《2022年财务主管岗位职责,财务经理岗位职责,会计主管岗位职责,制定本企业会计制度 .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年财务主管岗位职责,财务经理岗位职责,会计主管岗位职责,制定本企业会计制度 .pdf（10页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、? 财务主管岗 ? 位职责，财 ? 务经理岗位 ? 职责，会计 ? 主管岗位职 ? 责，制定本 ? 企业会计制 ? 度财务部 ? 主管岗位职 ? 责 财务总 ? 监岗位职责 ? 行政主管 ? 岗位职责 ? 财务主管的 ? 职责范围 ? 财务主管应 ? 聘条件 财? 务主管的职 ? 位描述 销? 售主管岗位 ? 职责 一? 财务主管的 ? 工作职责 ?企业的持续 ? 存在是以不 ? 断赚取业务 ? 利润为基础 ? 的，企业能 ? 否持续经营 ? 下去，取决 ? 于盈利能力 ? 大小及由此 ? 所决定的财 ? 务状况好坏 ? 和市场竞争 ? 能力大小。 ? 现代企业会 ? 计功能不仅 ? 仅体现在
2、计 ? 算企业利润 ? 多少，更体 ? 现在预测 ? 规划计划 ? 获取更多盈 ? 利的目标和? 方案，以及 ? 实现方案的 ? 控制手段。 ? 1.? 制定本企 ? 业会计制度 ? 财务主管 ? 根据国家财 ? 经法规会 ? 计制度和其 ? 他法规政 ?策，结合本 ? 单位实际情 ? 况，主持起 ? 草本单位具 ? 体会计制度 ? 及实施办法 ? ，科学地组 ? 织会计工作 ? ，并领导、 ? 督促会计人 ? 员贯彻执行 ? 。? 2. 组? 织领导财会 ? 部门工作 ? 财务主管要 ? 落实会计部 ? 门岗位职责 ? 和人员分工 ? ，领导本部? 门人员认真 ? 贯彻遵守国 ? 家财经法律
3、 ? 和政策，遵 ? 守会计法规 ? ，严格按照 ? 本企业会计 ?制度和其他 ? 规定，加强 ? 会计核算。 ? 财务主管还 ? 要组织本部 ? 门有关岗位 ? 人员会同有 ? 关部门，制 ? 定本企业办 ? 理有关财产 ? 物资的各项 ? 会计事务的 ? 规章制度， ? 协调各部门 ? 共同执行。 ? 财务主管有 ? 行使监督职 ? 能、严格财 ? 经纪律、防 ? 范和制止违 ? 法乱纪行为 ? 的责任。 ? 3? . 充当高 ? 层领导的财 ? 务管理助手 ? 财务主管 ? 要作为高层 ? 领导的财务 ? 会计助手， ? 充分提取和 ? 利用会计信 ? 息资料，为 ? 企业高层领 ? 导
4、提供经济 ? 预测和经营 ? 决策的依据 ? 。财务主管? 要参与经营 ? 决策，主持 ? 制定和考核 ? 财务预算。 ? 财务主管还 ? 要从会计和 ? 经济法角度? 参与审查或 ? 拟定重要的 ? 经济合同和 ? 经济协议。 ? 4. 加强? 日常财务管 ? 理和成本控 ? 制 企业会 ? 计要经常掌 ? 握货币资金 ? 收支结存情 ? 况和和种有? 价证券、短 ? 期投资的市 ? 场变动，按 ? 期编制各种 ? 长、短负债 ? 的偿债计划 ? ；开展全面? 预算管理， ? 严格控制财 ? 务收支；组 ? 织有关部门 ? 和会计岗位 ? 人员按期汇 ? 集、计算和 ?分析成本控 ? 制情况
5、，加 ? 强成本控制 ? 和管理，向 ? 高层领导提 ? 出成本控制 ? 分析报告和 ? 成本计划。 ? 5. 保证? 按时纳税及 ? 应交利润 ? 财务主管应 ? 负责按照国 ? 家税法和其 ? 他规定上， ? 严格审查应? 交税金、应 ? 交利润和其 ? 他应交款项 ? ，督促有关 ? 岗位人员及 ? 时办理解交 ? 手续，做到? 按期完成上 ? 交任务，不 ? 挪用、不截 ? 留、不拖欠 ? 。? 6. 负? 责定期财产 ? 清查 财产? 清查制度是 ? 企业财经制 ? 度的一个内 ? 容，财务主 ? 管的职责在? 于定期组织 ? 有关部门人 ? 员共同进行 ? 财产清查工 ? 作。结合
