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1、精品名师归纳总结.1 简述审计三方关系人之间的关系5.审计的关系人：是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。即审计人 第一关系人 、被审计人、审计托付人。.审计关系：只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。它们之间的关系是：.审计人与被审计人是审计关系。.审计人与审计托付人是托付关系。审计契约.被审计人与审计托付人是经济责任关系。经营契约.2 简述你对审计的懂得 7审计是由由 （胜任才能的） 独立人员 ）（主体） 对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动 （ 客体即对象） ， 客观的收集和评判证据 （审计的方法及职能）（说明审计的核心是取证和评判），以确定并报告 （利
2、害关系人）（说明审计的结果需要传达给有关使用者） 这些信息与既定标准的符合程度 （审计的依据） 的一个系统过程。（ 说明审计的性质，是一个系统化过程）审计的基本特点：独立性、权威性、公平性.、独立性 （机构独立、人员独立、工作独立、经济独立）。.、权威性（ 法律给予的权威、自身工作树立的权威）.、公平性.3.审计与会计主要联系和区分？. 1、联系：. （ 1）两者起源亲密相关。（会计是产生审计的基础，审计是会计质量的保证。审计以会计资料作为前提和基础，会计活动本身是审计监督的主要对象，审计采纳的主要手段是检查会计资料。 ）. （ 2）两者彼此渗透，融合。（审计对象的内容都是通过肯定的载体反映出
3、来的， 这个载体就是会计资料及其他有关经济资料，如会计凭证、帐、表等资料，以及计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结划、预算、合同、章程、统计等相关资料。）.（3）两者目的最终一样。（目的都是经济监督）.区分.（）产生的基础不同（审计的产生是基于经济基础监督的需要，是宏观掌握。而会计的产生是基于经济治理的需要，是微观掌握。）.（）职能不同（审计的职能是监督、鉴证和评判。会计的职能是核算和监督。）.（）方法不同（会计的核算方法有：设置会计科目、复式记账等。审计的方法有：检查、批阅等）。.（）工作程序不同（会计的工作程序：填制和审核会计凭证登记会计账簿编制会计报表。审计的工作程序：预备
4、阶段实施阶段报告阶段。）.4 内部审计机构与外部审计机构相比较，具有哪些特点？.内部审计机构与外部审计机构相比的特点.一是具有内向性，即内部审计是为加强内部经营治理和控降服务的，是本单位治理机构的一部分。.二是具有广泛性。即内部审计不局限于对财政财务收支的审计，而且要对内部控制、生产经营即经济效益各个方面进行检查、分析与评判。.三是具有准时性、针对性和常常性，内部审计机构可随时明白情形、发觉问题，可以准时的、有针对性的常常提出建议，并督促其实行措施贯彻执行。.四、微观监督和宏观监督的统一性.5 我国审计组织体系的主要特点14.答：我国的审计组织体系由国家审计、内部审计、社会审计组成。国家审计实
5、行行政审计模式。的方审计机关实行双重领导体制。这三方面既相互联系、又各自独 立，各悠闲不同的领域发挥作用，国家审计机关对社会审计、内部审计进行业务指导和审计监督。表现在：.1）组织关系上相互独立。.2）业务上相互分工。.3）工作上相互协作. . 1）组织关系上相互独立：. 国家审计机关作为政府的一个部门，服务于国家宏观治理。内审机构是企事业单位内经营治理机制组成部分，它为强化单位内部的治理与控降服务。社会审计组织是依法设立并承担注会审计业务的机构。. 2）业务上相互分工：. 国家审计的基本任务是审查拥有国有资产单位的财政、财务收支的合法性、合理性与有效性，保护国家财产法纪和财经法纪和国家利益，
6、在审计对象上以财政税务、银行等宏观经济治理的职能部门和重点建设工程、重点企业为主，其性质一般属于事后的强制性监督。. 社会审计是事务所接受托付，对社会公众利益关系亲密股份有限公司、有限责任公可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结司及外商投资企业的财务报告进行审查验证，并在法律规定的范畴内供应询问服务，其性质一般属于事后的托付性鉴证。. 内部审计主要据部门、单位内部强化内部掌握的要求，开展事前或事后的经济效益审计、为加强内部治理、提高生产经营的效率与效益服务。. 3）工作上相互协作. 为和谐一样的开展审计工作，国家审计机关有权对社会审计组织和内审机构进行监督与指导，仍可将审计范畴的审计
