各类企业财务管理制度汇编.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -各类财务治理制度汇编目 录XX学校财务治理制度XX学校内部财务掌握XX公司财务治理制度机关财务治理制度XX镇民办学校财务与校产治理制度XX县学校财务治理制度XX学校财务规章可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -XX学校财务治理制度一总就第一条为严格财务治理

2、，明确经济责任，依据财政部、国家教委和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情形，特制定本制度。其次条学校实行“统一领导，集中治理”的财务治理体制。各校领导分管系统限额、专项审批，大额借支实行联签制。第三条学校财务工作实行校长负责制，由主管财务工作的副校长负责日常财务治理工作。第四条学校设置负责财务治理工作的专职机构治理科，下设财务组，统一治理学校财务工作，对学校负责。同时，学校财务工作接受上级主管部门监督。第五条学校治理科财务组配置一名财务主管、一名会计、一名出纳，详细治理财务工作。第六条学校财务应加强预、决算治理，按上级指示精神和有关的财务制度、 规定，结合学校事业进展需要，编制

3、年度预算收支方案和决算，经学校领导审核、批准后报上 级主管部门并予公布。第七条学校应加强财务监督，设立特的的财务监督机构，形成学校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。二各项收入治理制度第八条学校的各项收入，包括财政部门的拨款收入、学杂费收入、培训费收入、出租收入、承包收入及其他收入。1 财政拨款收入 含各项经费拨款、离退休人员经费、 .大额基建拨款 ，应按预算收入方案组织收入，对基建拨款应专户储存。2 学杂费收入：按省物价局和高教厅等部门核定的收费标准收取的学杂费是学校 的重要收入， 学校财务部门应在有关科室的协同下， 积极收纳，做到安全、快捷、精确。同学的各项收费标准，应分清年级、专业、

4、项目。应交学费的同学人数，应分清班级、专业，做到数字精确、姓名的确，这两项收费依据（含联合办学部分），应加盖学校公章，于五月份前确定并交治理科财务组。当年新生名单、专业应在招生终止后一 周内交治理科财务组。中途离校的同学名单应准时通知财务组。同学的学杂费一旦入库， 除运算、收款等技术性错误的款项以外， 一律不予退款。享受学校减免学费的同学，均为财校正式教职工子女及财厅干部职工的子女，减免数只能为学费总额的 50，其他杂费不减免。学费一年收缴一次，在秋季入学时进行，新、老生一次交清，不得拖欠，确有实可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - -

5、 - -第 2 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -际困难，经主管财务副校长批准可延期交纳。否就，视同有意不交学费，学校将责成限时交纳，超期不交者，应予劝退。联合办学学费收入，财务部门应严格按合同规定准时、足额的收纳入库，并定期到联办单位核对收费情形。属联办单位的收入也应准时、精确的划归对方。对学杂费收入，财务部门应自收费之日起， 30 天内做好清算、核对、结帐，并准时向学校领导报告收费情形。3培训费收入：指学校培训中心举办各种形式的培训班收取的各项收入

6、。4 出租收入：主要是指学校所属房屋出租租金收入。应按合同规定，由出纳人员按时、足额的收纳入帐，如发生合同纠纷引起房租减收或滞纳，应准时报告主管领导，以便妥当处理。5 承包收入：主要是指学校小卖部、饭堂承包收入。应按合同规定，由出纳人员按时、足额的收纳入帐，不得拖欠、滞纳，否就，应按合同规定对承包人予以惩罚。6其他收入：主要是指一些零星收入，如饭堂、小卖部交纳的折旧费、各种考务费、学校财产变价收入、赞助费、罚款收入、选购物品返仍费用等应属学校的收入。第九条学校任何科室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设“小钱柜” 。为学校或科室选购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形式或借口返回的现金、 礼金及

