方借方贷方期初余额期初余额2350
5、0 25000 10000 本期借方发生额本期贷方发生额0 本期借方发生额本期贷方发生额23500 期末余额期末余额13500 借方应付账款贷方借方销售费用贷方10000 （21）10000 本期借方发生额 10000 10000 本期借方发生额 10000 10000 借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方（21）9000 （20）50000 本期借方发生额本期贷方发生额115000 本期借方发生额本期贷方发生额9000 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方3600 （21）32500 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 2
6、4 页本期借方发生额本期贷方发生额3600 本期借方发生额本期贷方发生额 32500 期末余额3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方（21）2250 （21） （20）115000 本期借方发生额本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 11500 期末余额 382500 65000 借方其他应收款贷方1 本期发生额2500 借方制造费用贷方借方生产成本贷方5500 35500 10000 5500 本期发生额本期发生额5500 本期发生额本期发生额35500 50000 32500 本期借方发生额35000 23500 期末余额期末余额13500 借方应交税费贷方借方应付职
7、工薪酬贷方2250 15500 期末余额期末余额15500 借方营业外支出贷方（21）500 本期借方发生额本期贷方发生额500 习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元2 本期发生额2500 本 期 借 方发 生额 本期 贷 方 发 生 额本 期借 方 发 生 额 本期 贷方 发 生 额 2250 本期借方发生额本期贷方发生额15500 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 24 页习题五要求 1、根据试算表资料编制资产负债表要求 2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1 年 12 月 31 日编制单位
8、： * 工业公司单位：元损益表 20*1 年 12月编制单位：*工业公司单位：元3 基础会计作业2 习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借 ：银行存款500000 4 借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本2 借 ： 无形资产100000 5借： 长期借款530000 贷： 实收资本100000 贷：银行存款3借 ：银行存款300000 6 借：原材料70000 贷 ：短期借款300000 贷：实收资本 XX 公司（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：4 5500000 350000 70000 习（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.
9、甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率 =750/50+100=5 （元/吨）即每吨应分摊的运杂费 5 元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 24 页甲材料应分摊运杂费 =50 5=250（元）乙材料应分摊运杂费 =100 5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲 材 料 的 实 际 采 购 成 本 =850 50+250=42750 乙 材 料 的 实 际 采 购 成 本=100 600+500=60500 应交增值税 :（850 50+100 600） 17%=17425 借：物资采购甲材料乙材料应交税金 应交
10、增值税 (进项税额 ) 贷：应付账款2. 借：其他应收款贷：现金3. 借：物资采购 丙材料应交税金 应交增值税 (进项税额 ) 贷：银行存款4. 借：应付账款贷：银行存款42750 60500 17425 3000 6300 1020 120675 5. 借：物资采购甲材料80600 应交税金 应交增值税(进项税额 ) 13600 贷：银行存款94200 6. 借：原材料甲材料乙材料丙材料乙材料丙材料42750 60500 6300 120675 3000 贷：物资采购 甲材料42750 60500 6300 7320 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“ 材料采购 ” 明细
11、分类账。总分类账户精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 24 页1. 借：生产成本子产品丑产品贷：原材料 甲材料乙材料 2. 借：制造费用贷：低值易耗品3000 贷：原材料丙材料 4. 借：管理费用现金贷：其他应收款贷：现金6. 借：制造费用管理费用贷：银行存款贷：银行存款借：应付工资贷：现金5. 借：制造费用3. 借：管理费用30000 42000 8. 分配率 =36800/3500+1500=7.36 （元/h） 子产品应分提 =3500 7.36=25760 丑产品应分提 =1500 7.36=11040 借：生产成本
