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1、精品名师归纳总结会计师事务所（资产评估机构）财务治理制度（参考文本）第一章总就第一条为了加强本单位财务治理工作，规范本单位的内部 治理，爱护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权 益，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国注册会计师法、企业财务通就、会计师事务所内部治理指南等法律法规的规定， 结合本单位机构设置特点和治理要求，制定本制度。其次条本单位执行企业会计准就、企业财务通就和企业会计制度及其补充规定。第三条本单位处理各项财务事项，必需遵守本制度。其次章财务人员治理及岗位职责第四条本单位的会计和出纳必需由不同的人员担任，本单位主要负责人的直系亲属不得担任会计工作。第五条本单位会计
2、岗位的主要工作职责是：一 依据国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结到数字精确、账目清晰、报账准时。二 定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情形，准时向本单位领导提出建议，当好参谋。三 妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）准时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是：一 仔细执行货币资金治理制度。二建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。三严格执行支票治理制度，编制支票使用手续。 四协作会计做好各种账务处理第三章资本金治理和收益安排第七条本单位股东应按章程中
3、商定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，准时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第九条本单位股东对可供安排利润以及清算后的剩余财产享有安排权。第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退仍。第十二条本单位对每年可供股东安排的利润，按章程中商定，在优先考虑本单位长远进展的基础上，充分敬重专业、学问和才能的价值奉献的基础上，确定安排方案。 在利润安排方案中，依据本行业“人合”
4、的特性，应留出肯定比例的资金，用于嘉奖本单位有奉献的员工。第四章资产治理第十三条本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。第十四条本单位取得的货币资金收入必需由会计人员准时开票入账，不得无票收款。第十五条对不属于现金开支范畴的业务应当通过银行办理转账结算，凡能用支票支付的款项不得支付现金第十六条本单位的银行账户只供经营业务收支结算使用， 不得出借账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第十七条货币资金账目应当做到日清月结，账款相符。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第十八条对于本单位业务活动中形成的债权（包括应收账款、其他应收款等），应定期进行核对、
5、清理，并落实责任人，负责清收和报账归仍。第十九条本单位实物资产（包括存货、固定资产，下同） 治理工作由专人负责，其不得兼任选购人员。实物资产治理人的职责主要包括：提出选购申请、建立实物资产台账、实物资产日 常爱护及治理、提出实物资产报废申请等。其次十条资产使用人领用资产应办理领用手续，并对资产的安全负保管责任。其次十一条 实物资产治理人员应对实物资产类别、名称、规格型号、使用部门和使用人，统一编号，编制实物资产目录， 建立台账和档案。其次十二条实物资产盘点每年至少进行一次，发生盘盈、盘亏、毁损，查明缘由并报批准后处理。其次十三条处置实物资产，必需按规定办理评估等作价手续，有条件的应当履行拍卖程
6、序。第五章负债治理其次十四条本单位的负债包括预收账款、应对账款、 应对职工薪酬、未交税金、其他应对款、预提费用、执业风险基金等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结其次十五条对于本单位业务活动中形成的债务，应按时偿仍。如发生因债权人特别缘由的确无法支付的应对款项，转作其他收入处理。其次十六条本单位预收的各项收入，在达到可确认收入状态，应准时结转收入，不得长期挂账。其次十七条本单位的预提费用在年末一般不得有余额。其次十八条本单位按规定提取和使用职业风险基金。在本单位存续期间不得安排职业风险基金.职业风险基金只能用于以下支出：1. 因执业责任引起的民事赔偿。 2. 与民事赔偿相关的律师
7、费、诉讼费等法律费用。第六章收入治理其次十九条本单位的收入包括主营业务收入和其他收入。主营业务收入是指本单位接受托付对外供应审计（评估）、会计询问和会计服务业务所取得的收入，包括审计（评估） 收入、验资收入、询问服务收入、培训收入和其他收入。其他收入是指本单位投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收益及其他收益。第三十条本单位取得的各项收入都应按规定入账，严禁收款不入账。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第三十一条本单位的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现。 跨年度项目可依据完成进度法或完成合同法合理确认收入。第六章成本费用治理第三
8、十二条本单位的成本费用，包括主营业务成本、治理费用、财务费用、税金支出等。第三十三条本单位的费用支出将依据费用的内容和性质，分别计入治理费用和主营业务成本。第三十四条本单位的职工薪酬制度采纳基本工资加绩效工资法，职工薪酬是本单位的主要成本、费用项目，详细方法另行制定。第三十五条 本单位应严格掌握费用开支，各项费用支出在授权范畴内由主任会计师（或主要负责人）审批。依据本单位各项费用开支的实际情形，另行制定费用的开支范畴和标准。第三十六条本单位的财务费用的内容主要为银行手续费、利息收入，应本着“节省、增收”的目标进行治理。第三十七条本单位按时、足额提取和交纳税金、附加等费用支出。第八章财务监督可编
9、辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（以有限责任制为例， 合伙制执业机构的财务监督由合伙人协议商定）第三十八条本单位按规定设立监事（监事会），通过履行监事（监事会）的职责来实施财务监督。第三十九条监事应当由股东代表和员工代表分别担任，担任监事的员工代表由事务所员工选举产生。第四十条监事（监事会）应当对本单位的财务活动，以及 本单位的大股东、 高级治理人员履行职责的合法性、合规性等进行监督，爱护单位及各利益相关者的合法权益，监事（监事会）应当重点关注涉及中小股东、员工和其他利益相关者权益的事项。第四十一条监事（监事会）有明白本单位运作情形以及有关重大决策的权益，并承担相应的保密义务。第四十二条有关涉及员工利益的决策事项，本单位治理层应当征求全体员工的看法。第九章附就第四十三条本制度由负责说明和修订。第四十四条本制度自发布之日起执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载