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1、精品名师归纳总结一、私人物品 :排她性竞争性公共物品 :非排她性非竞争性政府通过无偿征税供应公共物品财政安排 目的: 补偿市场缺陷安排主体 :政府部门公共企业部门安排对象 :剩余产品二、市场失灵 :自然垄断 公共产品问题混合产品与外溢性问题市场的不完全信息的不完全 失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理安排不公正政府经济 活动范畴 :市场失灵领域几个方面 : 供应司法制度商品与服务行政治理调剂经济运行 治理金融市场调剂收入安排政府失灵 :公共挑选的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效政府与市场的 分工 :资源配置 作用范畴 作用层次 宏观微观 公共与效率准就的实现政府致力于公正 ,市场于效率
2、 三、公共财政的职能 :资源配置 公正安排 经济稳固与进展资源配置职能含义 :通过各种财政手段对肯定的人力、物力、财力进行安排 ,直接或间接引导资源流量、 流向 ,从而引起资源最优安排的功能。内容 :涉及社会总资源的划分比例肯定时期内 ,财政收入占国民生产总值的比重比较合理,就政府安排资源的份额也就比较合理 涉及政府内部资源配置提高政府部门内部资源配置效率,在于优化财政支出结构特别就是财政投资结构 涉及非政府部门内部的资源配置运用间接方式如税收、补贴手段 :支出与税收安排职能 含义 :运用各种财政手段调剂收入与财宝的安排,使之符合社会公认安排状态的功能。 手段:制定公正的财宝制度合理运用累进的
3、个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴 对低收入者能够获益的项目供应资金或进行补贴经济稳固 含义 :以财政政策为手段,以保持高就业率、 合理程度的物价稳固、适当的经济增长率与国际收支平稳的功能。手段 :既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求 财政制度的内在适应性影响总需求收入与支出水平对经济进展变化的内在适应性四、公共支出 : 1 按用途分 : 经济建设支出社会文教支出国防费 行政治理费 国债利息支出其她2 按经济性质 :购买性支出 直接影响商品或劳务流通资源配置,挤出效应 ,拉动效用 转移性支出 实质在国民收入安排基础上再次安排,收入效应 ,替代效应 西方关于公增摸增长 :1,
4、瓦格纳 :政府扩张法就 2,皮考克与魏斯曼 :公共收入增长引致3,马斯格雷夫 :公支增长进展模型4,鲍莫尔 :非均衡增长模型公共支出结构 :1,正确界定支出范畴2,优化公共支出结构 :保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要科技训练卫生社会保证环境爱护 重视基础产业领域投资工业社会公共建设基础 ,农业 支持国有经济的改革与进展成本效益分析方法 : 当资源量肯定时,要完成某个项目在多种方案中,依据肯定方法运算出各种方案的成本与收益 ,比较后挑选方案。费用最低挑选法公共劳务定价法五、科教文卫支出性质:静:属于非生产性支出,不能对当年物质生产发挥作用动:具有部分生产性支出性质 ,提高劳动者
5、素养,技术革新 ,生产率提高 处理好当前利益与长远利益关系,所占比例会增高分析进展科教文卫治理:明确指出范畴 ,完善财务制度 ,改革财务治理方式 ,推行定额治理改进资金安排方式 ,多方式进展 ,筹集资金六、政府投资 : 政府为实现职能 ,满意社会进展需要,投入资金转化为实物资产的行为与过程。 特点 :微观上可以就是不赢利与低利项目,资金来源无常 ,可投资于大型项目与长期项目,可投资于具有外溢性的项目,具有开发性与战略性原就 :补偿市场失效原就,维护市场配置功能 ,调剂国民经济运行原就领域 :竞争性 ,基础性 ,公益性 1,社会公共性公益性领域2,基础性投资领域政府投资与非政府投资所占比例不同缘