7、物品， 都要缴交治理科，并办理登记手续。否就，一经发觉，按违反财务制度处理。第十条学校财务人员因工作失职，引起学校收入削减或流失，应视情节轻重追究有关人员责任。三借款治理制度第十三条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及行政修理等，恳求学校财务组赐予的借款或预付款。第十四条借款手续规定借款包括现金借款和支票借款两种，借款经手人须按如下规定办理借款等手续。1 凡借款额或预付款额超过500 元以上者，一般以支票支付。特殊情形需大额现金1000 元以上 ，须经校领导批准。超过 3000 元者，仍需提前 2 天到财务预约，否就不予借出。2 借款时，须填制治理科财

8、务统一印制的 “借款单”，先由各科室负责人签署看法， 再报有关审批人签批，以后凭“借款单”到财务组借款。第十五条借款、预付款批准权限。1 校长签批 50000元以下。2 分管财务工作的副校长审批 30000元以下。3 财务主管应对各部门借款进行审核，凡2000 元以上借款、预付款，须事先报财务主管审核，并签署看法，再提交校领导批准。对不合乎制度规定的借款及预付款，财务人员应予拒付。4 凡一次性 50,000 元以上金额的各项借款及预付款，由各分管校领导提出，报校长批准。超过 200,000 元以上金额的借款，由校长办公会议打算，各分管校领导签名， 校长负责签批。可编辑资料 - - - 欢迎下载

9、精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5 借款后，借款经手人须在预定的仍款日期内仍款或凭正式发票到财务报销，借款一般不能跨月使用，月底结帐前须办理完报销手续，特殊情形暂不能报销者，须经财务主管同意。6 一般情形下，第一次借款未报销之前不赐予其次次借款。7 依据批准的用款方案，修理、改造、选购大宗物品等所需借款或预付款，凭学 校领导的用款批示及用款科室的有关资料说明（如合同、购

10、物用途说明），经财务主管审核无误后方可付款。8 学校举办暂时性的大规模活动，如运动会、艺术节、庆祝活动等，主办单位须提前列报用款方案，经校领导批准后，财务方可付款。9各种借款、预付款的归仍及报销，实行谁审批借款谁负责审批报销的原就，不能交叉审批。10学期终止前一个星期，借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务报销者，视同占用公款处理，并从借款人工资收入中扣回。特殊情形需续借须经财务科长批准。四财务报销与审批制度第十六条学校的各项支出，除工资、福利常常性支出及节假日支出外，应分清支出类别，在取得发票等报销凭证后，办理审批报销手续，以便财务准时入帐。第十七条报销支出审批权限：1 校长签批

11、50,000 元以内。2 分管财务副校长签批 30,000 元以内。3 凡每笔支出超出 2,000 元以上者， .应先报财务主管审核后再报校领导批准。4 凡一次性 50,000 元金额以上的各项支出，由分管校领导提出，报校长批准。超过 200,000 元以上支出，由校长办公会议打算，各分管校领导签名，最终由校长负责签批。5 报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量，批量选购应附货物清单、规格、型号、金额等内容，发票背面应有经办人签字、科室负责人签字证明。选购物品仍须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票，财务人员不赐予报销。6 以下情形的支出，经科室审核后，报主

12、管财务副校长或校长批准，方可报销。“白头”单报销，每单数额应在50 元限额以内，并有商店等单位印章、购买数量、单价、支出用途。用款经办人应尽可能索取正式发票。特殊支出无发票及其他报销凭证者，应有经办人和科室负责人 2 人以上签字证明。第十八条专项审批权限：1 教职工因公差、学习需乘坐飞机、火车软卧，须先报校长审批。2 教职工外出参观、学习、参与各种会议、公务办事，所需时间2 天以上，或超过广州市范畴的事项，应在各分管校领导审核后统一报校长批准。3 各种餐费，主管财务副校长每次审批2000元以下。超过限额报校长审批。4 学校预购同学教学用书支出，由主管教学副校长负责审批。可编辑资料 - - -