7、事项托付给内审机构或社会审计组织予以办理。内部审计业务的开展，为国家和注会审计业务的开展奠定了基础。.6 注册会计师的法定审计业务范畴是什么？.基本审计业务.1、1）审查企业（三资企业股份制企业一般企业）会计报表，出具审计报告。.2）验证企业资本，出具验资报告。.3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。.4）办理法律、行政法规规定的其他业务，出具相应的审计报告。.7 简述 审计方法的演化.8 简述质量掌握制度的要素.（一）对业务质量承担的领导责任.（二）职业道德规范.（三）客户关系和具体业务的接受与保持.（四）人力资源.（五）业务执行.（六）业务工作底稿.（七）监控.9 简
8、述注册会计师职业道德基本原就的内容。.独立、客观、公平，专业胜任才能和应有的关注，保密，职业行为，技术准就。.10 试述审计目标的演化。.答：审计目标是审计活动的目的与要求。审计目标的确定，除受审计对象的制约 外，仍取决于审计社会属性、审计基本职能和审计授权者要求。审计具有有用性，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结为适应社会的要求，其目标也在不断变化。.在具体审计阶段，由于当时公司内部牵制制度尚不完善，而且不被人重视，技术错误和舞弊行为常常发生，所以查错防弊是其总目标.在资产负债表阶段，一是企业能够依靠内部牵制制度来掌握和防止各种弊端和错 误，使审计人员有可能摆脱帐簿的束缚。二是
9、银行信贷业务的进展，银行界需要进行企业信用调查，以判定企业的偿债才能，防止信用危机和保护银行家的利益。所以此时对资产负债表进行公平性审计是其总目标。. 在财务报表审计阶段，由于世界经济危机的爆发和大批企业的破产倒闭，过去对资产负债表的静态审计，已不能满意广大投资者对企业全面明白的需要，因此有必要企业全部财务报表进行动态审计，而且要以显示盈利才能的损益表为报表审计的中心。此时，审计的总目标是判定被审计单位被审期间内的财务报表是否公允的反映了其财务状况和经营业绩，其采纳的会计政策和会计处理方法是否符合公认的会计准就。.11、一般审计目标的含义及包括的目标内容有哪些？.12 审计人员在判定审计证据是
10、否充分时，应考虑的主要因素。.13 不同来源的审计证据的牢靠程度判定标准？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.收集的证据是否真实，确定是否与被审事项相关，评判是否重要、充分、经济性等工作。.14 猎取审计证据的审计程序的类型有哪些？.（方法）检查法、监盘、观看、分析性复核、运算、查询及函证.（类型）检查记录或文件、检查有形资产、观看、询问、函证、重新运算、重新执行和分析程序.15、审计工作底稿的基本要素.1 标题：（ 1）被审计单位名称。.（ 2）审计工程名称。.（ 3）审计工程时点或期间。.2（ 4）审计过程记录。.记录测试的特定工程或事项的识别特点.重大事项.记录针对重大事项
11、如何处理冲突或不一样的情形。.其他准就中的相关记录要求.3（ 5）审计结论。.4（ 6）审计标识及其说明。74.5（ 7）索引号及页次。.6（ 8）编制者姓名及编制日期。.7（ 9）复核者姓名及编制日期。.8（ 10）其他应说明事项。.16 简述你对 审计重要性的懂得.概念 : 指被审单位报表错报或漏报的严峻程度，这一程度在特定环境下可能影响报表使用者的判定或打算.懂得： 1、重要性是针对报表使用者决策而言的。（概念）.2、重要性需审计人员运用职业判定56。考虑因素下：以往的审计体会。被审单位的经营规模及业务性质。 内控的评估结果。审计人员面临的审计风险的大小 。会计报表工程的性质及其相互关系
12、。、会计报表各项的金额及其波动幅度 。有关法规对财务会计得要求。 见后幻灯片 .3、重要性的判定离不开特定的环境。（考虑因素表达）56.4、重要性的判定应从数量和质量两方面考虑。见后幻灯片 .5、重要性概念中的错报包含漏报.17 确定重要性水平应考虑的因素.1、以往的审计体会：以往运用的重要性水平，假如适当，可作为本年度确定重要性水平的重要依据, 也可据此调整。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.2、被审计单位的经营规模及业务性质：规模不同的企业，其重要性水平也有所不同。规模大的企业，重要性水平的肯定值一般比规模小的大，但相对值要小。不同行业的企业，确定的重要性水平也会不同。.3
