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1、xxx公司财务管理制度-新.doc xxxx有限责任公司财务管理制度 第一章财务工作准则 第一节总则 一、为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能，依据会计法、企业会计制度的相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、本制度适用于总公司及下属公司的财务管理。 第二节财务机构设置及岗位职责 一、财务机构设置 1、总公司设财务部，由财务总监、会计、出纳各一名组成。全面负责总公司的会计核算和会计监督，并领导和指导下属分公司的财务工作。下属分公司设财务室，负责组织实施分公司的会计核算和会计监督。财务室设会计、出纳各一名，全面负责
2、分公司的财务工作。财务室在业务上有独立性，并在公司总经理和总公司财务部的领导和指导下开展工作，公司其他部门或个人不得干预，行政上由总公司行政部门及建筑公司进行考核和统一管理。 2、公司仓管的业务指导和监督由财务负责，仓管每月向财务呈报各项数据、报表并对其负责。仓管的行政管理归属公司行政部门。公司根据业务量的需要，设一名或多名仓管。 二、财务部门职责 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 3、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用
3、资金。 4、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。 5、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 6、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系。 7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。 8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。 9、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案 10、完成公司交给的其他工作 三、财务人员岗位职责 1、财务总监岗位职责： 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； 进行成本费
4、用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； 负责对下属公司的财务实施指导及监管工作； 负责协调银行及税务各项工作； 依据公司财务管理制度对各类合同、协议及相关承诺的审核工作； 承办公司领导交办的其他工作 2、会计岗位职责： 认真贯彻执行公司的财务管理和会计制度。 负责公司费用的初审，严把财务审核关，规范费用报销制度。 负责公司会计凭证的填制、记账、汇总，编制和报送会计报表，并对报表的真实性、准确性、时效性负责。 办理纳税申报、配合做好税务查证工作等事宜，出席税务会议 核对公司往来帐务，及时
5、作出应收帐单交相关人员催收，抓好资金回笼，做出应付款计划表，确保公司资金运作顺畅。 对公司日常财务事项实时跟踪，掌握公司资金流向及库存动态，对公司财产安全与完整负责，并对公司经营成果进行分析，定期向公司总经理和财务部汇报工作。 组织公司财务预算、决算，并对预算执行情况进行跟踪、分析，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 负责对出纳、仓管人员的培训、指导、监督和考核工作。 完成公司领导交付的其他工作。 3、出纳岗位职责： 认真执行公司的财务管理和会计制度。 严格执行库存现金限额，超过部分须及时送存银行
6、，不坐支现金，不认白条抵压现金。 处理日常现金、银行存款收支活动，登记现金和银行日记帐，现金、银行存款帐务 做到日清月结，发现问题及时解决。 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 配合会计做好各种帐务处理。协助会计做好资金计划安排，确保公司资金运作顺畅。 负责每月工资核算。 清收应收帐款，抓好资金回笼，对难收的、长期拖欠的应收帐款及时向会计、公司经理反映，以便采取措施，确保公司资金安全。 完成公司领导交付的其他工作 第三节内部牵制与稽核 一、内部牵制制度 1、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。 2、会计管账、管票，不管钱，不管物
7、；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外），不管物，不管已做帐的记帐凭证。 3、仓库保管员管好财产，物资，包括生产材料，维修用品及零配件等。 4、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。 5、收款时，由会计开票，出纳收款；付款时由会计审核发票后，经总经理签名后，出纳才能付款。 6、出纳每月末应对现金、银行存款明细帐与会计的现金、银行存款总帐核对，并盘点库存现金。 二、稽核制度 1、根据会计法27条和会计基础工作规范规定，制度本制度。 2、稽核工作由专人完成。 3、按月对原始凭证和记账凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。 4、按月盘点现金一次，并核对会计、出纳的现金、银行日记帐。如
8、有不符应查明原因，及时处理。 第二章货币资金管理 第一节货币资金日常管理 一、货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。 二、公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付； 三、财务部（含分公司财务部）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按月编制公司资金平衡计划，经领导批准