13、欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5 各教研室确需购买少量的教学用参考书、资料，由教研室主任签署看法后报主管校长审批。6 大批量印刷各种教学用书、资料（包括校刊）支出，由分管教学副校长提出看法报校长批准。7 图书馆藏书、全校报刊杂志选购支出，由校长审批。第十九条各项支出审批报销的分类依据支出审批权限，对各项支出作分类。1 基建支出：是指学校因事业进展和保证正常的教

14、学、行政和后勤工作的需要， 新建、改建、扩建校舍或教学设施等项目，包括学校的房屋、建筑物、装修、添置大型 的教学设施等方面的支出， 应严格执行基建财务制度， 保证学校资金能办实事、办好事。详细执行方法按广东省财政学校基建财务制度办理。2 修缮费支出：是指学校小型、简洁的修缮、安装等项目的支出。依据有关科室列报的用款方案，应事先签定协议，报主管财务副校长审核签字。修缮费支出，应按报销审批权限签批。修缮支出方案、合同应送财务组存查， 10,000 元以上修缮项目的验收必需有财务人员参与。体会收合格的项目，可凭正式发票、验收人签名及校领导批示到财务办理付款手续。3 各种餐费支出教职工市内公差误餐费：

15、教职工上午到市内公差，因来不及回家、回校吃午饭， 确需到饭馆就餐的，规定每人每餐补助10 元（只限午、晚餐）。司机的误餐费统一由司机填报，行政科长审核，分管校长批准报销。学校暂时工因公派往市内办事的误餐，应有科长批准。教职工集体活动餐费：凡以学校名义组织的在外参观学习、旅行、文体和竞赛等活动，如需用餐，可先报校领导批准，每人次标准40 元。款待等餐费支出：款待外单位来校人员，一般由各系统归口主管校领导按权限审批。标准为每人次 4060 元，特殊情形由校长批准。款待有关主管部门业务、公务人员餐费支出：一般由学校有关部门请示分管校领导同意后，按餐费支出审批权限办理报销手续，标准为每人次6080 元

16、，特殊情形由校长批准。教职工到市外公务出差，假如学校按规定标准报销全部食宿费，或由对方接待支付了食宿费，就不能再领取出差补助。假如出差人自己支付食宿费，就可按规定办理出差补助、报销差旅费。校内客餐支出：外来人员一般情形下支配在校内吃工作餐， 标准为每人每餐 8 元， 凭“客餐单”由接待科室负责人签批到指定饭堂就餐，超过8 元由分管校领导审批。4 交通费支出：教职工因公到市内办事或出公差到市外、探亲，其交通费支出按上级有关文件精神办理。市内交通费支出：正科以下 含正科级 干部职工办公事，可报销公共汽车票。特殊情形需乘坐出租汽车，须经主管校长审核同意后才能报销。校领导出公差，可乘坐出租汽车，并凭出

17、租车票报销。学校暂时工因公派到市内办事，可报销公共汽车票。探亲交通费支出：按国家有关制度办理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -公差交通费支出：是指出差到市外的交通费支出。正科及正科以下的干部职工出差，可乘坐长途汽车或乘火车硬卧，特殊情形经校长批准，可乘飞机，并按有关票面价格报销。校领导可按规定乘坐火车卧铺或乘飞机。经学校批准的外出学习、培

18、训的交通费，亦按公差交通费支出办理。5 行政选购支出：是指行政、后勤部门因工作需要选购办公用品、配件、修缮用 材料等支出，此项支出数量大、品种繁多，治理科有责任对选购支出的合理性进行审核。各科室应依据年度选购用款方案，凭校领导批示的用款看法到财务组办理借款手续。选购人员凭正式发票和选购物品到行政科仓库验收，技术性物件，如电脑及其配件、电器设备，应会同有关专业人员一起验收，经手人、验收人在发票背面签字，方可办理报销手续。选购验收完毕，应按规定在一周内准时办理报销审批手续。6 图书选购支出：是指图书馆藏所需图书及教学用书选购支出。图书选购应依据学校进展规划，于每年初列出预算方案，报主管副校长审核，