13、、内部掌握的评估结果：内部掌握较为健全，可信任程度高，可将重要性水平定得高一些，以节约审计成本。.4、审计人员所面临的审计风险的大小，由于重要性与审计风险成反向关系，假如审计风险评估为高水平，就意味着重要性水平较低，应收集较多得审计证据，以降低审计风险.5、会计报表工程的性质及其相互关系：会计报表工程的重要程度是存在差别的，会计报表使用者对某些报表工程要比另外一些报表工程更为关怀。会计报表使用者一般关怀流淌性较高的工程，对这些工程应当从严制定重要性水平。又由于会计报表工程之间相互联系，在确定重要性水平常，必需考虑这种相互联系. 6、会计报表各项的金额及其波动幅度 ：会计报表各项的金额及其波动幅
14、度可能成为会计报表使用者作出反映的信号，因此，在确定重要性水平常，审计人员应当深化讨论这些金额及其波动幅度. 7 、有关法规对财务会计得要求：有关法规对企业会计报表的编制可能存在特殊的要求。假如企业存在可由治理当局自主打算的会计事项，审计人员应从严确定重要性水平，执行年度会计报表时，应当谨慎判定重要性水平.18 什么是内部掌握？内部掌握有几个要素？. 指被审单位为了合理保证财务报告的牢靠性、经营的效率和成效以及对法律法规的遵守，由治理层、治理层及其他人员设计和执行的政策与程序。.要素：掌握环境、风险评估、掌握活动、信息沟通和监督.19 列举 5 种不相容职务 。.（1）出纳与会计.（2）保管与
15、核对.（3）方案的申请与审批.（4）业务的审批与执行.（5）资产的保管与记录.20 内部掌握的局限性主要表现在哪几方面。.（一）成本效益限制：掌握受成本成效限制。.（二）例外大事限制：内控只对正常反复显现的业务进行掌握，而不是对例外事项的掌握。.（三）人员素养限制：内控对人为错误无能为力。.（四）串通舞弊限制：对工作人员合伙舞弊或内外串通共谋无法掌握。.（五）滥用职权限制：对治理人员滥用职权无能为力。.（六）时间效用限制：因情形变化使原先掌握措施失效，而导致错误和舞弊的发生无法掌握可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.21 错误与舞弊的区分333.22 详查法和抽查法的优缺点.（一
16、）详查法详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无 遗漏的进行全面具体审查的方法。详查法不同于全部审计。全部审计是审计的一种类别，是按审计范畴大小的不同对审计进行的具体分类，它相对于局部审计而言。全部审计不肯定采纳详查法。优点：可以有效的查出会计资料中存在的各种差错，不易显现遗漏，一般能够收集到说明审计事项的完整证据，使审计质量有 牢靠的保证。缺点：由于要审查全部账表凭证，因而必需支配足够的人员和时间才能完成审计任务，工作量大，费时费劲，审计成本相对较高。.（二）抽查法抽查法是指对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查， 并依据检查结果推断总体状况的方法。依据确定样本数量和以
17、样本推断总体所依据的方法不同，抽查法可以分为统计抽样法和非统计抽样法（详见第八章）。抽查法不同于局部审计。抽查法作为一种审计方法。局部审计作为审计类别的一种，就是按审计范畴大小不同对审计进行的分类。局部审计不肯定采纳抽查法。 优点：抽查法能使审计人员从单调、复杂的工作中摆脱出来，极大的提高审计工作效率，节约审计资源，可以收到事半功倍的成效。缺点：由于抽查法是以部分资料的检查结果去推断总体的状况，因而有可能对审计质量产生影响。特殊是对于那些发生频率不高的错弊行为，该方法的运用具有肯定的局限性。.23 统计抽样中，抽查数量的多少主要与哪些因素有关。取决因素：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师
18、归纳总结.（1）可接受的抽样风险r.（2）可容忍误差 （精确度）.（3）估计总体误差如p.（4）总体规模 N.（ 5）总体变异性如 PQ.（ 6） 可信任程度 1-r.25 试述在手工系统下和电算化系统下审计内容有何不同。.手工系统环境下，审计的内容局限于手工处理的各种凭证、帐册、资料及其所反映的经济活动。而在电算化系统中，数据处理的精确性、完整性不仅取决于输入数据的真实性和手工操作步骤的正确性，更取决于运算机程序的正确性极其运行的牢靠性。加之运算机系统的内部掌握中很大一部分采纳了程序化的掌握方式，因此审计中仅依靠批阅、核对等方法来检查经济活动极其资料是远远不够的，仍应花费很大一部分时间和人力检查运算机程序的掌握及处理功能，这样才能对数据信息的性质作出科学的结论。此外，对电算化系统的开发过程进行审查，考察系统分析、设计和运行的组织情形及系统开发过程是否规范化，评判开发出的系统是否符合国家有关会计电算化方面法规的要求并能满意企业治理的需要，将成为重要的审计工作内容。.可编辑资料 - - - 欢迎下载