任期经济责任审计工作底稿.doc

.\ 附件一：经济责任审计委托书 编号： 经济责任审计委托书 [ ] 号 处（科、室）： 经研究决定，现委托你处（科、室）对 （单位、部门） （处长、主任、经理等） 同志自 年 月 日至 年 月 日任职期间的经济责任进行审计。 委托部门（盖章） 负责人（签章） 年 月 日 附件二：审计文书送达回证 编号： 审计文书送达回证 受送达部门或人 发送部门 审计项目 文书名称 页数 送件人 收件人 收件日期 送达地点 备注： 附件三：审计立项书 编号： 审 计 立 项 书 审计项目 被审计单位 立项依据 审计的主要内容： 审计机构负责人： 经办人： 年 月 日 主管审计领导批示： 负责人签字： 年 月 日 附件四：任期内单位重大事项决策情况表 编号： 任期内单位重大事项决策情况表 被审计单位名称（盖章）： 决策项目 决策日期 决策 程序 决策实施时间 决策项目投入资金（万元） 资金来源 是否办理政府采购 决策 效果 说明 被审计单位负责人： 填表人： 填表日期： 填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。 附件五：被审计单位基本情况表 （一） 非独立核算单位基本情况表 编号： 被审计单位基本情况表 （非独立核算单位使用） （单位盖章） 被审计单位名称 主要负责人 职 务 财务负责人 职 务 联系电话 单位职责 经费来源（或经济业务范围） 教职工总人数 人 其中：教 师（教学部门）： 人 教辅人员（教学部门）： 人 正式工（非教学部门）： 人 临时工： 人 教学班数及学生人数（教学部门） 班 人 其中： 级 班 人 级 班 人 级 班 人 级 班 人 其他办班情况 备 注 负责人： 填表人： 填表日期： 附件六：经济责任审计计划表 编号： 经济责任审计计划表 被审计单位及被审计领导干部 审计目的 审计范围 审计重点 审计实施时间 审计组构成 其他情况说明 审计机构负责人审批意见 编制人： 编制日期： 附件七：审计工作方案 编号： 审 计 工 作 方 案 被审计单位及被审计领导干部 审计方法 审计程序 计划工作时间 准备阶段： 实施阶段： 报告阶段： 审计人员分工 审计机构负责人审批意见 编制人： 编制日期: 附件八：审计通知书 编号： 审计通知书 审通[] 号 关于对同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知 （被审计单位名称）： 根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自年月日起，对同志自年月至年月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。请予积极配合,提供必要的工作条件。 请你单位于审计开始日提供领导干部经济责任审计有关资料，并请通知同志（被审计领导干部）于审计开始日5日内向审计组提交述职报告。 审计组长： 成 员： 附：（一）领导干部经济责任审计提供资料清单 （二） 被审计领导干部述职报告内容要求 审计机构（盖章） 年月日 抄送： 被审计领导干部、财务部门 附：（一）被审计单位提供资料清单 1．非独立核算部门处级领导干部经济责任审计提供的资料： （1）任期内部门内部财务经济方面的管理制度； （2）任期内历年与财务收支和经济活动相关的资料（包括重大经济事项的决策、相关会议记录及经济合同或协议等）; （3）任期内部门历年财务预算及执行情况； （4）任期内部门负责的专项支出项目实施情况（反映过程、结果和效果的有关资料）； （5）任期内部门创收（或办班）情况明细表； （6）任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表； （7）任职前后有关经济遗留问题的专门材料； （8）任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况资料； （9）任期内有关社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告及办理单位合并、分立、清算事宜出具的报告等； （10）审计机构认为需要的其他资料。 2．独立核算单位处级领导干部经济责任审计提供的资料： （1）企业内部制定的财务规章制度和内部控制制度； （2）任期内审计单位在银行和非银行机构设立的全部账户的情况，包括已注销的账户； （3）企业章程、有关内部机构设置、职责分工情况； （4）任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况； （5）任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料； （6）任期内重大投资项目及实施结果，对外投资项目明细表； （7）任期内全部协议书及经济合同； （8）任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表； （9）任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录； （10）任职前后有关经济遗留问题的专门材料； （11）任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况资料； （12）任期内上级内部审计机构或社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告及办理企业合并、分立等事项出具的有关报告等； （13）审计机构认为需要的其他资料。 附：（二）被审计领导干部述职报告内容要求 1.任职期限（包括在何单位、任何职及任职起止时间）； 2.管理或经营理念及任期经济工作目标； 3.单位的管理结构及财务收支情况和资产负债、损益情况； 4.任期履行经济责任情况； 5.经济方面存在的主要问题（包括遗留问题）； 6.个人廉洁自律情况。 