19、校长批准后执行。教研室所需的公用参考书籍、资料，由教研室主任签署看法，报分管校长批准方可购买和报销。7 工会经费支出：是指学校工会组织的文娱、体育、旅行、参观等各项活动所需的经费支出，包括因上级工会组织、支配的有关活动所需要的支出。校工会应于期初拟定活动方案及经费预算，经工会主席和校领导核准后执行。8 同学治理经费支出：是指校同学会、团委会组织的文艺、体育、宣扬、学习以 及对外联系工作等活动所需要的费用支出以及各班级治理评比、 “三好同学”等先进评比的奖金。同学治理经费实行“核定收入来源、专款专用、主管校长审批”的方法，由财务按季度向同学科供应支出明细情形及经费结存情形。同学治理经费来源按现行

20、方法，一是财政拨给国家任务生的助学金，二是从代培生及自费生中按 100 元人年的标准提取的款项，其总额于每年秋季招生终止后即可按同学总人数运算并提取出来。9 医疗经费支出：是指除省公医办支配的医疗经费以外由学校垫支的各项医疗经费支出。医疗经费应严格按省公医办的有关规定、 制度治理和使用， 特殊病情支出，如急救、急诊，价格昂贵的药品等超出公费医疗支付限额的支出，按学校相关制度执行。10 水、电费支出：是指学校内及教工住宿区的公用水、电费支出，按国家供水、供电部门的收费标准及金额，经学校行政科核实后支付。11 学校交通车辆的保护保养和修理费支出，依据司机对车辆的修整建议及行政科 领导批准看法，到指

21、定厂家修理， 定期由财务人员到厂家结算， 凭正式发票付款或报销。无行政科领导批准看法的发票不予报销。12 其他支出：除上述各项支出外，如外聘老师的酬金、办证费、手续费等支出，可报各系列主管校长或校长批准报销、支付。13个别事项的特殊支出，视详细情形另作处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -五财务报表及预决算报表治理制度其次十条会计人员应于

22、每月终了的次月10 日前，完成上月份财务收支报表，并附文字说明。按月结帐、对帐，现金、银行存款要做到日清月结。每学期终止后，应在一周内完成学期报表。各种报表应按月报学校领导批阅。其次十一条年初、年终，应按时完成预、决算报表的编制及上报工作，同时按规定附加报表文字说明，年终结算应有决算报告。六固定资产治理制度其次十二条 财务人员应按制度规定，加强固定资产治理，建立规范的固定资产登记卡，做好固定资产选购入帐记录，登记有关总帐和明细帐，并定期与学校财产治理部门核对帐目。其次十三条财务人员应会同财产治理部门定期进行实物盘点，至少一年一次，并做好有关记录，同时向学校领导报告盘点情形。其次十四条固定资产盘

23、点工作，由主管财务副校长详细组织和落实。七培训中心财务治理制度其次十五条培训中心财务为学校二级财务，受学校财务监督和治理。其次十六条培训中心应制定内部财务治理制度，按月向学校财务组报送报表，年终结算报表一式多份，分送各校领导和财务组。其次十七条学校财务人员应严格执行财经纪律和制度，定期与培训中心财务核对有关收支项目，稽查财务状况。八现金、支票、银行帐款治理制度其次十八条借用现金、支票，必需办理借款审批手续（见本制度相关内容） 。其次十九条财务应与开户银行商定库存现金限额，余外的现金应送存银行。每月分次到银行提取库存现金。每个月帐款核对至少一次以上，保证帐实相符。第三十条 提取现金时，出纳人员应

24、依据详细用款需要，填制现金提取单，由财务主管审核签名并交会计签章后，填好现金支票到银行提款。财务人员不得私下到银行提取现金，否就视同违反财务制度处理。第三十一条财务收取大额现金，出纳人员须于当天支配送存银行，不得滞留在财可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -务室或存放其他的方。特殊情形无法送存银行，应报告财务主管落实好安全措施，但最迟其次天必需