6、财 ? 产清查，促 ? 使有关部门 ?不断完善管 ? 理制度，改 ? 进管理方法 ? 。财务主管 ? 还要根据管 ? 理当局决定 ? ，按经营管 ? 理要求，协 ? 助有关部门 ? 核定机器设 ? 备需要量和 ? 物资储备定 ? 额。? 7. ? 搞好财务部 ? 门人力资源 ? 管理 建立? 政治、业务 ? 学习制度， ? 组织财务部 ? 门人员学习 ?政治、业务 ? ，不断提高 ? 财务部门的 ? 整体素质。 ?二、? 财务主管的 ? 素质要求 ? 财务管理工 ? 作既是一门 ? 科学，也是 ? 一门技术， ? 作为单位的? 财务主管， ? 要做好这项 ? 工作，必须 ? 具备较高的 ? 业
7、务素质与 ? 较强的工作 ? 能力。业务 ?素质中又包 ? 括道德修养 ? 、文化素质 ? 以及身体素 ? 质等各个方 ? 面。?精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 10 页? 1. 良好? 的职来道德 ? 财务主管 ? 作为现代企 ? 业核心部门 ? 的领导人， ? 良好的职业 ? 道德是做好? 财务工作的 ? 关键。具体 ? 表现在以下 ? 4个方面。 ?（1? ） 客观公? 正 财务主 ? 管的目标应 ? 和企业财务 ? 组织的目标 ? 一致。一方 ? 面为企业的 ?各利益相关 ? 者提供财务 ? 信息；另一 ? 方面
8、为企业 ? 提高经济效 ? 益而抓好企 ? 业的管理工 ?作。这就要 ? 求财务主管 ? 要坚持客观 ? 、公正的原 ? 则，严格遵 ? 守各项财经 ? 法律、法规 ? ，在财务管 ? 理工作中， ? 坚持原则， ? 廉洁奉公。 ?（2? ） 对企业? 忠诚 对企? 业的忠诚主 ? 要表现在： ?除? 履行法律责 ? 任外，不得 ? 汇漏工作过 ? 程中所获得 ? 的任何机密 ? 资料；视企 ? 业利益高于? 个人利益， ? 不做任何不 ? 利于企业发 ? 展的事情； ? 自觉维护企 ? 业形象，为 ? 企业发展出 ?谋划策。 ?（3）? 忠于职守 ? 敬业爱岗 ? 、忠于职守 ? ，是财务主
9、 ? 管必须恪守 ? 的规范。作 ? 为财务主管? 这样一个特 ? 定的工作岗 ? 位，必须自 ? 觉、认真地 ? 履行各项职 ? 责，切实做 ? 好财务管理 ?工作。要有 ? 强烈的事业 ? 心和责任感 ? ，不擅权越 ? 位，不掺杂 ? 私心，不渎 ? 职。? （4） 不? 断提高业务 ? 水平 作为? 企业财务部 ? 的负责人， ? 财务主管要 ? 加强业务学 ? 习，钻研财? 务管理的新 ? 技术，尤其 ? 是要加强对 ? 财务预测、 ? 计量模型以 ? 及计算机数 ? 据管理等知? 识的学习， ? 不断提高业 ? 务水平和工 ? 作能力，切 ? 实担负起财 ? 务管理的职 ? 责，为
10、企业 ?的发展出谋 ? 献策。? 2.? 完备的业 ? 务知识与技 ? 能 随着经 ? 济技术的发 ? 展，各种法 ? 规和制度也 ? 在不断创新 ? ，作为人个 ? 财务主管， ? 要不断给自 ? 己“ 输血 ” ? ，学习新的 ? 知识。通过 ? 不断丰富知 ? 识，才能保? 持一定的职 ? 业能力水平 ? ，才能按照 ? 法律、法规 ? 的要求约束 ? 自己的行为 ? ，才能合理? 组织企业的 ? 财务管理工 ? 作。? （1） 财? 务主管要具 ? 备一定的经 ? 济学知识 ? 财务工作是 ? 在一定的经 ? 济环境下进 ? 行的，只有? 掌握这些知 ? 识，财务主 ? 管才能较好 ?