6、由:社会经济制度不同 ,经济进展阶段不同,经济体制可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结影响基础产业 :含义 :基础设施 +基础工业 特点 :公用性 ,非独占性 ,不行分割性 公用物品 属于资本密集性产业 ,需大量资本投入 ,徐政府剧烈支持政府农业投资 :国情 扯,进展与农业紧密联系 扯,对中国长远进展有重要性,必需切实强化政府对农业支持与爱护,把农业摆在宏观调控首位手段 :财政的农业政策重点 :支持风险大 ,对农业有爱护性示范性的项目,不同政府级投资有所侧重七、社会保证类型 :社会保证型 ,国家福利性 ,个人储蓄型 ,国家保证型社会保证金的筹集与支出:现收现付式 ,基金式 ,部分基
7、金式财政补贴 :政府为了实现特定的经济目标,在肯定时期赐予企业与居民个人的无偿资金补助。她就是政府和谐经济生活对国民经济进行再安排,调剂国民经济运行的重要杠杆。政府补贴内容 :价格补贴 ,国有企业方案亏顺补贴,财政贴息 ,税收支出 ,其她补贴财政补贴特点 :政策性 ,敏捷性 ,时效性建立社会保证制度的意义: 就是社会满意公共需要的重要组成部分,政府介入既补偿市场失灵,又削减实施成本 ,增强抗拒风险才能八、政府选购制度 : 各级政府及其实体在日常业务生活中,为供应公共产品及劳务及资深政务活动的需要 ,在财政监督下 ,以法定的形式方法与程序,在国内外市场购买所需商品,劳务与工程的常常性交易活动。原
8、就 :公开透亮 ,公正竞争原就 ,公正原就 ,诚恳信用原就政府选购治理模式 :集中选购治理模式,分散选购 ,集中与分散相结合治理监督治理机构 :各级人民政府财政部门选购方式 :公开招标 ,邀请招标 ,竞争性谈判 ,单一来源选购 ,询价 要求越来越严格 九、 公共财政收入按财政收入分类: 税收与其她非税收收入我国分为 :税收收入 政府收费规费 使用费 政府资产收入 经营性资产非经营性资产 其她收入 捐赠罚没杂项 税收原就 产生与进展 : 亚当斯密 阿道夫瓦格纳公正 效率 稳固与增长原就公正原就 : 就是税收的首要原就分为受益原就 要求纳税人依据她从公共服务中获得的利益水平相应纳税与才能原就 所缴
9、的税收数量应以纳税人的支付才能为依据支付才能不同的人在课税上有所区分 效率原就 :尽可能保持税收对市场机制运行的中性影响收费原就财政收入的数量界限确定一就是剩余产品在国民收入结构中的比例即剩余产品价值占国民收入的比重二就是剩余价值在政府企业以及个人之间的安排比例即财政收入占剩余价值的比重影响财政收入规模的因素:经济进展水平政府职能范畴安排政策与安排制度 价格 引发物价上涨现行的财政制度 十、税收三性 :1 强制性 ,就是指国家凭借政治权益,以法令形式强制课征的,纳税人必需履行的义务。 2 无偿性 :国家征税后 ,税款归国家全部 ,不需偿仍 ,无需对直接纳税付出任何代价。3 固定性 :征税前就以
10、法律形式预先规定了纳税人、征税对象与税率等,纳税人必需按规定纳税, 政府按规定征税 ,不得随便更换。税收的分类 : 按课税对象 商品课税 流转瞌睡 针对商品与劳务 ,所得课税 收益瞌睡 纳税人所得额收益额 ,财产瞌睡纳税人拥有或支配的动产或不动产 ,资源瞌睡促进资源开发 ,行为瞌睡为实现政府的特别目的或筹集财政资金。 按税负能否转嫁 直接税与间接税 按课税标准从价税与从量税 按税收与价格关系 价内税与价外税 按税收治理权限 中心税与的方税税收制度要素 :纳税人 可以就是自然人或法人课税对象税率 1 比例税率 2 累进税率 全额累进税率、超额累进税率全额累进税率 :累进程度高 ,负担重 ,运算简