25、送存开户银行。第三十二条 出纳人员须保管好支票，一般情形下，借款人借用支票时应在借款单上注明支付限额。发生支票遗失情形，应准时到银行挂失，假如造成学校资金流失并无法追回时，追究当事人责任。第三十三条 除按规定开设学校银行帐户之外，不答应任何部门和个人借学校名义开设私人储蓄帐户，不答应公款私存。一经发觉，按国家有关法规赐予惩罚。第三十四条 加强对银行存款的治理，做好与开户银行的对帐工作。每个月应将银行存款日记帐与银行对帐单核对一次，帐帐不符时应准时查明缘由，保证银行存款的安全。第三十五条 借用现金、支票的“借款单”，应作为原始凭证附在记帐凭证后以备查验，明确责任。九各种财务票证、印鉴治理制度第三

26、十六条 本制度所称各种财务票证是指财务的各种收款凭证，如发票、自制收款凭证等，印鉴是指学校财务活动须使用的各种财务印章。第三十七条 发票是学校收取除财政拨款外的各种款项收入的主要的合法凭证。应加强发票治理工作，由会计人员专人负责到税务机关购买并妥当保管，财务人员使用时应先领用、登记，使用完毕后应准时核销。第三十八条 出纳人员收取款项时，不论金额大小，现金或转帐，必需由会计人员按规定给对方开动身票，并注明收款事项，不答应以“白条”代发票。第三十九条 学校各科室收取罚款、证件制作工本费、电脑上机操作费、珠算定级考务费、补考费等款项，应给交款方开出交款通知，除治理科外，其它科室、个人不得擅自收纳、代

27、收应属学校的收入。不论金额大小，会计人员均应给对方开出收据。全部应属学校的收入必需上交学校财务，任何部门和个人不得截留学校收入。第四十条财务印鉴应按规定分别由会计、出纳保管、使用。其中，法人印章由会 计负责治理、使用，财务专用章、出纳员印鉴由出纳保管使用。 严禁交叉借用财务印鉴。提取现金、填制支票时，会计人员须仔细审核其用途及审批手续，确认无误后方可加盖 印章。十附就第四十一条 如本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触，就以国家法规、上级文件规定为准。第四十二条 本制度中未包括的财务事项，待后完善、补充，并经学校争论通过后执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精

28、选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第四十三条本制度从印发之日起执行，由治理科负责说明。（注：此制度于 2000 年 7 月 15 日印发执行。）XX学校财务治理制度一、总就 、为适应学校进展的需要，规范学校财务行为，提高财务治理水平，特制定本制度。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 33 页 - - - - - - -

29、 - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -、本制度是涉及到学校财务活动的每一个人必需遵循的原就和规范。、学校负责人对本校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。、会计人员依照会计法对学校财务活动进行会计核算，实行会计监督。、学校财务治理的基本原就是：建立健全学校内部财务治理制度，做到业务的批准、执行、检查、保管、记录职务相互分别，做好财务治理基础工作，真实、精确、合理、合法的反映并掌握学校财务状况，保证学校和全体师生员工权益不受侵害。 、学校财务治理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的方案、核算、掌

30、握、分析和考核工作，依法合理行使职权，有效利用学校各项资产，努力提高办学经济效益，促进学校不断进展。二、设帐、记帐治理、学校设行政、工会、食堂账务外，不另设其他帐务，严禁私设“小金库” 。、收费收据统一治理，并登记造册，接受审核，专柜保管。、学校收费做到亮证收费， 由学校指定专人统一收取， 全额入帐，并开具合法的票据。、仔细准时做好学校经费的记帐、 算帐等* 常工作，要求凭证真实、合法，手续完备， 帐目健全，数字精确。、出纳现金 * 记帐应逐单登记，不得汇总记帐。出纳人员应于每 * 业务终了后结清当天帐目，核对帐存和实际库存是否相符。 、财务人员离职，须在单位负责人的监督下向接手人员移交所经管