11、 把握宏观经 ? 济对企业经 ? 营的影响。 ?（2? ） 财务主? 管必须熟练 ? 掌握并运用 ? 财务知识 ? 财务主管进 ? 行财务管理 ? 活动的信息 ?来源于会计 ? 账目和会计 ? 报表，只有 ? 掌握了丰富 ? 的专业知识 ? 地，才能对 ? 各种信息进 ? 行正确的分 ? 析和决策。 ?（3? ）财务主管 ? 还应掌握与 ? 专业有关的 ? 各项财经法 ? 律、法规 ? 各项财经法 ? 律、法规是? 进行会计工 ? 作的基础和 ? 指南，财务 ? 主管应充分 ? 理解并自觉 ? 贯彻实施这 ? 些法律、法 ?规，使自己 ? 的财务视野 ? 不仅仅局限 ? 于自身所处 ? 的部门
12、，而 ? 是放眼于更 ? 大的企业经 ? 济环境，为 ? 提高企业的 ? 经济效益努 ? 力地工作。 ?四? 、财务制度 ? 设计的内容 ? 1? . 财务制 ? 度设计的种 ? 类 依据财 ? 务制度设计 ? 的内容和范 ? 围，财务制 ? 度的设计可 ? 分为总则设 ? 计和具体业 ? 务设计两大 ? 部分。?精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 10 页? （1） ? 总则设计 ? 总则设计是 ? 对企业财务 ? 制度的内容 ? 和范围进行 ? 的总体规划 ? ，总则中概? 括地规定一 ? 些指导性的 ? 原则和总的 ?
13、 要求、总的 ? 任务，是企 ? 业组织会计 ? 工作的重要? 依据。通过 ? 总则，人们 ? 不仅可以了 ? 解会计制度 ? 定的目的、 ? 实施的要求 ? ，掌握会计 ?制度的总体 ? 精神，而且 ? 可以通过一 ? 些原则性规 ? 定掌握会计 ? 工作的规范 ? ，对保障会 ? 计制度的实 ? 施、做好会 ? 计工作具有 ? 重要意义。 ?（2? ） 具体业? 务设计 具? 体的财会业 ? 务制度设计 ? 是在总则的 ? 基础上，采 ? 用具体的程 ?序和方法， ? 根据总体设 ? 计的要求， ? 采用文字或 ? 表格方式作 ? 出详细具体 ? 的规定。如 ? 会计科目的 ? 设计、会计
14、 ? 核算形式的 ? 设计、会计 ? 报表的设计 ? 等。? 2. ? 各项制度设 ? 计的基本内 ? 容? （1） 企? 业财务管理 ? 的目标和基 ? 础工作规定 ? 企业财务 ? 管理的目标 ? 是分层次的 ? ，总目标是? 良好经济效 ? 益和社会效 ? 益，即企业 ? 价值的最大 ? 化，所属子 ? 公司是利润 ? 最大化，基? 层工厂是成 ? 本最低。财 ? 务管理基础 ? 工作主要内 ? 容有四项： ?关? 于原始记录 ? 的规定，包 ? 括产量、质 ? 量、工时、 ? 设备利用、 ? 材料消耗、 ? 存货的收发? 、领退、转 ? 移以及各项 ? 财产物资毁 ? 损等的完整 ?
