日记账及明细账登记(整理完全)137-基础会计学综合模拟实验标准答案.doc

,. 库存现金日记账 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 余额 月初余额 57 400 11 收5 报销差旅费交回剩余款项 450 13 付17 报销办公费 4 500 13 收8 现销个人 23 400 13 付18 存现 23 400 17 付20 支付固定资产清理费用 450 23 付27 提现（备发职工生活困难补助） 42 000 23 付28 支付职工生活困难补助 42 000 25 付31 找付借款不足部分 200 25 付32 提现 6 000 25 付33 借支差旅费付现 6 000 27 收15 向个人销售 23 400 27 付34 销货款存现 23 400 27 付35 报销购买印花税票 200 合计 95 250 100 250 52 400 银行存款日记账 序号 日期 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月初余额 8 263 800 2 1 收1 向银行借款 400 000 4 1 付1 购买原材料 997 050 本日合计 5 3 收2 销售产品 819 000 6 3 付2 支付广告费 53 000 7 3 付3 购买无形资产 190 800 本日合计 8 5 付4 支付支票工本费 100 9 5 付5 对外捐赠 114 800 11 5 付6 支付展销摊位费及手续费 21 240 本日合计 13 7 付7 购买机器设备 505 410 14 7 付8 代垫运费 9 000 15 7 付9 支付业务招待费 60 200 16 7 收3 收回票据到期款——天宏公司 900 000 本日合计 17 9 付10 由银行代发工资 980 000 18 9 付11 缴纳上月各种税金 760 000 19 9 收4 销售A产品50、B产品50台 585 000 21 9 付12 购进需要安装的设备 968 100 21 9 付13 支付工程安装款 10 000 22 9 付14 偿还票据到期款——春盛公司 185 000 本日合计 23 11 付15 偿还票据到期款——秋林公司 215 000 24 11 付16 支付车间房屋和公司办公大楼修理费 140 000 26 11 收6 收回票据款——明远公司 585 000 本日合计 28 13 收7 收回前欠货款——金花公司 2 000 000 31 13 付18 销货款存现 23 400 33 13 收9 收回已冲销诚信金属公司坏账损失 5 000 本日合计 40 17 付19 预交本月前半月增值税 700 000 41 17 收10 出售报废固定资产款项 23 400 43 17 付21 偿还前欠鸿运公司货款 300 000 本日合计 44 19 收11 出售固定资产 444 600 46 19 收12 收回票据到期款——天宏公司 570 000 本日合计 47 21 付22 支付水费 22 600 48 21 付23 支付利息 67 200 49 21 收13 收到存款利息 24 750 50 21 付24 支付电费 278 460 51 21 付25 销售代垫运费——应收——金花公司 8 500 本日合计 53 23 付26 支付职工体检费 120 000 54 23 付27 提现备付职工困难补助 42 000 55 23 付29 支付销售运费 166 500 本日合计 56 25 收14 收回前欠货款——金花公司 1 999 000 58 25 付30 购进材料在途——望海公司 514 800 60 25 付32 提现备用 6 000 本日合计 63 27 付34 销货款存现 23 400 本日合计 66 29 收16 收回票据到期款——明远公司 585 000 69 29 付36 罚没支出（排污超标） 58 210 70 29 收17 收到新强公司预付货款 150 000 71 30 付37 偿还短期借款 300 000 本日合计 9 137 550 7793970 应收票据——天宏公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 借 1 470 000 7 收3 收回到期票据款项 900 000 15 转13 销售 1 170 000 19 收12 收回到期票据款项 570 000 月结 1 170 000 1 470 000 借 1 170 000 应收票据——明远公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 借 1 170 000 7 转3 销售 1 755 000 7 付8 代垫运费 9 000 11 收6 收回到期票据款项 585 000 29 收16 收回到期票据款项 585 000 月结 1 764 000 1 170 000 借 1 764 000 应收账款——金花公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 借 3 999 000 13 收7 收回前欠货款 2 000 000 21 转20 销售 2 808 000 21 付25 代垫运费 8 500 25 收14 收回欠款 1 999 000 月结 2 816 500 3 999 000 借 2 816 500 应收账款——宏图公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 借 248 500 15 转11 销售 1 170 000 月结 1 170 000 借 1 418 500 应收账款——光华公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 借 55 000 13 转8 确认坏账损失 55 000 月结 55 000 平 0 坏账准备——应收账款 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 1 期初余额 借 52 000 13 转8 确认应收光华公司货款无法收回 55 000 借 107 000 13 收9 收回已冲销诚信金属公司坏账 5 000 借 102 000 31 转36 计提本年度坏账准备 275 000 贷 173 000 月 结 55 000 280 000 173 000 预付账款——远程公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 借 700 000 19 转19 