31、的帐目，签署移交文书。三、经费报销 、坚持单位法人代表“一支笔”审批制。、发票必需内容完整（包括税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、经 济业务内容、规格、数量、单价、金额），字迹清晰，大小写一样。各项内容不得涂改， 如有涂改，必需重开发票。 、涉及批量购物，未注明数量、单价的发票，必需附带明细单据，并加盖收款单位财 物或发票专用章。 、发票需有三人签名，包括经办人、审批人、证明或验收人，并注明事由。、学校自制的原始凭证， 必需有单位公章及负责人签名， 凭证上仍需写明支出的理由、 用途， 方可签批报销。 、单位负责人审批后的发票须经会计审核，对于不真实，不合法的发票，会计有权不 予受

32、理。对于记载内容不精确、不完整的发票予以退回，要求补充完整，审核完毕，会 计填写现金付款单。、经办人凭现金付款单到出纳处报销。四、银行存款治理 、银行帐户只限本校使用，不准出租、出借、套用转让。、财务人员按规定签发支票，不得签发“空头支票” ，手续完整，平常开出的支票，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -应当尽量防止跨月支取。、按月和开户银

33、行对帐，保证帐帐相符，发觉问题应准时与银行联系。五、现金治理 、学校期初收的各种经费，必需在一周内全额进财政专户，出纳领用肯定数量的备用金，学期中各项零星收入，需当场开具合法票据，并于当* 进财政专户。 、不许以收抵支，不许白条抵库，不许私自挪用、借用现金。、出纳必需凭会计开出的现金付款单支付现金，并登记现金 * 记帐。、因公出差预借现金须填写借支单并经审批方可办理，并于返校后一周之内报销并结清借款。、如需支付大额现金（ 1000 元以上），须提前一天预约，以便出纳支配好库存现金。六、选购治理 、学校组织老师代表定期对学校所需常常物资价格进行市场调查，编写物资价格调查表且予以公开。、学校物资选

34、购须依据学校客观实际需要进行选购，对于金额超出100 元以上的物资需填写物资选购方案单，交校长审批，审批后方可进行按单选购。 、选购方案须依据物品的 * 消耗数、储存期限、进货难易程度以及订货期等因素来确定，防止积压变质。 、物资选购人员须本着“物美价廉、货比三家、直接选购、削减中间环节”的原就， 挑选信誉好、质高价廉的供应商进行选购，有当家作主，吃苦耐劳的精神。 、物资选购人员须严把质量关，杜绝以次充好，缺斤少两。、对于大批量的、金额较大的物资选购实行两人选购制或合同招标选购。超5000 元的选购应上报由政府选购中心办理，符合社控范畴的商品选购应办齐相关手续。七、验收治理 、对于学校所购物资

35、，必需严格执行物资验收制度。、物资验收工作由学校指定专人负责。、验收人员须本着“公平、仔细”的原就对所需物资进行验收。、验收人员依据选购人员选购物资的发票、明细单据、物资选购方案单对物资进行质量、数量、价格的验收。详细包括：物资的种类是否与方案物资相符合。物资的价格是否与方案价格、市场价格相符。物资的数量是否与方案数量相符。物资的质量是否合格，有无破旧、次品现象。 、验收人员在验收过程中，发觉物资的质量、数量、价格存在问题时，可予以拒收，并准时向校长反映。、物资验收完毕，验收人员需在有关票据上签字。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - -

36、- - -第 11 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -八、物资保管、对于学校消耗性物资实行消耗性物资治理制度。执行“谁保管谁负责”的原就。、消耗性物资保管人员必需建立好物资台帐，做好物资的“收、发、存”工作，详细包括：对验收完毕的物资， 当天依据明细单据按物资类别登帐， 填写物资选购的 * 期、名称、数量、单价、金额。领用物资人员经保管人员的许可才领用，保管人员准时登帐，填写领用物资的* 期、名称、数量，领用人签字。保管人员对结存的物资要常常自查，做到