15、原始记录； ? 计量、验收 ? 制度，公司 ? 各项财产物 ? 资的进出与 ? 消耗，都要 ? 经过严格的 ? 计量、验收? ；? 定额管理 ? ，包括原材 ? 料、能源等 ? 物资消耗定 ? 额和工时定 ? 额；? 有关财 ? 产清查的规 ? 定。? （2） 企? 业财务管理 ? 权限的规定 ? 主要内容 ? 是企业财务 ? 的分级管理 ? ，即内部财 ? 务管理制度? 的制定权、 ? 修订权和解 ? 释权在公司 ? 总部；有关 ? 财务事项的 ? 审批权在公 ? 司总部等。?（3? ） 企业筹? 资管理办法 ? 主要包括 ? 资本管理、 ? 短期负债管 ? 理、长期负 ? 债管理等。 ?（
16、4? ） 企业资? 产的管理办 ? 法 主要包 ? 括流动资产 ? 管理、固定 ? 资产管理、 ? 无形资产及 ?递延资产管 ? 理、其他资 ? 产管理等办 ? 法。? （5） 企? 业对外投资 ? 管理办法 ? 主要包括长 ? 期投资管理 ? 、短期投资 ? 管理等办法 ? 。?（? 6） 企业? 成本管理办 ? 法 主要包 ? 括生产成本 ? 管理、各项 ? 期间费用等 ? 办法。? （7? ） 企业销 ? 售收入、税 ? 金和利润管 ? 理办法 主? 要包括销售 ? 收入管理、 ? 其他业务收 ?支管理、营 ? 业外收支管 ? 理、税金管 ? 理、税后利 ? 润分配管理 ? 等办法。 ?
17、（? 8） 企业? 外汇业务管 ? 理办法 主? 要包括外汇 ? 结算管理、 ? 外汇风险管 ? 理等办法。 ? （9） 企? 业产品价格 ? 管理办法 ? 主要包括指 ? 令性产品价 ? 格管理，主 ? 要产品工艺 ? 协作价格管? 理、国际转 ? 移价格的管 ? 理、新产品 ? 价格管理等 ? 办法。? （1? 0） 企业? 资产管理办 ? 法 主要包 ? 括所有代表 ? 管理体制、 ? 管理目标、 ? 基础管理、 ?资产经营、 ? 资产收益、 ? 资产处理等 ? 办法。? （1? 1） 企业? 集团控制及 ? 合并集团会 ? 计报告的规 ? 定 主要包 ? 括合并集团 ? 会计报告定 ?
18、义、投资者 ? 与被投资者 ? 的关系、母 ? 公司和子公 ? 司的定义、 ? 合并集团会 ? 计报告的目 ?精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 10 页的、母公司 ? 对子公司控 ? 制的途径的 ? 规定（包括 ? 要求子公司 ? 必须提供的 ? 信息即每月 ? 资产负债表 ? 、每月损益 ? 表、每月现 ? 金流量表、 ? 应收账款帐 ? 龄分类、存 ? 货按期分类 ? 、该子公司 ? 的每月财务 ? 分析等）、 ? 子公司的预 ? 算和现金控 ? 制。? 五、重要财 ? 务管理制度 ? 范本? 1. 会? 计核算基础
19、? 工作规定 ? 第一条 为? 适应公司外 ? 向型经济的 ? 发展，充分 ? 体现会计信 ?息的可检验 ? 性，特制定 ? 本规定。 ?第? 二条 会计? 科目的运用 ? 及账户的设 ? 置，按企 ? 业会计制度 ? 执行，不 ? 得任意更改 ?或自行设置 ? ，个别企业 ? 因业务需要 ? 新增科目时 ? ，须报总公 ? 司财务各批 ? 准。?第三条 ? 会计凭证 ? 一般采用通 ? 用记账凭证 ? 或收款、付 ? 款、转账凭 ? 证。工业企 ? 业可采用收? 款、付款、 ? 转账凭证， ? 贸易企业可 ? 采用通用记 ? 账凭证。 ?第? 四条 会计? 核算组织程 ? 序：? 采用记账
20、? 凭证汇总表 ? 核算程序。 ?（1? ） 根据审? 核无误后的 ? 原始凭证填 ? 制记账凭证 ? 。?（? 2） 根据? 记账凭证记 ? 账编制凭证 ? 汇总表。 ?（3）? 根据记账 ? 凭证汇总表 ? 登记总分类 ? 账。? （4） 根? 据收、付款 ? 凭证登记现 ? 金日记账和 ? 银行存款日 ? 记账。? （5） ? 根据记账凭 ? 证及所附的 ? 原始凭证登 ? 记各明细分 ? 类账。? （6） ? 月终，根据 ? 总分类账和 ? 各明细分类 ? 账编制会计 ? 报表。记账 ? 凭证汇总表 ? 的编制方法? 是：? 根据一定 ? 时期的全部 ? 记账凭证， ? 按照相同科 ?