购进材料 702 000 月结 702 000 贷 2 000 预付账款——星海公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 借 500 000 27 转24 购进材料 234 000 月结 234 000 借 266 000 其他应收款——鲍巩英 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 借 2 600 11 转6 报销差旅费冲账 2 150 11 收5 交回余款现金 450 25 付33 出差借款 6 000 月 结 6 000 2 600 借 6 000 其他应收款——单冠礼 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 借 4 500 25 转21 报销差旅费冲账 4 500 月 结 4 500 平 0 在途物资——风华公司 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 借 88 000 11 转7 在途材料验收入库 88 000 月结 在途物资——望海公司 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 25 付30 从望海公司购进甲材料 440 000 月 结 440 000 借 440 000 原材料——甲材料 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 3000 91.67 275000 1 领1201 生产A产品 1400 1600 领1202 生产B产品 1500 100 1 付1 购进——银行存款 5000 105 525 000 5100 13 领1204 生产A产品 3000 2100 13 领1205 生产B产品 2000 100 19 转19 购进预付账款——远程公司 6000 100 600 000 6100 23 领1207 生产A产品 3540 2560 23 领1208 生产B产品 1480 1080 27 转24 购进预付账款——星海公司 2000 100 200 000 3080 29 领1210 车间一般消耗 784 2296 31 月结 13000 1 325 000 13 704 100 1 370 400 2 296 100 229 600 结转下年 原材料——乙材料 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 4000 69.50 278 000 1 转1 购进应付票据——秋林公司 2000 59 118 000 6000 1 领1201 生产A产品 1240 4760 领1202 生产B产品 2600 2160 1 付1 购进——银行存款 6000 55 330 000 8160 13 领1204 生产A产品 2500 5660 13 领1205 生产B产品 3100 2560 15 转12 购进应付票据——秋林公司 4000 59 236 000 6560 23 领1207 生产A产品 1500 5060 23 领1208 生产B产品 3000 2060 29 转25 购进应付票据——春盛公司 2000 59 118 000 4060 31 月结 14 000 802 000 13 940 60 836 400 4060 60 243 600 结转下年 原材料——丙材料 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 3000 84.00 252 000 1 领1201 生产A产品 1400 1600 1 领1203 产品销售包装 1400 200 5 转2 购进应付账款鸿运公司 1000 90 90 000 1200 11 转7 收到风华公司在途材料 1000 88 88 000 2200 13 领1204 生产A产品 800 1400 13 领1206 产品销售包装 1350 50 15 转10 购进——应付账款——清流公司 3000 90 270 000 3050 23 领1207 生产A产品 1000 2050 23 领1209 产品销售包装 1250 800 27 转23 购进——应付账款——清流公司 2000 90 180 000 2800 29 领1210 车间一般耗用 200 2600 31 月结 7000 628 000 7400 88 651 200 2 600 88 228 800 结转下年 库存商品——A产品 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 400 2760 1 104 000 3 收2 销售银收 50 350 5 入2301 入库 300 650 7 转3 销售应收票据 150 500 9 收4 销售银收 50 450 9 转4 销售预收账款 100 350 15 入2303 入库 300 650 15 转11 销售应收账款 100 550 15 转13 销售应收票据 100 450 17 转16 销售预收账款 100 350 21 转20 销售应收账款 200 150 25 入2305 入库 200 350 27 转22 销售预收账款 50 300 转33 月结 800 2 256 000 900 2800 2 520 000 300 2800 840 000 结转下年 库存商品——B产品 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 200 1690 338 000 3 收2 销售银收 100 100 5 入2302 入库 400 500 7 转3 销售应收票据 150 350 9 收4 销售银收 50 300 13 收8 销售现销个人 5 295 15 入2304 入库 400 695 15 转11 销售应收账款 100 595 15 转13 销售应收票据 100 495 17 转16 销售预收账款 50 445 21 转20 销售应收账款 300 145 25 入2306 入库 200 345 27 转22 销售预收账款 65 280 27 收15 销售现销个人 5 275 31 转33 月结 1000 1 630 000 925 1640 1 517 000 275 1640 451 000 结转下年 固定资产——生产用固定资产 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 30 000 000 7 