11、洁 ,会显现税额增加超过所得额增加的不合理现象。速算扣除数 :为按全额累进税率运算的税额减去按超额累进税率运算的税额之间的差额可简化运算起征点与免征额附加与加成就是税率之外调整纳税人负担的措施。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结税收转嫁与归宿的形式1 前转 纳税人抬高其所供应的商品或生产要素的价格将税负转嫁给购买者。 2 后转 纳税人将其所纳税款通过压低进货价格等方法向后转移给商品或生产要素的供应者的一种形式。3 消转 那随人通过改善经营治理或改进生产技术等措施降低生产费用,补偿纳税缺失 ,从而使纳税额在生产进展与收入增长中自行消化。4 税收资本化 生产要素购买者将要素将来应纳税
12、款,通过从购入价中预先扣除的方法,向后转移给生产要素出售者的 一种形式。税收转嫁的条件 : 商品价格由供求关系打算的自由浮动。税制结构 :商品课税 :增值税 消费税 征收项目有 11 个 方式有从价定率与从量定额 消费税实行家内征收 纳税环节确定在生产环节 营业税 9 个:交通运输业 建筑业 邮电通信业 金融保险业 文化体育业 服务业 转让无形资产业 销售不动产 消遣业 关税 财政关税与爱护关税 只对少量商品征收出口税且税负从轻 所得课税 : 企业所得税 25% 外伤投资企业与外国企业所得税 个人所得税 资源课税 :有以自然资源本身为计税依据 私人拥有 与以自然资源的收益为计税依据 国家全部
13、财产课税 :财产税 土的税 房屋税 不动产税 遗产税十二、 国债 含义 :就是政府债务的主要组成部分 ,就是中心政府依据信用原就 ,通过向国内外借款或发行政府债券筹集财政资金所形成的债权债务关系。 特点 :自愿性 有偿性 敏捷性功能 :补偿财政赤字 筹集建筑资金 调剂经济 调剂积存与消费的比例关系 调剂投资结构 ,醋精国民经济结构调整 为央行进行公开市场操作供应重要手段 调剂社会总供求 ,促进社会供求平稳 国债利息支付方式分期付款息随本清发行时贴息偿仍国债资金来源税收 发新债换旧债普遍采纳 向银行借款 不宜多用 发行货币 不行轻易使用 变卖国有资产、黄金储备万不得已使用 试述怎样完善我国的国债
14、市场。十三、政府财政体制 指中心与的方政府之间以及个的方政府之间划分财政财政收支范畴与治理职权的的一项根本制度。核心: 集权与分权问题主要内容 :1,财政收支范畴指财政资金在中心政府与的方政府之间如何划分的问题2,预算管理职权指各级政府在中心统一领导下,在国家有关法律框架内,支配财政资金的责任与权限问题政府间转移支付制度目标:补偿的方财政缺口 ,实现最低服务标准 ,补偿下区间的外溢性,缩小的区间财政净收益水平差距解决财政安排不公问题财政体制类型 :1,统收统支型 2,统一领导 ,分支治理型 3,分级财政体制分级财政体制 :以分税法划分各级财政收入,并实现政府间转移支付以平稳政府间财政收支平衡的
15、体制。前提 : 法律化形式划分职权范畴。基础:分税发划分各级财政收入。核心:中心预算与的方预算相互独立 ,自求平稳。调剂器:转移支付制度政府预算含义 :反映政府活动的范畴 ,方向与国家政策组成:中心预算主导 ,的方居次原就 :公开性 ,完整,牢靠 ,统一,年度性 历年制 ,跨年制 法律性预算编制 :制定年度收支方案预算执行 :组织预算收支任务实现调整; 解决中间情形决算 :部门预算内容 : 一般预算 ,基金预算 ,债务预算财政政策类型 :扩张性财政政策 ,紧缩性 ,中性财政与货币和谐 协作模式 :1,双松 2,双紧 3,一紧一松 4,一松一紧协作缘由 :调剂范畴不同 ,作用侧重点不同 ,时滞特
