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1、第一篇会计制度设计总论1第一章 会计制度意义 会计制度设计定义 字意理解 规则 程序 系统 范围理解 统一会计制度 行业会计制度 单位会计制度2 会计制度内容构成 会计组织机构和岗位职责 会计业务处理程序 会计核算报告 会计制度在会计学中的地位 会计目标 会计假设 会计技术 会计规范 会计制度3 会计制度在现代企业制度中的地位 现代企业制度 科学管理要求 法人治理结构 经营活动 经营效率和效果 会计制度结构与定位4第二章 会计制度设计的意义 会计制度设计定义 会计制度设计作用 完善会计规范体系 规范基层会计工作 实现会计管理目标 会计制度设计原则 满足信息使用者要求 体现内部控制要求 以会计准
2、则等规范为指导 讲究工作效率，提高运作质量5 会计制度设计步骤 准备阶段 确定设计范围 落实设计人员 安排设计工作进度 调整评估阶段 调查内容 调查方式 调查评估6 设计阶段 会计组织机构及岗位 会计业务处理程序 会计核算报告 实施阶段 试行修订 定稿颁布 会计制度设计方法 文字说明法 表格法 流程图法 符号类型 绘制技术7第三章 内部控制及其设计 内部控制概念及其 内部控制二分法 内部会计控制 内部管理控制 内部控制三分法 控制环境 会计系统 控制程序8 内部控制五分法 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监控 内部控制基本要素 组织规划 不相容职务分离 总体组织机构的设置 会计和财务
3、组织的控制 会计和计算机组织的控制9 授权批准控制 授梳批准的形成 一般授权 特定授权 保证授权批准的控制 授权批准的责任 授权批准的程序 授权批准的检查10 文件记录控制 管理文件 组织图 岗位工作说明 方针和程序手册 系统流程图 会计记录 凭证编号 复式记帐 控制帐户 帐户一览表 分批控制 截止期限程序 定额备用金11 实物保护 限制接触 限制接触现金 限制接触易变现资产 限制接触存货 定期盘点和比较 记录和保护 保险12 职工素质控制 招聘程序 作业标准 培训计划 解聘程序 考核晋升 作用保险 休假和工作交换 工作环境 预算控制 经营预算 资本预算 财务预算13 业绩报告 业绩报告要求
4、业绩报告频率和详简 业绩报告基本形式 内部审计 内部审计的组织 内部审计的内容 内部审计的程序14第二篇 会计组织机构和岗位设计15第四章 会计组织机构设计 会计组织设置原则 会计组织类型 按职能 按产品 按地区1617第五章 会计岗位设计 会计岗位与职能 会计岗位设置原则 会计岗位设置 财务总监、总会计师岗位 会计主管岗位 会计业务岗位 会计岗位描述 岗位名称 主要任务 工作关系 任用资格18第三篇 会计业务处理程序设计19第六章 货币资金业务处理程序设计 货币资金业务循环和内部控制程序设计 货币资金业务循环和内部控制程序设计 货币资金业务常见弊端 货币资金业务内部控制要点 货币资金基础工作
5、设计 货币资金业务管理体系 货币资金开支标准 货币资金开支审批权限20 货币资金业务凭证设计 发票 收据 代垫费用结算清单 费用报销单 付款单（领款单） 预付款通知单暂借款单现金收支日报表财务费用明细表银行存款调节表现金盘点表21 货币资金业务处理程序设计 门市收现流程 出纳提现流程 邮售业务收现流程 零星费用报销流程 支票领用签发流程 备用金领用、核销流程22第七章 工资业务处理程序设计 工资业务循环和内部控制要点 工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点 工资业务基础工作设计 工资形成和标准 考核方式和记录23 工资业务凭证设计 工资结算单 工资汇总表 工资其他凭证 工资业务处
6、理程序设计 员工考勤流程 工资发放流程 养老金交纳流程24第八章 固定资产业务处理程序设计 固定资产业务循环和内部控制要点 固定资产业务循环和内部控制要点 固定资产业务常见弊端 固定资产业务内部控制要点 固定资产业务基础工作设计 固定资产构成条件 固定资产分类 固定资产的计价 固定资产的折旧方法 固定资产修理费用25 固定资产业务凭证设计 固定资产验收单 固定资产卡片 固定资产报废单 固定资产折旧表 固定资产申购单 固定资产转移（调拨）单 固定资产闲置（封存）单 固定资产累计折旧表 固定资产变动结存表 在建工程表26 固定资产业务处理程序设计 固定资产购量申请流程 固定资产采购验收、付款流程