付7 购进不需要安装的设备 433 000 9 转5 BN69型设备工程完工 940 000 17 转14 HW52型机床报废清理 400 000 19 转17 XM58型车床出售 500 000 月 结 1 373 000 900 000 借 30 432 000 固定资产——管理用固定资产 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 23 000 000 月 结 23 000 000 在建工程——配电室工程 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 200 000 月 结 200 000 在建工程——BN69型设备工程 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 100 000 9 付12 购进需要安装的设备 830 000 9 付13 支付安装费 10 000 13 转5 工程完工交付使用 940 000 月 结 860 000 960 000 平 0 固定资产清理——HW52型机床清理 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 17 转14 HW52型机床报废转入清理 100 000 17 付20 用现金支付清理费用 450 17 收10 废料出售收入 20 000 17 转15 结转清理净损失 80 450 31 月 结 104 500 104 500 固定资产清理——XM58型车床清理 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 19 转17 XM58型车床处置转入清理 340 000 19 收11 收到固定资产出售收入 380 000 19 转18 结转清理净收益 40 000 31 月 结 380 000 380 000 无形资产——专利技术 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 期初余额 借 480 000 月 结 借 480 000 无形资产——商标权 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 期初余额 借 420 000 月 结 借 420 000 无形资产——管理软件 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 3 付3 从斯特软件公司购进 180 000 31 月 结 180 000 借 180 000 生产成本 明细账——A产品 日期 凭证 字号 摘要 借 方 发生额 借方金额分析 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初余额 58 000 21 000 12 000 91 000 转26 分配材料费用 1 390 000 1 390 000 1 390 000 转27 分配工资费用 450 000 450 000 450 000 转28 计提福利费 63 000 63 000 63 000 转31 分配并结转制造费用 297 000 297 000 297 000 全部生产费用合计 2 291 000 1 448 000 534 000 309 000 2 291 000 转32 结转完工产品成本 2 256 000 1 424 000 528 000 304 000 月末在产品成本 35 000 24 000 6 000 5 000 35 000 月 结 2200 000 35 000 结转下年 24 000 6 000 5 000 35 000 生产成本 明细账——B产品 日期 凭证 字号 摘要 借 方 发生额 借方金额分析 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初余额 36 000 17 000 10 000 63 000 转26 分配材料费用 1 020 000 1 020 000 1 020 000 转27 分配工资费用 350 000 350 000 350 000 转28 计提福利费 49 000 49 000 49 000 转31 分配并结转制造费用 231 000 231 000 231 000 全部生产费用合计 1 713 000 1 056 000 416 000 241 000 1 713 000 转32 结转完工产品成本 1 630 000 1 008 000 394 000 228 000 月末在产品成本 83 000 48 000 22 000 13 000 83 000 月 结 1 650 000 83 000 结转下年 48 000 22 000 13 000 83 000 制造费用 日期 凭证 字号 摘要 借 方 发生额 借方金额分析 办公费 材料费 工薪费用 折旧费 水电费 13 付17 报销办公用品 1 000 1 000 31 转26 分配材料费 96 000 96 000 31 转27 分配工资费用 50 000 50 000 31 转28 计提福利费 7 000 7 000 31 转29 计提折旧费 204 000 204 000 31 转30 分配水电费 170 000 170 000 31 转31 结转制造费用 528 000 1 000 96 000 57 000 204 000 170 000 月结 528 000 0 0 0 0 0 短期借款——工行光支 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 贷 3 500 000 1 收1 借款 400 000 30 付37 300 000 月结 300 000 400 000 贷 3 600 000 应付票据——秋林公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 贷 215 000 1 转1 购进材料 137 580 11 付15 支付票据到期款 215 000 15 转12 购进材料 276 120 月结 215 000 412 740 贷 412 740 应付票据——春盛公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 贷 425 000 9 付14 支付票据到期款 185 000 29 转25 购进材料 137 580 月结 185 000 137 580 贷 377 500 