9、后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作； 四、财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。 五、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理； 第二节、现金管理 一、本制度所指现金使用范围包括以下具体内容： 1、职员工资、津贴、奖金； 2、个人劳务报酬； 3、出差人员必须携带的差旅费； 4、结算起点以下
10、的零星支出； 5、总经理批准的其他开支。 二、出纳人员应当建立订本式现金日记帐，逐笔登记现金收付。帐目应当日清月结，每日结算，保证帐款相符。 三、公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。 四、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行（如遇银行下班、休息时除外）。外出收款及银行大额取款时，必须有两人或两人以上同行，并派专车接送。款项收取后应立即返回公司，不得在外逗留。因款项提取人的疏忽造成公司款项被盗、被抢的，由其本人及陪同人按责任大小比例承担。 五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支。因
11、特殊情况确须坐支的，应事先报总经理批准。 六、财务人员从银行提取现金，应当填写备用金申请表，并写明用途和金额，办理相关审批手续后提取。 七、公司职员因工作需要借用现金，需填写借据，经会计审核；办理相关审批手续后方可借用。且必须按期归还或报销（五天内），超过还款期限将从当月工资中扣还。 八、符合本规定第四条的，凭发票、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，办理相关审批后出纳支付现金。 九、公司的大额款项应通过银行直接收付，小额收付或必须通过现金收付时，必须有公司会计、出纳在场，款项经会计和出纳两人查验后进行收付。在收款时应认真验币，防止收到假币。如收到假币，收款经手人
12、按百分之五十的比例进行赔偿。 十、公司不得设立小金库进行账外现金收支活动。 十一、出纳不得利用职务之便挪用公司资金。公司会计必须每月对出纳库存现金进行盘点，平时不定期抽查。发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用，并视情节轻重处以相应罚款或开除。 第三节银行存款管理 一、认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。为减少沉淀资金，总公司及下属公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的帐户要进行销户处理，销户前应书面向上级报告，经同意后方可办理，销户资金全部转入公司基本帐户。 二、出纳人员应当建立订本式银行存款日记帐，对银行存款的收付结存进行序时登记。“银行存款日记帐”的月末余额
13、必须与“银行存款”总帐的月末余额相符； 三、定期与银行对帐单核对并编制银行存款余额调节表，必须保证帐帐、帐实相符。 四、各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方可付款； 五、财务部不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。 第三章请款报销制度 第一节管理原则 一、日常资金使用 公司各级部门的日常资金使用实行计划管理，具体规定如下： 1、每年12月20日前，各分公司根据公司次年的生产经营任务和费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划，报公
14、司财务部汇总，经公司办公会审查核准后下达年度用款计划。公司财务部按总用款计划编制货币资金筹集、使用计划。 2、每月10日前，各分公司根据年度资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，公司财务部按月计划和工作进度向各分公司拨款，各分公司财务部按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。 二、专项资金 对于列入公司专项管理的资金使用单项审批制度，具体规定如下： 1、专项资金使用指计划外的固定资产购置、投资性支出和专项物资采购等资金使用。 2、专项资金使用由各公司用款部门事先提出单项用款书面申请，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间，
15、根据数额大小报公司分管领导或公司总经理审查批准后才能用款。 第二节请款程序 一、分公司请款（内部资金调剂） 1、各分公司申请当月计划内拨款时，需由出纳填写资金拨付申请表会计审核总公 司财务部复核财务总监审核总经理审批出纳办理付现、转账。 2、专项资金使用或计划外的其它支出，则需向公司财务部提供经公司领导批准的书面 申请等有关资料。 二、个人请款 1、各公司和个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单（根据用途分 为“出差申请单”、“专项借款申请”“应付帐款结算申请”） 2、在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并由经办人签字部门负责人审批签字（并附有关合同、计划、发票或专项资
16、金单项审批报告）分管领导签字审批超过分管领导权限的，再报公司总经理审批。 三、备用金借款 1、司机、采购员常有零星支出的人员，允许其借支一部分备用金。 2、经办人填写备用金借据分管领导审批会计审核副总经理审批出纳付款。 3、备用金数额严格控制，以不超过10天零星支出量为限。具体金额由财务部和行政部共同确定。 4、备用金经济责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。 5、备用金到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。 第三节、报销程序及规定 一、报销程序 经办人填制报销单部门负责人签字财务部审核单证分管领导签字财务部报帐 二、财务部审核要点 1、财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为