12、子产品制造费用管理费用精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 24 页贷：应付工资3606.40 丑产品25760 11040 8200 11000 5 6000 50000 22000 3000 50 3000 3000 5850 4150 50 4000 900 56000 56000 9. 借：生产成本子产品制造费用管理费用贷：应付福利费10. 借：制造费用管理费用贷：现金贷：现金贷：现金11. 借：应付福利费12. 借：管理费用丑产品7840 850 1800 2000 1545.60 1148 1540 290 560
13、 1800 2000 10000 4900 56000 56000 7. 借：现金（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“ 生产成本 ” 明细分类账。总分类账户精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 24 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 24 页明细分类账户习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：银行存款贷：主营业务收入 子产品丑产品189540 7 4. 借：营业费用贷：现金5. 借：营业费用1250 5000 72000 900
14、00 1250 应交税金 应交增值税 (销项税额 ) 2. 借：银行存款贷：应收账款 单位 贷：主营业务收入 子产品丑产品3. 借：应收账款 公司27540 12000 49140 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 24 页12000 24000 18000 7140 600 600 贷：银行存款贷：应交税金 应交城建税5000 6120 6120 6. 借：主营业务税金及附加应交税金 应交增值税 (销项税额 ) 借：应收账款 公司贷：银行存款（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。电达公司调整前试算表20 年 2 月
15、单位：元8 （3）公司 20 年 2 月调整前试算表习 题 五权责发生制：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 24 页1. 借：待摊费用贷：银行存款2. 借：财务费用贷：预提费用借：预提费用收付实现制：1. 借：营业费用贷：银行存款2. 借：财务费用贷：银行存款6000 6300 5. 收付实现制下不存在应计费用6. 收付实现制下不存在应计费用7. 借：预付账款贷：银行存款7500 7500 6000 6300 9 贷：银行存款贷：预收账款贷：预提费用3. 借：银行存款4. 借：制造费用6000 2100 6300 500
16、00 8000 6000 2100 6300 8000 5. 借：管理费用制造费用贷：累计折旧6. 借：营业费用贷：待摊费用贷：银行存款贷：银行存款贷：主营业务收入7. 借：预付账款 8. 借：应付账款9. 借：预收账款10000 25600 1400 7500 1000 55000 1400 7500 1000 35600 50000 55000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 24 页3. 借：银行存款贷：主营业务收入4. 收付实现制下不存在应计费用50000 8. 借：应付账款贷：银行存款9. 收付实现制下不存在
17、应计收入1000 1000 50000 责权发生制：利润 =收入-费用=55000-（2100+10000+1400 ）=41500（元）收付实现制：利润 =收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习 题 六（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：制造费用管理费用贷：累计折旧2. 借：管理费用贷：待摊费用贷：其他业务收入3. 借：其他应付款2560 1000 140 1900 140 4. 借：财务费用贷：预提费用贷：其他应付款贷：其他业务收入贷：财务费用5. 借：银行存款 借：其他应付款6. 借：其他应收款2100 45000 7500 800 2100 450
18、00 7500 800 3560 1900 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 24 页（1） 根据以上经济业务编制会计分录如下：1. 分配率 : （16688+2560）/200+300=38496 子产品 :200 38496=7699.2 丑产品 :300 38496=11548.8 借：生产成本子产品丑产品10 7699.2 11548.8 贷：制造费用2. 生产成本子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑产品 42000+11
19、040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品子产品67065.6 丑产品 66134.4 贷：生产成本子产品丑产品3. 已销子产品 （60+20） 950=76000 丑产品（50+10） 1200=72000 借：主营业务成本子产品 76000 丑产品 72000 贷：库存商品子产品丑产品4. 借：银行存款3500 贷：营业外收入5. 借：营业外支出900 贷：现金6. 借：银行存款10000 贷：其他业务收入7. 借：营业外支出1500 贷：银行存款8. 主营业务收入 =80 1200+60 1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其
20、他 业 务 收 入 =1900+7500+10000=19400 营 业 外 收 入 =3500 管 理 费 用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用 =2100-800=1300 营业费用 =1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出 =900+1500=2400 主营业务成本 =76000+72000=148000 利润总额 =226900-190060=36840 应交所得税 =36840 33%=12157.2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金应交所得税9. 借：主营业务收入204