附件九：审计资料交接单 编号： 审计资料交接单 送审资料名称 计量单位 数量 备 注 说明： 审计机构： 被审计单位： 接收人： 移交人： 年 月 日 年 月 日 移交人： 接收人： 年 月 日 年 月 日 注：此表一式两份，交接双方各执一份 附件十：审计承诺书 （一）非独立核算单位承诺书 编号： 承 诺 书 （审计机构全称）： 我们对所出具的全部资料负责，并作如下承诺： 一、本单位业已提供了同志任期内历年与财务收支和经济活动相关的全部资料，保证无遗漏，并对其真实性、合法性负责； 二、本单位保证所有财务收支和财务往来均已全部纳入学校财户核算； 三、对审计小组在审计过程中要求提供的有关调查、核实材料，本单位将按规定时间签署完毕，送交审计小组。 被审计单位（盖章）： 负责人： 财务主管人： 年 月 日 年 月 日 （二）独立核算单位承诺书 编号： 承 诺 书 （审计机构全称）： 我们对所提供的财务会计资料负责，并作如下承诺： 一、我们提供的会计报表是遵循《会计准则》和《会计制度》及国家其他有关财务会计法规的规定，由本单位负责编制的。我们保证所提供的会计报表真实准确地反映了本单位报告期末的财务状况及本年度的经营成果和资金变动情况，并对其合法性负责。 二、本单位业已提供全部财务、会计记录和有关资料，保证无遗漏，并对其真实性、完整性、合法性负责。 二、本单位保证所有财务收支及资产、负债、损益均已全部纳入本单位账户核算。 三、本单位业已提供全部关联单位名单及合同、协议等资料，关联单位的重大交易事项均已提示，保证无遗漏。 四、对审计小组在审计过程中要求提供的有关调查、核实材料，本单位将按规定时间签署完毕，送交审计小组。 被审计单位（盖章）： 负责人： 财务主管人： 年 月 日 年 月 日 附件十一：内部控制调查表 编号： 内部控制制度调查表 被审计单位名称（盖章）： 序号 已建内部控制制度名称 建立时间 备注 负责人： 填表人： 填表日期： 附件十二：记账凭证检查表 编号： 记账凭证检查表 被审计单位名称 会计期间 审计项目 会计科目 日期 凭证号码 业务内容 借贷 对方科目 金额 检查内容 检查结论 检查人: 日期: 复核人: 日期: 附件十三：内部控制测试表 编号： 内部控制测试表 被审计单位名称 审计项目 会计期间 序号 测试项目 测试方法 测试内容 执行情况说明 备注 测试结论 审计建议 测试人： 日期：　　 附件十四：实质性测试审计工作底稿 编号： 固定资产审核表 被审计单位名称 审计项目 会计期间 资产分类 总 帐 明 细 帐 台帐数 审定数 金额 数量 金额 数量 金额 金额 合 计 一、房屋及建筑物 二、土地及植物 三、专用设备 1、交通工具 2、教学设备 3、电教设备 4、通信设备 四、一般设备 1、办公家具 2、办公设备 五、文物及陈列品 六、图书及其他 审计结论 编制人员： 复核人员： 年 月 日 附件十五：审计工作底稿汇总表 编号： 审计工作底稿汇总表 被审计单位名称 审计项目名称 审计工作底稿编号 档案内容 页码 问题汇总 处理意见 其他应说明问题 汇总人： 日期： 复核人： 日期： 附件十六：非独立核算部门领导干部审计简易测试程序工作底稿 高校处级领导干部经济责任审计评价总表 经济责任评价内容 暂不作评价 好 较好 一般 较差 存在的问题与审计建议 1.履行经济管理职责情况 2.经济责任指标实现情况 3.预算收入情况 4.预算支出情况 5.部门物资管理情况 6.经济合同合法及执行情况 7.经办的债权债务情况 8.内控制度制定与执行情况 9.遵守财经法规情况 10．其他情况 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 履行经济管理职责情况表 审计项目：　　　　　　审计期限：　年　月至　　年　月 经济管理职责内容 自查情况 存在问题 与审计建议 1 2 3 注：1-2栏由被审计人员填写；3栏由审计人员填写。 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 经济责任指标实现情况表 审计项目：　　　　　　审计期限：　年　月至　　年　月 经济指标内容 计量单位 指标数 实际完成数 差异（4-3） 完成率 主管部门鉴证 审定数％ 存在问题与审计建议 核实％ 签字 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 注：1-6栏由被审计人员填写；7-8栏由财务部门填写；9-10栏由审计部门填写。 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 预算收入实现情况表 审计项目：　　　　　　审计期限：　年　月至　　年　月 年度 收入项目 收入计划 实际收入 差额 完成率％ 财务部门鉴证 审计确认 实际收入 签字 实际收入 完成率％ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 存在的问题与审计建议： 注：1-6栏由被审计人员填写；7-8栏由财务部门填写；9-10栏由审计部门填写。 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 预算支出实现情况表 审计项目：　　　　　　审计期限：　年　月至　　年　月 年度 支出项目 支出　计划 实际支出 差额 完成率％ 财务部门鉴证 审计确认 实际支出 签字 实际支出 完成率％ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 存在的问题与审计建议： 注：1-6栏由被审计人员填写；7-8栏由财务部门填写；9-10栏由审计部门填写。 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 部门物资管理情况表 审计项目：　　　　　　审计期限：　年　月至　　年　月 物资名称及规格 计量单位 实有数量 账面数 审计确认 数量 金额 鉴证人 数量 金额 盈、亏数量 盈、亏金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 存在的问题与审计建议： 注：1-3栏由被审计人员填写；4-6栏由财务部门填写；7-10栏由审计部门填写。 