16、点不同财政政策目标 :充分就业 ,物价稳固 ,收入公正安排 ,国际收支平稳经济增长各目标间有冲突,要统筹兼顾 ,和谐 ,突出重点比较商品课税与所得课税的特点商品课税特点 :1、以商品交换为前提 ,课征普遍2、以商品与非商品流转额为计税依据,与成可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结本费用水平无关3、实行比例税率 ,计征简便 4、税收具有累退性所得课税特点 :1、税负相对公正 2、税源普遍 ,课税有弹性 3、计征治理比较复杂简述税制结构的分类与主要内容。1 以税制中的税种数量为标准,可分为单一税制结构与复 合税制结构。 单一税制结构就是指由一种税收构成的税制形式。复合税制结构就是指由两
17、个 以上税种构成彼此之间相互补充的税制结构。2依据各税种在税制中的位置,可分为流转税、所得税、资源税以及流转税与所得税并重为主体的税制结构。3 以不同税收职能在税制中的位置 ,可分为财政型税制结构、经济调剂主导型结构与财政经济职能并重的税制结构。4 以税收制度治理的权限不同,可分为中心税制结构与的方税制结构。中心税制结构主要指中心税制内不同税种之间相互关系的总体形式。的方税的核心也涉及上述关键问题。试述怎样完善我国的国债市场。我国国债市场有待完善的问题包括:1国债市场之间的不连通。一就是市场主体的分割 ; 二就是交易品种的分割。2国债市场的流淌性不足。3市场的基础建设落后于市场规模与 交易规模
18、的需求。 4 尚未形成合理的收益曲线,存在利率风险。 5 市场过于简洁 ,缺乏衍生产品。为此 ,应进一步完善我国国债市场:1扩大银行间市场交易主体,促进银行间市场交易与交 易所市场的连接。 2加强市场基础设施建设 ,改进国债的托管清算制度。3 改进国债治理体制,为提高市场流淌性制造条件。4 推动市场信息建设与法制建设,进一步完善法规 ,加强市场监管。 5加快银行间市场的资信评级制度建设,掌握信用风险。 6加强市场创新 ,进行国债新品种与交易形式的创新。7建立国债投资基金 ,培养专业投资队伍试述如何完善我国财政的法制化建设。财政法制化建设的基本任务就就是,环绕并服务于财政改革与财政进展,加快立法
19、步伐 , 建立健全符合社会主义市场经济进展要求的财政法律制度,使一切财政活动及财政治理工作 都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究,充分发挥国家财政在国民经济与社会进展中的重要作用。完善财政法制建设包括以下三方面内容:1、财政立法。 财政立法就是指国家权益机关在其权限范畴内,依据法定的程序 ,制定、 修改或废止财政法律法规的活动。我国财政立法应坚持的基本原就主要有:1 遵循立法法的基本原就 ,贯彻落实党与国家的路线、方针、政策,表达财政改革与进展的决策要求。2 依照法定的权限与程序进行,各负其责 ,加强和谐 ,亲密协作。 3 表达国家整体利益与人民根本利益,实现财政工作的规范化、法制化
20、。4制定既符合国际惯例又符合中国国情的法规体系。2、财政执法。财政执法就是指国家财政执法主体执行财政法律法规的行为。财政执法中必需坚持的基本原就主要有:1 合法原就。 2适当原就。 3 禁止权力滥用原就。3、财政行政复议。财政行政复议就是指公民、法人或其她组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时,财政执法主体的上一级机关依据相对方的申请,依法对该详细行政行为进行审查并做出打算的行政法律制度,它就是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。财政行政复议应遵循的原就有:1 合法原就。 2公正原就。 3公开原就。 4准时原就。 5便民原就。加强预算外资金治理的措施主要包括以下内容:1 重新界定预算外资金的性质与范畴。2部分预算外资金纳入预算治理。3 严格掌握行政事业性收费与政府性基金规模。 4 建立预算外资金收支预决算制度。5 严格规定预算外资金的使用范畴。可编辑资料 - - - 欢迎下载