21、000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 24 页本年利润借：本年利润202217.2 贷：管理费用25990 财务费用营业费用主营业务税金及附加营业外支出主营业务成本所得税11 19248 67065.6 66134.4 76000 72000 3500 900 10000 1500 12157.2 226900 1300 6250 6120 2400 148000 12157.2 10. 借：利润分配 提取盈余公积金贷：盈余公积11. 借：利润分配 应付股利贷：应付股利
22、（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。7000 7000 20000 20000 总分类账户（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：结转实账户：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 24 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 24 页14 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 24 页电达公司结账后试算平衡表20 年 3 月单位：元15 （5）根据上述资料编制电达公司2
23、0 年 3 月份资产负债表和损益表。资产负债表编 制 单 位： 电 达 公 司20 年 3 月单位：元16 损益表编 制 单 位 ： 电 达 公 司20 年 3 月单位：元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 24 页第一次 模拟实验一、会计分录如下：1 借：库存现金贷：银行存款贷：库存现金2 借：其他应收款 -王峰3600 1800 3600 1800 78910借：库存现金贷：其他应收款 -王峰 借：管理费用贷：库存现金借：库存商品应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：银行存款贷：实收资本100 360 400
24、0 680 100 360 4680 200000 3 借：银行存款贷：应收账款贷：库存现金贷：银行存款贷：库存现金4 借：管理费用5 借：库存商品6 借：银行存款13000 372 3800 240 13000 372 3800 240 200000 17 18 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 24 页19 20 21 （二）会计分录如下：1 借：应收账款贷：应交税费 应交增值税 (销项税额 ) 主营业务收入精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 2
25、4 页18720 3 借：管理费用贷：其他应收款 -陈海 4 借：本年利润1000 15200 2720 16000 22 1000 2 借：库存商品应交税费 应交增值税 (进项税额 ) 贷： 应付账款14000 2380 贷： 管理费用贷： 本年利润15200 196000 196000 5 借：主营业务收入16380 23 24 第二次 模拟实验（一）会计分录如下：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 24 页1 借：库存现金贷：银行存款2 借：应付账款贷：银行存款3 借：应收账款 -鸿运公司(二)会计分录如下：1 借：
26、库存现金贷：银行存款2 借：其他应收款 -王利贷：库存现金3 借：库存现金贷：银行存款5000 1000 50000 5000 1000 4 借：应付职工薪酬 -工资贷：库存现金5 借：库存现金贷：其他应收款 -李虹25 50000 280 50000 280 贷：主营业务收入银行存款贷：应收账款 -鸿运公司贷：银行存款35600 2000 17920 101102 101102 2000 17920 592 101102 35600 6 借：银行存款贷：实收资本贷：银行存款8 借：财务费用贷：银行存款9 借：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - -
27、- -第 21 页，共 24 页管理费用贷：银行存款10 借：原材料贷：银行存款7 借：销售费用500000 6400 350 1960 201600 500000 6400 350 1960 201600 100510 4 借：银行存款5 借：库存现金50000 (三) 会计分录如下：1 借：库存商品 甲商品乙商品丙商品贷：银行存款2 借：应付账款 星光公司贷：银行存款3 借：库存商品 丁商品贷：应付账款 明华公司 4 借：主营业务成本贷：库存商品 甲商品乙商品丙商品丁商品4425 10650 60800 75875 19000 19000 52500 52500 118560 7080 4
28、260 54720 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 24 页52500 26 5 借：应付账款 明华公司贷：银行存款6 借：库存商品 甲商品乙商品 贷：应付账款 星光公司-明华公司7 借：应付账款 明华公司贷：银行存款52500 52500 8850 5325 8850 5325 8000 8000 27 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页，共 24 页28 29 30 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 24 页，共 24 页