21、 目归类，定 ? 期（5 天或? 10天）汇 ? 兑每一会计 ? 科目的本期 ? 借方发生额 ? 和本期借方 ? 发生额和本 ? 期贷方发生 ? 额，填写在 ? 记账凭证汇? 总表的相关 ? 栏内，以反 ? 应全部会计 ? 科目的本期 ? 借方发生额 ? 和贷方发生 ? 额。?第五条 ? 记账规则 ? ：?（? 1） 记账? 依据必须是 ? 审核无误的 ? 会计凭证。 ? 除按照会计 ? 核算要求进 ? 行转账时， ?用记账员填 ? 制的转账凭 ? 证作记账依 ? 据外，其他 ? 记账凭证都 ? 必须以合法 ? 的原始凭证 ? 为依据。没 ? 有合法的凭 ? 证，不能登 ? 记账簿，且 ? 每
22、张记账凭 ? 证终须由制 ? 单、复核、 ? 记账、会计 ? 主管分别签 ? 名，不得省 ? 略。? （2） 登? 记账簿时用 ? 钢笔书写， ? 墨水颜色使 ? 用黑色或蓝 ? 黑色。? （3） ? 记账凭证和 ? 账簿上的会 ? 计科目以及 ? 子、细目用 ? 全称，不得 ? 随意简化或 ? 只使用代号? 代替科目全 ? 称。?精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 10 页? （4） 会? 计分寻的科 ? 目对应关系 ? ，原则上一 ? 种经济事项 ? 分别或汇总 ? 编一套分录 ? ，不得将不 ? 同内容的多 ? 种经济
23、事项 ? 合并编制一 ? 套分录。 ?（5）? 明细账应 ? 随时登记， ? 总账定期登 ? 记，一般不 ? 超过 10天? 。?（? 6） 每一? 笔账须记明 ? 日期、凭证 ? 号码和摘要 ? ，经济事项 ? 的摘要不能 ? 过分简略， ?以保证第三 ? 者能看清楚 ? 。每笔账记 ? 完后，在记 ? 账凭证上画 ? “ ”号。 ? （7） 记? 账的文字和 ? 数字应端正 ? 、清楚、严 ? 格刮擦、挖 ? 补或涂改， ? 不得跳行隔 ? 页。出现空 ? 白或空白页 ? 时将空行或 ? 空页斜红线 ? 注销，并注 ? 明“ 此页空 ? 白” 或“ 此? 行空白” 字?样。?（8）? 记账
24、发生 ? 错误，用以 ? 下方法更正 ? ：? 记账前发现 ? 记账凭证有 ? 错误，应先 ? 更正或重制 ? 记账凭证。 ? 记账凭证或 ? 账簿上的数? 字差错，应 ? 在借误的全 ? 部数字中画 ? 红线，表示 ? 注销，并由 ? 经办人员加 ? 盖小图章后? ，将正确的 ? 数字写在应 ? 记的栏或行 ? 的上方。 ?记账 ? 后发现记账 ? 凭证中会计 ? 科目、借贷 ? 方向或金额 ? 错误时，先 ? 用红字填制 ? 一套与原用 ? 科目、借贷 ? 方向和金额 ? 相同的记账 ? 凭证，以冲 ? 销原来的记 ? 录，然后重 ? 新填制正确? 的记账凭证 ? ，一并登记 ? 入账。如