17、计划内开支，如属计划外的开支或专项资金开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告， 2、审核有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。 3、如属实物购进(包括办公用品等)是否有收货人签名，原材料等是否有入库单，固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。 4、财务部审核无误后方可报帐并结算原借款或补足备用金。 三、报帐时限 所有人员必须在公司规定的时限内报帐。即：差旅费借款在出差回单位后五个工作日内报帐（因特殊工作关系不能及时报帐的，需在时限内告知财务部，）；市内办事和办公用品购置一般在当天，最迟不超过三个工作日报帐；固定资产购置在
18、实物验收、安装完后三个工作日内报帐。如未按时报帐，将按公司规定从当月工资中扣除。 第四章存货管理制度 本制度主要是明确公司存货管理的范围，以及入库、出库和库存管理的相关要求。 一、范围 存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入库及库存的管理。 二、入库管理 仓管核算员须对所应办理入库的物资进行数量、质量登记认定，实事求是地填开入库单（一式三联，第一联仓库留存，第二联随同发票交财务入帐，第三联交采购部），并由采购员或供应商在入库单上签名确认。如有数量短少或质量问题，应如实向来货单位反馈，不得虚报。对不符合公司品质要求的物资，仓管核算员有权拒绝办理入库；特殊情况可由采购
19、员向公司经理说明原因，经公司经理同意后方可办理入库手续。采购人员向财务报帐时，原始单据和入库手续必须齐全，否则不予报销。 三、出库管理 仓库所有的物资出库，须凭出库通知单办理。仓库所有物资出库，必须仓管核算员在场，仓管核算员对出库的物资进行数量、质量登记认定后，在收货人面前核对清楚，开具出库单。出库单上必须写明日期、收货人、品种名称、数量、单价、金额，并经收货人、仓管签字认可，方可出库。 四、库存管理 1、仓库管理员应对仓库货物分类堆放整齐，实行先进先出的原则，不允许私人占用公司资产及造成公司资产浪费、流失。对财产物资建立登记簿，登记时分大类，再根据大类分品种建立明细，并做到账实相符。 2、所
20、填开出入库单不得涂改，否则需重新开具。 3、公司对出入库单统一管理，每本出入库单按顺序进行编号登记；领用人必须签名；作废单据应完整保存，不能缺少任何一联。 4、公司对存货进行定期盘点和不定期抽查，每季末和年末都必须进行盘点，以清查存货数量是否准确。盘点时，各部门应当全力配合，协助工作。盘点结束后，应及时汇总填写盘点表，并将结构进行分析、说明。对盘点中出现的短少，查明原因后由相关责任人承担赔偿。盘点工作应做到及时、准确、认真、负责。 5、仓管核算员每月末应出具月度收发存报表，报表应于下月2日前报送公司会计。 第五章固定资产管理制度 本制度主要是明确公司固定资产管理的范围，并对相关管理部门、固定资
21、产购置程序及管理、盘点管理作出规定，具体如下： 一、范围 固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。 二、管理部门 管理部门固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责。 1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理； 2、计算机、网络设备由网络中心负责管理； 3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具使用部门管理； 4、生产工具由使用单位仓库负责管理； 三、购置程序及管理 1、各公司需增置固定资产时
22、，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。 2、财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用部门建立固定资产卡片。 3、各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。 四、盘点管理 1、定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状； 2、清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点； 3、清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实； 4、对清查结果必须进
23、行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。 第六章工程项目管理制度 第一节自建项目管理 一、工程成本核算与监管 1、财务部依据施工合同、合同预算确定成本核算对象，按项目设明细帐单独核算，实施财务监督。 2、按材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、施工间接费分类汇总工程成本核算对象。 3、计算各月施工工程实际成本； 4、依据预算成本对工程施工成本进行及时监控。 二、材料费核算 1、会计部门对自建工程的材料费的核算，主要通过仓库管理员的各种“领料
24、单”、“退料单”、“已领未用材料清单”、“大堆材料耗用单”等进行工程成本的归集。会计部门通过完善工程材料领用手续，加强对施工现场的考察，对比工程材料耗用定额来对工程成本进行控制与监管。 2、仓库管理员必须严格按照仓管工作流程办事，做到仓库物资的收发存清楚无误，不漏记，不重记，确保工程物资核算准确。 3、对于大堆材料，如砖、瓦、砂、石等材料，采取“算两头，轧中间”的办法，计算当期耗用量，即“本期实际耗用量=期初结存量+本期收入量-期末盘存量”，对进场的大堆材料进行点数后，日常领用不再逐笔办理领料手续，月末进行现场盘点，求得当期实际耗用量。 4、对于部分工程物资当期未耗用完毕，下期仍需使用的，由施工队按各工程用料盘点后填制“已领未用材料单”，仓管现场核实后，从当期领用材料总额中扣除，算出当期实际耗用量。 三、人工费核算 1、会计对工程成本中的人工费，通过“工程任务单”中工资总额汇总计入工程成本。 2、“工程任务单”是由工程部根据施工作业计划下达的具体工作通知，是用于记录实际完成工程量，工人工资、奖金的凭证。 3、会计会同公司预算员等工程人员不定期对“工程任务单”记录的内容进行核查，确保其真实性、时效性、合理性。