37、帐物相符。对于正常损耗的物资应准时向校 长说明缘由，经同意方可作出消帐处理。 、物资需分门别类，摆放整齐，推陈储新，留意防潮、发霉，防止积压、破旧、铺张、被盗、私用。九、固定资产治理、学校的固定资产包括：专用设备单价在500 元以上（含 500 元），一般设备单价在 200 元以上（含 200 元），且耐用期限在一年以上的财产。低于固定资产核算的， 但耐用期限在一年以上的大批同种类的财产 （如：课桌椅、办公桌椅、图书、寄宿生床、衣柜、被服等）。 、学校固定资产治理实行“统一领导、分类归口、管用结合”的原就，使学校固定资 产储存完整，不受缺失。 、学校固定资产的治理实行责任制，依据学校固定资产分

38、布情形，按使用者和存放的 点把治理职责落实到室、班、人，定期检查。、学校的电教设备、仪器、图书、体育器材、医疗器材、音乐器材一律由专职或兼职治理人员统一保管，并落实安全措施， 责任到人。学校的办公设备、同学的课桌椅落实到室、班。后勤食堂全部设备、寄宿生 寝室的床、衣柜、鞋柜、被服由后勤指派食堂工作人员或者保育人员负责。 、建立健全固定资产增加方案、验收、审批制度。、建立固定资产帐册制度，依据组织分工，各专职或兼职治理人员必需分别设置固定 资产帐册。做到帐帐相符，帐物相符。 、对各类资产建立完善的保管、领用、交仍方法，规定职责与权限，妥当治理。校内 借用，要准时进行登记，借用人员要签名。校外借用

39、，由借用单位或经办人立下借据， 经校长同意方可借出。每学期末，对于借出的资产应督促准时归仍，归仍时如有破旧或 者丢失现象， 须向校领导反映，学校作出统一处理。 如不反映实情，追究保管人员责任。、各类资产治理人员要求相对稳固， 必需调换时，要实行“接手人先到， 交班人后走” 的原就，交接中，要进行帐物清点，签署交接文书。 、固定资产定期清查盘点，学校将学期中不定期、学期末定期对固定资产进行清查盘 点，学年终了前，必需进行一次全面的清查盘点，并将清查情形进行通报，对于正常范 围内的破旧、老化等情形待学校作出处理看法时，方可进行消帐处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师

40、精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 33 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -十、财务监督 、在学校党组织的领导下，通过教职工代表大会选举产生经费审查小组，帮助学校对财务工作进行审查、监督、考核，实行财务民主，定期将学校财务收支状况向全体老师通报。2. 经审小组依照学校财务规章制度、上级政策对学校财务行为进行事前、事中、事后监督，保证学校各项资金的合理使用，对财务人员的工作作出公平客观的评判，结合学校考评制度，详细实施嘉奖与惩罚。3. 收入治

41、理制度江苏省民办高等学校财务治理制度明确规定：收入是指学校开展教学科研及其他活动依法取得的资金。学校的各项收入都必需使用符合国家规定的合法票据，确保准时足额收取，并按“收支两条线”治理的原就，全部纳入学校财务部门统一核算、统一治理。除此之外学校内部的其他部门，一律不得擅自向同学收取任何费用。4. 费用报销制度为加强财务治理和监督，堵塞漏洞，提高资金使用效益，依据中华人民共和国会计法，结合学校实际情形，制定适合本学校的费用报销制度，规定报销审批流程、范畴、金额和对票据、报销单填写要求等。XX学校内部财务掌握完善内部掌握提高办学效益学校内部财务掌握主要包括：货币资金、实物资产、工程项目、选购与付款、收入与支出、同学收费等经济业务。针对这些经济业务制定了完善的掌握制度。（一）建立招、投标制度对基建工程、修理工程、大宗物资选购一律实行公开招标。