25、果 ? 会计科目我 ? 借贷方向正 ? 确，只是金 ? 额错误，也? 可另行填制 ? 记账凭证， ? 增加或冲减 ? 相差的金额 ? 。更正后应 ? 在摘要中注 ? 明原记账凭 ?证的日期和 ? 号码，以及 ? 更正的理由 ? 和依据。 ?报出 ? 会计报表后 ? 发现记账差 ? 错时，如不 ? 需要变更原 ? 来报表的， ? 可以填制正 ? 确的记账凭 ? 证，一并登 ? 记入账。如 ? 果会计科目 ? 和借贷方向 ? 正确，只是 ? 金额错误， ? 也可另行填? 制记账凭证 ? ，增加或冲 ? 减相差的金 ? 额。更正后 ? 应在摘要中 ? 注明原记账 ? 凭证的日期? 和号码，以 ? 及
26、更正的理 ? 由和依据。 ? （9） 红? 字冲账除了 ? 用于更正记 ? 账错误外， ? 还可以用于 ? 下列事项： ?一、经 ? 济业务完成 ? 后，发生销 ? 售退回或退 ? 出。? 二、经济业 ? 务计算错误 ? 而发生多付 ? 或多收。?三、账 ? 户的发生额 ? 和余额需要 ? 保持同一借 ? 贷方向，如 ? 采用多栏式 ? 明细帐中的 ? “ 管理费用? ” 科目。四 ? 、其他必须 ? 冲销原记数 ? 字的事项。 ? （10） ? 各账户在一 ? 张账页满后 ? 接记次页时 ? ，应在最后 ? 一行中摘要 ? 栏内注明 “ ? 过次页”,? 需要加计发 ? 生额的账户 ? ，应
27、将加计 ? 的本期借贷 ? 发生总额和 ? 结出的余额 ? 在次页的第? 一行内，并 ? 在摘要栏内 ? 注明“ 承前? 页” 。? （1? 1） 月、? 季、年度末 ? ，记完账后 ? 应办理结账 ? ，为了便于 ? 结转成本和 ? 编制会计报 ?表，需要结 ? 出发生额的 ? 账户，应分 ? 别结出月份 ? 、季度和年 ? 度发生额， ? 在摘要栏注 ? 明“ 本月合 ? 计” 、“ 本? 季合计” 和? “ 全年合计 ? ” 的字样， ? 在月结、季 ? 结数字上端 ? 和下端均画 ?单红线，在 ? 年结数字下 ? 端画双红线 ? 。总结的数 ? 字本身均不 ? 得用红字书 ? 写。发生
28、笔 ? 数不多的账 ? 户，也可不 ? 结总数。不 ? 需要加计发 ? 生额的账户 ? ，应随时结 ? 出余额，并 ? 在月份、季 ? 度余额下端 ? 画单红线， ? 在年度余额 ? 下端画双红 ? 线。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 10 页?（12? ） 编制会 ? 计报表前， ? 必须保证总 ? 账和明细账 ? 记载齐全， ? 试算平衡， ? 每个科目的? 明细账各账 ? 户相加总和 ? 同该科目的 ? 总账数额核 ? 对相符。不 ? 准先出报表 ? ，后补记账 ?簿。?（13? ） 年度更 ? 换新账时， ? 需
29、要结转新 ? 年度的余额 ? ，可直接过 ? 到新账各该 ? 账户的第一? 行，并在摘 ? 要栏内注明 ? “ 上年结转 ? ” 字样在。 ? 必要时，详 ? 细注明余额 ? 组成内容， ? 在旧账的最 ? 后一行数字 ? 下面注明 “ ? 结转下年 ” ? 字样。结转 ? 以后的空白 ? 行格连同不 ? 结转余额的? 账户，画一 ? 条斜线注销 ? 或盖戳注销 ? 。? 第六条 ? 结账、对账 ? ：?（? 1） 结账? 是结算各种 ? 账簿记录， ? 它是在一定 ? 时期内所发 ? 生的经济业 ? 务全部业务 ?全部登记入 ? 账的基础上 ? 进行的，具 ? 体内容如下 ? ：?在? 结账