应付账款——鸿运公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 贷 190 000 5 转2 购进材料 105 300 17 付21 偿还前欠账款 300 000 月结 300 000 105 300 借 4 700 应付账款——清流公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 贷 210 000 15 转10 购进材料 315 900 27 转23 购进材料 210 600 月结 526 500 贷 736 500 应付账款——强冠公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 贷 10 000 13 转9 确认无法支付账款 10 000 月 结 10 000 平 0 预收账款——通宝公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 贷 1 501 200 17 转16 销售——冲销预收账款 936 000 27 转22 销售——冲销预收账款 655 200 月结 1 591 200 借 90 000 预收账款——新强公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 贷 700 000 9 转4 销售——冲销预收账款 702 000 借 2 000 29 收17 预收新强公司货款 150 000 月结 702 000 150 000 贷 148 000 应付职工薪酬——工资 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 980 000 9 付10 支付上月工资 980 000 31 转27 分配本月工资费用 1 000 000 月 结 980 000 1 000 000 贷 1 000 000 应付职工薪酬——福利费 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 22 000 23 付26 支付职工体检费 120 000 23 付28 支付职工生活困难补助 42 000 31 转28 计提职工福利费 140 000 31 月 结 162 000 140 000 平 0 应交税费——应交所得税 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 400 000 9 付11 缴纳上月所得税 400 000 31 转41 结转本月应交所得税 847 500 月 结 400 000 847 500 贷 847 500 应交税费——未交增值税 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 300 000 9 付11 缴纳上月未交增值税 300 000 31 转34 结转本月未交增值税 106 000 月结 300 000 106 000 贷 106 000 应交税费——应交城建税 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 42 000 9 付11 缴纳上月城建税 42 000 31 转35 计提本月税金及附加 56 420 月 结 42 000 56 420 贷 56 420 应交税费——应交教育费附加 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 18 000 9 付11 缴纳上月教育费附加 18 000 31 转35 计提本月税金及附加 24 180 月 结 18 000 24 180 贷 24 180 应交税费——应交增值税 日期 凭证 字号 摘要 进项税额 销项税额 已交税金 转出未交 增值税 1 转1 购进——应付票据（秋林公司） 19 580 1 付1 购进——银行存款 142 050 3 收2 销售——银行存款 119 000 3 付2 支付广告费 3 000 3 付3 购进无形资产 10 800 5 付6 支付展销费 1 200 5 转2 购进——应付账款——鸿运公司 15 300 7 付7 购进固定资产 72 410 7 转3 销售——应收票据——明远公司 255 000 9 收4 销售——银行存款 85 000 9 转4 销售—冲销预收账款—新强公司 102 000 9 付12 购进需要安装的设备（在建工程） 138 100 13 收8 销售——个人现销 3 400 15 转10 购进——应付账款——清流公司 45 900 15 转11 销售——应收账款——宏图公司 170 000 15 转12 购进——应付票据——秋林公司 40 120 15 转13 销售——应收票据——天宏公司 170 000 17 付19 预交增值税 700 000 17 收10 出售报废固定资产废料收入 3 400 17 转16 销售——冲销预收账款——通宝公司 136 000 19 收11 处置固定资产收入 64 600 19 转19 购进—冲销预付账款——远程公司 102 000 21 付22 支付水费 2 600 21 付24 支付电费 40 460 21 转20 销售——应收账款——金花公司 408 000 23 付29 支付运输费 16 500 25 付30 购进材料——在途材料——望海公司 74 800 27 转22 销售——冲销预收账款——通宝公司 95 200 27 转23 购进——应付账款——清流公司 30 600 27 收15 销售——个人现销 3 400 27 转24 购进——冲销预付账款——星海公司 34 000 29 转25 购进——应付票据——春盛公司 19 580 31 转34 转出未交增值税 106 000 月结 809 000 1 615 000 700 000 106 000 应付利润——港城投资公司 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 31 转43 按照出资比例向投资者分配利润 3 200 000 月 结 3 200 000 贷 3 200 000 应付利润——海虹机械公司 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 31 转43 按照出资比例向投资者分配利润 3 200 000 月 结 3 200 000 贷 3 200 000 应付利润——虹桥房产集团 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 31 转43 按照出资比例向投资者分配利润