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1、某公司内部审计管理制度(doc 14页) 某公司内部审计管理制度(doc 14页) 广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度 北大纵横管理咨询公司二零零三年九月 目录 第一章总则 第一条释义 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董
2、事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。 （2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。 第二条目的 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3）加强对公司各部门的监督与控制； （4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理
3、； （5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。 第三条范围 本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。 第二章内部审计机构 公司内部审计机构由审计委员会和审计员组成。 第四条执行董事 执行董事是审计工作的委托和最高决策机构。执行董事负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。 第五条审计委员会 审计委员会为执行董事下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。 构成：执行董事担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经
4、理和审计员列席审计委员会的审计工作会议。 职责： （1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划； （2）监督公司的审计制度执行及其实施； （3）提议聘请或更换外部审计机构； （4）组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作； （5）组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议； （6）审议核定内部审计报告和内部审计决定。 第六条审计员 审计员为公司审计工作的具体执行者。 职责： （1）制定公司审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划； （2）定期按审计计划对公司的各项经济业务、财务工作进行审计，发布审计通知书； （3）依据公司高级管理人员及执行董事的委托，参与公司重大经济业务决策，监核决策过程； （4）接受公司高级管理人员和执行董事的委托，对特殊经济事项等进行专项审计； （5）出具审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向执行董事汇报，并向总经理通报；