30、时，首 ? 先应将本期 ? 内所发生的 ? 经济业务全 ? 部记入有关 ? 账簿。? 本期内 ? 所有的转账 ? 业务，应编 ? 成记账凭证 ? 记入有关账 ? 簿，以调整 ? 账簿记录。 ? 如待摊、预 ? 提费用应按 ? 规定标准予 ? 以摊销提取 ? 。? 在全部业务 ? 登记入账的 ? 基础上，应 ? 结算出所有 ? 的账簿余额 ? 。?（? 2） 对账? 是为了保证 ? 账证相符， ? 账账相符， ? 账实相符。 ? 具体内容如 ? 下：? 账证核对 ? ：? 是指种种账 ? 簿（总账、 ? 明细分类账 ? 以及现金和 ? 银行存款日 ? 记账等）的 ? 记录与会计 ? 凭证（记账
31、? 凭证及其所 ? 附的原始凭 ? 证）的核对 ? ，这种核对 ? 主要是在日 ? 常编制凭证 ? 和记账过程 ? 中进行。月 ? 终如果发现 ? 账账不符， ? 就应回过头 ? 来对账簿记 ? 录与会计凭 ? 证进行核对? ，以保证账 ? 证相符。 ?账账 ? 核对每月一 ? 次，主要是 ? 总分类账各 ? 账户期末余 ? 额与各明细 ? 分类账账面 ? 余额相核对 ? ，现金、银 ? 行存款二级 ? 账与出纳的 ? 现金、银行 ? 存款日记账 ? 相核对，会 ? 计部门各种? 财产物资明 ? 细类账期末 ? 余额与财产 ? 物资管理部 ? 门的保管账 ? 相核对等。 ?账? 实核对分两 ?
32、 类：? 第一类现 ? 金日记账账 ? 面余额与现 ? 金实际库存 ? 数额相核对 ? ，银行存款 ? 日记账账面 ? 余额与开户 ? 银行对账单 ? 相核对，要 ? 求至少每月 ? 核对一次； ? 第二类各种 ? 物资明细分 ? 类账账面余 ? 额与财产物 ? 资实有数额 ? 相核对，各 ? 种往来账款 ? 明细账账面 ? 余额与有关 ? 债权债务单? 位的账目核 ? 对等，要求 ? 至少每季核 ? 对一次。 ? 2? . 公司会 ? 计核算处理 ? 办法 总 ? 则 第一条 ? 本公司会 ? 计事务处理 ? 除法令及本 ? 公司章程另? 有规定外， ? 悉依本规定 ? 办理。? 第二? 条
33、 会计原 ? 则与会计方 ? 法的采用， ? 应考虑到能 ? 充分反映公 ? 司财务状况 ? ，其处理原? 则应前后一 ? 致，不得任 ? 意变更，这 ? 样一来会计 ? 结果便于比 ? 较分析，基 ? 于重大原因 ?必须变更者 ? ，应依法令 ? 规定办理， ? 并将变更原 ? 因、变更期 ? 限及累计影 ? 响金额，于 ? 财务报表内 ? 注明。? 第三? 条 公司营 ? 业决算的会 ? 计年度自公 ? 历年 1月 1? 日起至 12? 月 31 日早? 止。?第四条 ? 会计结果 ? 的表达，与 ? 会计事项的 ? 计算及记录 ? ，应予以重 ? 视。精选学习资料 - - - - - -
