装饰项目工程资金使用计划保障方案计划及其成本控制.doc

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.\ 针对芜湖星隆国际城一、二期工程公共空间装饰工程施工一标段项目,为保障财务资金的有效使用,必须从资金的使用及保障、成本的控制两方面来加强。 一、资金使用的保障方案 (一)、针对资金的使用计划提出解决方案: 1.如果出现预付款的扣除和进度款的支付晚于施工进度的情况时,我司将发挥我司在银行的信誉良好及本公司自己储备量大、流动资金量大的优势,提前为本工程预留足够的储备资金,以保证工程的顺利进行。 2.本工程材料款是占总费用的大部分,故在材料订购中重点关注材料款的付款条件。争取进度款可推迟,保证与业主支付工程进度同步,从而减轻资金压力。 (二)、资金风险的控制 针对本施工项目可能遇到的资金风险分析及控制措施如下: 材料价格上涨 针对可能出现的材料价格上涨,应对的措施为提前做好订货及合同签订工作,并可考虑在开工前即与材料供应上协商签订合作意向书,先行落实单价及备货工作。并在预算与成本计划中考虑此项风险费用。 人工价格上涨 本工程的施工时间涉及到年底,且面临冬季施工。根据以往经验此时间段必然将遇到人工价格上涨。我司在资金计划中已经考虑了此项费用。针对这一特点,我方还计划在开工后先行确定备用劳动力状态,提起准备好充足的劳动力资源,做到有备无患,避免人员紧张带来的人工费用超预算增加。 回收工程款延误 工程付款延误是大多数项目会遇到的问题,针对这一因素我司财务部会在评估资金需用量后,提供充足的周转资金,保障工程材料、人工及管理费用的正常使用,决不因资金因素拖累工程进度。且在工程施工中严格按业主、总包、监理有关付款条件执行,避免因自身的资料问题或其它原因造成工程款的付款延误。 预算失误,报价低或缺少内容 我司在投标报价及合同签订后均会对施工内容、范围、报价做全面审查,尽量避免此类失误的出现。且对于投标报价中可能出现的预算失误、报价缺项等问题,我司的一向做法是优先保证业主满意,对于我司的原因造成的成本损失,我司将无条件承担,绝不因这些原因延误工程施工。 施工内容、范围增加 施工内容、范围的增加在工程施工中也属于常见现象,工程增加部分的费用支付往往滞后于施工。针对这一点,我司将在需求增加资金评估后由公司提供充足的资金支持。优先保证施工的顺利进行。 (三)、资金计划管理措施及保障方案 项目施工中,利用绘制“资金使用与时间进度计划”的S 型曲线,特定的工程进度计划对应着不同的S 型曲线。由最早时间、最迟(必须开始或完成) 时间相对应的两条S 型曲线,便组成了 “香蕉图”,利用该“香蕉图”作为控制界限,在实施过程中将资金实际支出情况与资金计划比较,利用偏差分析的分析方法,分析造成偏差的原因、采取对应的措施、予以纠正. 从而,保证计划目标的实现。 项目财力的合理使用是工程按进度计划顺利施工的保障,做好项目成本的控制和使用是项目降低成本,提高综合效益的基础。 1、合理收取工程款 严格遵照合同条款中有关付款的条文,根据要求提供必要的付款依据,请业主、监理工程师审核。统计工作的基础是实事求是,决不高估冒算,对设计变更增加的工作量实事求是地经过监理工程师、业主审核,在审核的基础上结算价款。 2、合理使用工程款 (1)保证项目的资金使用是保证工程顺利进行的先决条件。为此公司在资历金使用上坚决做到专款专用,不属于公司使用的资金决不占用。 (2)在抓计划的基础上做好调度工作,决不因计划不周导致物资积压,使资金无法发挥效益,抓好材料费用的控制使用是做好财力使用的基础。 3、合理调度工程款 若业主方按合同规定资金一时不能到位,不能因此而拖延工期或影响工程质量。我方将千方百计调度项目外资金确保工程顺利进行。 4、资金使用的其他措施及要求 1)管理措施:制定详细的管理制度,安排专项负责人员,根据项目管理分工制定责任制,将管理职责落实到人。 2)技术措施:合理安排施工工序,优化施工方案及技术方案。通过深化设计,在保证工程整体要求的情况下,合理节约成本。 3)合同措施:在材料采购等方面制定资金压力较小的付款条件。并根据进度计划明确计划延误责任。 4)组织措施:配置资金管理人员,明确资金管理组织机构。 5)资金管理的其他要求:项目生产资金必须专款专用;安全生产相关资金必须在开工前全部到位,且不能以任何名义挪做他用;资金使用采取审批制度,项目经理作为现场资金使用的唯一审批人;加强计划管理,分析资金风险,提前准备好资金风险的应对措施。 二、成本控制 (一)控制原则 1、全面控制原则 (1)全员控制。建立全员参加的责权利相结合的项目成本控制责任体系:项目经理、各部门、施工队、班组人员都负有成本控制的责任,在一定的范围内享有成本控制的权利,在成本控制方面的业绩与工资奖金挂钩,从而形成一个有效的成本控制责任网络。 (2)全过程控制。成本控制贯穿施工过程的每一个阶段,每一项经济业务都要纳入成本控制的轨道。经常性成本控制通过制度保证,不常发生的“例外问题”也要有相应措施控制,不得疏漏。 2、动态控制原则 (1)项目施工是一次性行为,特别强调项目成本的中间控制。 (2)在施工开始之前进行成本预测,确定目标成本,编制成本计划,制定和修订各种消耗定额和费用开支标准。 (3)施工阶段重在执行成本计划,落实降低成本措施,实行成本目标管理。 (4)成本控制随施工过程连续进行,与施工进度同步,不能拖延。 (5)建立灵敏的成本信息反馈系统,使成本责任部门能及时获得信息、纠正成本偏差。 (6)制止不合理开支,把可能导致损失和浪费的苗头消灭在萌芽状态。 (7)竣工阶段成本盈亏成定局,主要进行整个项目成本核算、分析、考评。 3、开源与节流相结合原则 (1)施工生产的质量、进度、安全都对工程成本有很大的影响,因而施工生产既是消耗资财人力的过程,也是创造财富增加收入的过程,其成本控制应坚持增收与节约相结合的原则。 (2)要求做到:每发生一笔金额较大的成本费用,都要核查有否相应的预算收入,收支是否平衡。 (3)经常性的成本核算时,要进行实际成本与预算收入的对比分析,纠正项目成本的不利偏差。 (4)严格控制成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度,对各项成本费用的支出进行限制和监督。 (5)提高施工的科学管理水平,优化施工方案,提高生产效率、降低人、财、物的消耗。 (6)采取预防成本失控的技术组织措施,制止可能发生的浪费。 (7)实施成本控制与质量控制、进度控制、安全控制等工作相结合、相协调,避免返工损失、降低质量成本,减少并杜绝工程延期违约罚款、安全事故损失的费用支出发生。 (8)坚持现场管理标准化,堵塞浪费的漏洞。 施工组织设计及 施工预算编制 成本计划 成本预测 施工安排、资源供应 施 工 施工原始资料 记录整理 成本计算 对预算差异分析原因 工程结算预算 改善成本对策 成本控制 成本分析 成本核算 (二)项目成本管理程序 (三)各岗位成本目标责任制 (1)项目经理 1)作为施工项目成本控制的责任中心,全面负责项目成本控制工作; 2)负责成本预测、决策工作,主持制定、审核项目目标成本、成本计划和降低成本技术组织措施计划; 3)建立成本控制责任体系,与各职能部门(人员)班组签订成本控制责任状,并监督执行情况。 (2)计划管理员 1)预测成本,编制成本计划; 2)会同财会部门进行成本计划的综合平衡。 (3)预算员 1)编制施工图预算、施工预算,提供各单位工程、分部分项工程各成本项目的预算成本资料; 2)监督对外经济合同履约情况,收集工程合同变更资料,搞好索赔工作,及时办理增减账,保证工程收入; 3)负责劳务结算和对外结算工作,控制费用支出。 (4)技术负责人 1)审查各级部门所提技术组织措施,汇总编制项目的施工技术组织措施计划;提出有效的技术上降低成本的措施,负责落实,提供报表; 2)选定经济合理的施工组织设计; 3)合理确定施工现场布置,减少二次搬运费等支出; 4)保证工程质量,降低质量成本,避免返工损失; 5)严格施工安全控制,确保安全生产,减少事故损失。 (5)材料员 1)编制降低材料成本措施计划; 2)控制材料采购成本,合理安排储备,降低材料管理消耗,减少资金占用; 3)严格执行进料验收、限额发料、周转材料回收利用制度; 4)负责材料台账记录,提供材料耗用报表,考核材料实际消耗。 (6)机械设备管理员 1)编制机械台班使用计划和降低机械使用费措施计划; 2)提供各类机械台班实际使用资料,合理使用、节约台班费用; 3)加强机械设备的管理、保养、维修,提高机械设备完好率、使用率; 4)控制外租机械的租赁费用。 (7)质量员 1)编制质量成本计划,进行全面质量成本控制; 2)保证工程质量,降低质量成本,避免减少返工损失。 (8)行政管理人员 1)编制管理费用节约措施计划; 2)合理精简项目管理人员、服务人员,节约工资性支出; 3)执行费用开支标准和有关财务制度,控制非生产性开支; (4)管好行政办公用财产物资,防止损坏和流失。 (9)成本核算员 1)编制项目管理费用计划和成本降低计划; 2)建立月度财务收支计划,根据施工需要平衡调度资金,控制资金使用; 3)按照成本开支范围、费用开支标准、有关财务制度,严格审核各项成本费用,控制成本支出; 4)对成本进行分部分项,分阶段和月度的考核分析,发现问题及时反馈; 5)协助项目经理检查考核各部门班组责任成本执行情况; 6)及时核算成本,编制成本报表。 (10)施工队 1)项目经理与施工队签订承发包劳务合同,合理确定估点工数量比例; 2)按合同规定支取劳务费,成本的节约和超支自负; 3)以签发施工任务单、限额领料单形式控制 三、控制成本降低造价的措施 (一)以施工图预算控制成本 这种方法是以施工图预算为依据,按照“以收定支”的原则控制各项直接费用的支出。 1、人工费控制 (1)制定合理与科学的施工方案,使各工种有序的交叉作业,减少和消除误工现象。 (2)确定各类周转材料的合理损耗。实行工种承包制,人工消耗实行定额含量制,每月进行内部核算。 (3)各管理技术人员均分工明确、责任到位,并发挥各人的潜力,使他人产生最大工作效率。 (4)严格控制施工现场工人人数,按照各分项工程的施工顺序,确定所需工人人数,做到各就其事,各尽其责。 (5)制定严密合理的工人安排表,避免出现滞工、误工现象。 2、材料费的控制 在实行“量价分离”方法计算工程造价的条件下,“三材”价格随行就市;地方材料的采购成本,以预算价格进行控制,材料消耗数量,通过限额领料制度控制。 (1)严格执行“合同法”—事先进行“货比三家”,确定供应商后,各类进场材料的质量、品种、数量、价格必须与原签合同相符,否则拒收或拒付。 (2)按工料分析实行现场班组长领料制度,每月进行成本核算。 (3)下料按提审后的翻样单操作,恪守“长料长用,短料短用”的节约原则,最大限度地减少现场材料损耗。 (4)材料的采购坚持直接从厂方进货,减少不必要的中间环节,坚持按最低价采购。 (5)从信誉良好并长期合作的厂商选购各种材料,将材料的价格控制住。 3、其他直接费的控制 根据直接费所包含内容,可从施工图预算中分析出中小型机具费等,以此来控制其他直接费所含各项费用的支出。 (二)加强基础管理,控制成本支出 1、建立成本目标管理体系,增强项目经理部全员成本观念。 2、建立各种台帐,实行监督控制 根据日常成本核算控制需要,建立各种台帐,实行有效的监督控制,确保降低成本目标的实现。 3、坚持现场管理标准化,堵塞浪费漏洞 (1)工地制定专人值班与门卫责任制,减少一切非正常人为损失。 (2)现场施工用电用水杜绝浪费。 (3)在材料的现场管理上,制定完善的材料管理制度。 (4)在施工现场,严禁材料随意堆放,所有材料有仓库统一管理,所有材料的领用都须经过申请,登记,备案,审批过程,申请还需写明材料的规格型号,数量及用处。 (5)现场一切余料应及时归库,并加以整理,组合,以便合理的利用。 (6)在材料的运输、装卸、搬运过程中,严格管理,坚持安全第一,避免材料的破损、毁坏。 (7)重申“前道工序为后道工序服务”的要求,做到“工完场清”且质量“三检”(自检、互检、复检)减少返工、费料的损失。 (三)实行业务系统化管理和业务交圈,控制成本 根据进度计划,适时进行成本分析,防止成本盈亏异常,才能有效控制成本。具体做法是根据工程的进度,完善进入项目中的各项资源消耗情况的记录,这就可以在预算——计划——材料——定额——统计——财务等各业务中,以成本控制为主线,定期进行成本分析,实现量、价业务交圈,防止盈亏异常,有效地控制成本的支出。 在本工程中,施工图预算提供材料量、价信息,在各项业务管理中做到信息共享,并根据各自业务台帐中反映出材料的量、价进行对比,定期进行成本分析,对于材料的用量和价款出现盈亏异常时,要及时汇报,查找原因,加以纠正,发挥各业务职能在材料成本控制中的监督与管理作用,及时办理施工中出现的各种变更洽商,防止疏漏,控制成本支出,达到降低成本的目的。 (四)合理划分成本指标,分解风险 首先公司对项目部下达科学合理的项目管理成本目标。项目管理目标确定后,采用内部模拟市场和施工生产方式的两层分离方式。 施工生产方式采用劳务承包,这样实质上对项目成本进行了切块划分,明确各自的成本控制目标,加强成本管理。施工中以合同的形式确定劳务承包费用的支出,从而来控制目标成本,在施工过程中需注意严格控制合同外成本支出,并将工程的质量、进度、安全、文明施工目标与劳务承包等挂钩,以免增加整个成本的支出。 内部模拟市场管理中,项目经理部使用材料由公司材料部供应,这样,对材料量、价目标实行针对性有效控制。 (五)应用成本控制的财务方法,控制项目成本 应用成本控制的财务方法,建立以项目为成本中心的核算体系,控制项目的成本,即所有的经济业务,不论是对内或对外,都要与项目直接对口。建立项目月度财务收支计划制度,以用款计划控制成本费用的支出,即以月施工进度计划为龙头,以月度计划产值为当月财务收计划,编制出完成作业计划的用款计划并经项目经理审批。在月度收支计划执行过程中,应做好实际用款记录,反馈给各部门,由各部门自行检查分析超支原因,总结经验,吸取教训,对于节超幅度较大部门,要分析原因,以便采取针对性的措施。
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