7、固定资产交付使用流程 固定报废清理流程 固定资产大修理流程 固定自制验收流程 固定资产盘点流程27第九章 存货业务处理程序设计 存货业务循环和内部控制要点 存货业务循环 存货业务常见弊端 存货业务内部控制要点 存货业务基础工作设计 存货分类 存货计价 存货盘点 存货储备28 存货业务凭证设计 领料单 领料登记表 限额领料单 收发料汇总表 料卡 内部转移单 工程领料单 销售领料单 发料更正单 盘点表 报废单 存货收发存报表29 存货业务处理流程 材料发料流程 自制材料收料流程 委托加工材料收、发料流程 低值易耗品发放流程 成品入库流程 成品出库流程30第十章 采购业务处理程序设计 采购业务循环及
8、内部控制要点 采购业务循环 采购业务常见弊端 采购业务内部控制要点 采购业务基础工作设计 采购管理体系 采购量规划 采购报价审批制度31 采购业务凭证设计 订货合同 请购单 验收单 退货单 采购日报表32 采购业务流程设计 采购计划编制审批流程 采购合同签订流程 临时采购申请流程 材料采购流程 外购商品流程 日常用品采购流程 退货流程33第十一章 生产业务处理流程设计 生产业务循环和内部控制要点 生产业务循环 生产业务常见弊端 生产业务内部控制要点 生产业务基础工作设计 界定成本开支范围和标准 制定消耗定额 制定成本原始记录34 生产业务凭证设计 产品交库凭证 辅助生产成本分配表 待摊费用和预
9、提费用分配表 废品损失分配表 产品成本表 主要产品单位成本表 制定费用明细表 主要材料消耗量差异表 责任成本报表 制造费用分配表 废品报光单 订工报光单 完工产品成本汇总表35 生产费用归集分配方式设计 确定成本计算对象 设置成本项目 确定生产费用分配标准 确定完工产品和在产品成本划分标准 成本核算流程设计 品种法成本核算流程 分批法成本核算流程 分步法成本核算流程36第十二章 销售业务处理流程设计 销售业务循环和内部控制要点 销售业务循环 销售业务常见弊端 销售业务内部控制要点 销售业务基础工作设计 销售管理体系 销售价格政策 销售费用支出规定37 销售业务凭证设计 销售发票 定货销售发票
10、分期付款发票 发货单 退货单 帐龄分析表 销售业务处理流程设计 发货制产品销售流程 运货制产品销售流程 提货制产品销售流程 现金销售流程 合同销售流程38第十三章 投资业务处理程序设计 投资业务循环和内部控制要点 投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点 投资业务基础工作设计 投资管理体制 投资决策程序39 投资业务凭证设计 股票投资表 债券投资表 证券投资汇总表 长期投资明细表 短期投资明细表 投资业务流程设计 实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程40第十四章 筹资业务处理程序设计 筹资业务循环和内部控制要点 筹资业务循环 筹资业务常见弊端 筹资业务内部控制要点 筹资业务基础
11、工作设计 财务预算制度 现金管理及调度 筹资方式选择41 筹资业务凭证设计 股本明细表 债券明细表 债券溢（折）价摊销表 长期借款明细表 短期借款明细表 筹资业务处理流程设计 股本发行流程 债券发行流程 借款流程 发放股利流程 偿还债务流程 偿还借款流程42第四篇 会计核算和报告设计43第十五章 会计帐务处理程序 以日记帐为基础的帐务处理程序设计 普通日记帐帐务处理程序设计 特种日记帐帐务处理程序设计 查核日记帐帐务处理程序设计 凭单日记帐帐务处理程序设计 以记帐凭证为基础的帐务处理程序设计 记帐凭证帐务处理程序设计 汇总记帐凭证帐务处理程序设计 科目汇总表帐务处理程序设计44第十六章 会计帐
12、户设计 会计帐户设计作用与要求 会计帐户设计方法 基本方法 辅助方法 会计帐户使用说明书编写 会计帐户的编号 数字编号法 数字顺序编号法 数字组编号法 数字定位编号法 文字编号法 混合编号法45第十七章 会计记帐凭证（日记帐）设计 会计记帐凭证设计 会计记帐凭证设计要求 会计记帐凭证设计种类格式 统一记帐凭证 特种记帐凭证 单项记帐凭证 汇总记帐凭证 科目汇总表 联合凭证 多联式记帐凭证46 日记帐设计 日记帐设计要求 日记帐设计种类格式 普通日记帐 特种日记帐 专栏日记帐 凭单日记帐47第十八章 会计帐册设计 会计总分类帐设计 三栏式总分类帐 多栏式总分类帐 对应帐户式总分类帐 日记总帐式分类帐 棋盘式总分类帐 以表代帐式总分类帐48 明细分类帐设计 三栏式 数量金额式 多栏式 专用式 横线登记式 复币式 备查簿设计 备查簿作用 备查簿种类格式49第十九章 会计报表设计 会计报表设计作用和要求 会计报表设计种类和格式 资产负债表 损益表 利润分配表 财务状况变动表 现金流量表 其他报表设计 合并报表设计 分报表设计 附表设计 附注设计50第二十章 会计结帐工作设计 会计结帐期间的确定 经营帐户结帐方法 会计结帐程序设计 编制结帐工序关系明细表 编制网络图、寻找关链路线 编制结帐日程表51