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1、1 韦惠钦小组注：红色标记字体为实训项目内容，黑体字为课本内容无涉及； 测试程序 5.12.14无法找到相关测试目标 1 控制测试与材料验收和仓储有关的业务活动的控制名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 8 页 - - - - - - - - - 2 （1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本
2、年度未发现下列控制活动发生变化。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 8 页 - - - - - - - - - 3 （2）其他测试程序控制目标（CZL-3）被审计单位的控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已验收材料均附有有效采购订单1. 质量检验员比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员签发预先编号的的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币元以上的材料，还需质检经理验收签字。1. 抽
3、取验收单检查是否与采购订单内容一致。每日执行多次SCC-3 已验收材料均已准确记录2. 仓库管理员负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。2. 抽取验收单检查输入是否正确产经复核确认。每日执行多次SCC-3 已验收材料均已记录1. 验收无误后，质量检验员签发预先编号的验收单。2. 根据验收单， 仓库管理员负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。3. 抽取验收单检查是否已输入系统。每日执行多次SCC-3
4、 已验收材料均已记录于适当期间3. 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理、财务经理4. 抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，每月执行一次SCC-3 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 8 页 - - - - - - - - - 4 、生产经理复核后调整入账。有关差异是否得到处理。2控制测试与计划和安排生产有关的业务活动的控制（1）询问程序通过实施询问程序，被审
5、计单位已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化（2）其他测试程序控制目标（CZL-3）被审计单位的控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 8 页 - - - - - - - - - 5 管理层授权进行生产根据经审批的月度生产计划书，生产
6、计划经理签发预先编号的生产通知单。6. 抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。每日执行多次SCC-3 3控制测试与生产和发运有关的业务活动的控制（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化（2）其他测试程序控制目标（CZL-3）被审计单位的控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号发 出 材 料均已准确记录2. 仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、规
7、格等信息输入Y系统， 经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。8. 抽 取 出 库 及 相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。每日执行多次SCC-3 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 8 页 - - - - - - - - - 6 发 出 材 料均 记 录 于 适 当期间10. 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理、
8、财务经理、生产经理复核后调整入账。10. 抽取存货点盘点报告并检查是否经适当层次复核， 有关差异是否得到处理。每月执行一次SCC-3 已 记 录 的生 产 成 本 均 真实 发 生 且 与 实际成本一致4. 生产成本记账员根据原材料出库单，编制原材料领用凭证， 与 Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。6. 每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/ 产成品转出 / 转入记录， 如有差异， 仓库管理员编制差异分析报告，经仓储经理、生产经理签字确认后交财务部门进行调整。9. 抽 取 原 材 料
9、领用凭证， 检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核， 如有差异是否及时处理。每日执行一次SCC-3 已 发 生 的生 产 成 本 均 已记录已 发 生 的生 产 成 本 均 记录于适当期间10 抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。每月执行一次SCC-3 续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号存 货 流 转均已准确地记5.Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集, 按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产利 用 计 算 机 专 家的工作。不适用不适用SCC-3 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载
10、- - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 8 页 - - - - - - - - - 7 录于适当期间品中按比例分配；同时, 将完工产品成本在各不同产品类别中分配 , 由此生成产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员编制成生产成本结转凭证，经会计主管审核批准后进行账务处理。11. 抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。每月执行一次SCC-3 8. 每月末，生产成本记账员根据系统内状态为“已处理”原订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管审核批准后进行账务处理。
11、抽 取 销 售 成 本 结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。每月执行一次SCC-3 完 工 产 成品均已准确地记录于适当期间7. 质量检验员检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后， 仓库管理员将产成品入库单信息输入Y 系统， Y 系统自动更新产成品明细台账并与销售订单编号核对。13. 抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。每日执行多次SCC-3 续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制所测试的项目数
12、量索引号名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 8 页 - - - - - - - - - 8 的频率产 成 品 发运均已记录7. 质量检验员检查并签发预先编号的产成品验收单。仓库管理员将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与销售订单编号核对。抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。每日执行多次SCC-3 产 成 品 发运均已准确记录7. 仓库管理员将产成品入库单信息输入Y系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账
13、并与出运通知单编号核对。抽 取 出 库 单 检 查是否正确输入系统并经适当复核。每日执行多次SCC-3 已 发 运 产成品均附有有效销售订单运输经理在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的成品附有经批准的销售订单，并且，所提取产品的内容与销售订单一致。抽 取 发 运 单 和 相关销售订单， 检查内容是否一致。每日执行多次SCC-3 产 成 品 发运均已记录于适当期间10. 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理、财务经理、生产经理复核后调整入账。7. 抽 取 存 货 盘 点报告并检查是否经适当层次复核， 有关差异是否得到处理。每月执行一次SCC-3 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 8 页 - - - - - - - - -