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 经济合同、协议管理情况表 审计项目：　　　　　　审计期限：　年　月至　　年　月 经济合同与协议名称 签订日期 执行情况 审计确认 合法性情况 有效性（遵守）情况 1 2 3 4 5 存在的问题与审计建议： 注：1-3栏由被审计人员填写；4-5栏由审计部门填写。 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 经办的债权债务情况表 审计项目：　　　　　　审计期限：　年　月至　　年　月 发生时间 对方单位（名称 业务内容 审计截止日余额 财务鉴证 审计确认 账面余额 鉴证人 审定余额 其中：可能坏账 1 2 3 4 5 6 7 8 存在的问题与审计建议： 注：1-4栏由被审计人员填写；5-6栏由财务部门填写；7-8栏由审计部门填写。 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 内部经济控制制度制定与执行情况表 审计项目：　　　　　　审计期限：　年　月至　　年　月 内控制度名称 计量单位 应制定数 已制定数 执行情况 审计确认 制定率 执行率 1 3 4 5 6 7 8 存在的问题与审计建议： 注：1-4栏由被审计人员填写；5-6栏由财务部门填写；7-8栏由审计部门填写。 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 其他需要说明情况表 审计项目：　　　　　　审计期限：　年　月至　　年　月 问题类型 　　情况说明 审计确认 1 2 3 1.对外经济担保 2.未入账的应收应付款 3.公款私存 4.私立银行账户 5. 存在的问题与审计建议： 注：1-2栏由被审计人员填写；3栏由审计部门填写。 审计人员：　　　　　审计组长：　　　　　　年　月　日　　　 被审计人员：　　　　　　　　年　月　日 附件十七：审计报告 审计报告 关于对同志在（被审计单位名称）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告 （委托机构）： 根据[]号委托书，我们自年月日至年月日对同志自年月至年月在（被审计单位名称）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行了（就地、送达或其他方式）审计，（被审计单位配合与协助情况）。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 （一）被审计单位情况 主要包括：被审计单位的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模、财务隶属关系或国有资产监管关系、核算管理体制等。 （二）被审计领导干部情况 主要包括：姓名、职务、任职时间、岗位职责等。 二、审计情况 （一）基本情况：依据的审计规范、实施的审计手段、采用的主要审计方法，被审计单位内部控制及财务收支、资产、负债、损益情况。 （二）总体评价：对被审计单位的内部控制制度的健全性、合法性、恰当性、有效性评价；财务收支、资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性的评价；以及其他要说明的情况。 三、审计中发现的问题 主要包括：审计查出的被审计单位财务经济违法违纪行为或损失浪费问题；审计查出的不合理、不规范的行为；审计查出的被审计领导干部存在的问题；具体发现问题的事实，产生问题的原因；违反有关法律法规的具体内容，存在问题所造成的影响或后果等。 四、审计评价 根据审计结果，综合评价被审计领导干部任职期间的主要经济工作业绩；确认在其任期内单位发生的主要经济问题，被审计领导干部应当承担的经济责任（包括主管责任和直接责任）。 审计机构全称 年月日 附件十八：审计报告征求意见书 审计报告征求意见书 （一）向被审计单位征求意见 审计报告征求意见书 （被审计单位名称）： 根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将年月日至年月日对同志自年月至年月在你单位任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。 附：审计报告 审计组长签名 年月日 （二）向被审计领导干部征求意见 审计报告征求意见书 同志： 根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将年月日至年月日对你自年月至年月在（任职单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。 附：审计报告 审计组长签名 年月日 附件十九：审计意见书 审计意见书 审意[]号  关于对同志在（被审计单位名称）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计意见 （被审计单位名称）： 根据审通[]号审计通知书，我们自年月日至年月日对同志自年月至年月在你单位任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行了（就地、送达或其他方式）审计，现出具如下审计意见： 一、 审计中发现的问题 （一）审计查出的被审计单位或企业违反财经法规和审计法制行为； （二）审计查出的不合理、不规范的行为； 具体揭示发现问题的事实，产生问题的原因，所违反有关法律法规的具体内容，存在问题所造成的影响或后果等。 二、审计意见和建议 根据上述情况，现提出下列意见和建议： 对被审计单位违反财经法规行为的定性情况及处理意见；对被审计单位改进财经管理和提高效益的建议。 学校盖章 年月日 抄送： 附件二十：审计一般工作程序图 审计一般工作程序图 经济责任审计委托 审计立项 了解基本情况 审计工作计划 审计工作方案 审计通知书 召开审计工作预备会、见面会 被审计单位承诺 获取审计资料 评审内控制度 实质性测试 审计工作底稿汇总 审计复核 草拟审计报告 审计报告征求意见 审计报告审核与审定 出具审计报告 相关审计工作