34、 - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 10 页?第五条 ? 会计科目 ? 排列次序应 ? 依科目性质 ? 分别按其流 ? 动性、重要 ? 性、清偿期 ? 及其他有关? 规定为准。 ? 第六条 会? 计资料所示 ? 金额以人民 ? 币为记账本 ? 位币，特殊 ? 情况下须以 ? 外币达达者 ? ，仍应在各 ? 该会计资料 ? 中，按国家 ? 外汇牌价将 ? 外币折成人 ? 民币。? 资 ? 产 第七条? 资产购入 ? 以取得所有 ? 权为原则。 ? 第七条 资? 产的入账价 ? 值，以取得 ? 时的实际成 ? 本为准。所 ? 谓成本，包 ? 括下列项目 ? ：?（
35、? 1） 资产? 取得时的净 ? 值或自制的 ? 成本。? （2） ? 资产取得时 ? 的佣金、税 ? 费、法律登 ? 记及其他因 ? 获得使用权 ? 及所有权之 ? 一切费用。?（3? ） 资产依? 据原定使用 ? 目的前的验 ? 收、检查费 ? 用。? （4） 资? 产运达原定 ? 使用地点的 ? 运输、保险 ? 、储存及装 ? 卸等费用。 ?（5? ） 自行建? 造资产年必 ? 须的材料、 ? 人工及依成 ? 本原则所应 ? 负担的间接 ? 费用。? （6） ? 使资产合乎 ? 于原定目的 ? 的整理、安 ? 装及调试费 ? 用。?（7）? 资产在运 ? 输中的损耗 ? ，除应由承 ?
36、揽人赔偿者 ? 及非常损失 ? 外，其正常 ? 损耗应由该? 项资产完好 ? 部分负担。 ? （8） 增? 加原有资产 ? 价值或效能 ? 所支付的费 ? 用。?资产因 ? 使用目的或 ? 地点发生而 ? 引起上述各 ? 项费用的重 ? 复支出，不 ? 得列为该资 ? 产的成本。 ? 第八条 资? 产的取得为 ? 支付现金者 ? ，其所支出 ? 的现金数额 ? ，即为该项 ? 资产的成本 ? ，非支付现 ? 金而以其他 ? 有形资产或 ? 劳务交换者 ? ，依所交付 ? 资产或劳务 ? 的成本为该 ? 项资产的成 ? 本。?第九条 ? 延期或分 ? 期付款所得 ? 资产价款及 ? 其利息与现
37、? 购价格间的 ? 差额，属装 ? 置期间的固? 定资产列为 ? 资产的成本 ? ，其属流动 ? 资产者得按 ? 期作为该期 ? 间的财务费 ? 用列账。 ?第? 十条 以债? 权交换而取 ? 得的资产， ? 应依所取得 ? 资产的市价 ? 计算列账。 ? 前项资产无 ?市场价者， ? 以客观合理 ? 的方法予以 ? 估计，其有 ? 约定者从其 ? 约定。? 第十? 二条 因赠? 与或捐赠而 ? 获得的资产 ? ，依其市价 ? 计价列账。 ? 前项资产无 ? 市价者，以? 客观合理方 ? 法估计。 ?第? 十三条 资? 产价值或使 ? 用权的存续 ? 为有限期者 ? ，应于限期 ? 内将其价值
38、 ? 依合理而有 ?系统的方法 ? 分期摊销， ? 转作费用或 ? 其他资产的 ? 成本。? （1） ? 固定资产折 ? 旧的计算， ? 以年限为基 ? 础的，应依 ? 照所得税法 ? 固定资产耐 ? 用年数表的? 规格，其不 ? 能适用年限 ? 为基础者， ? 得采用工作 ? 数量或其他 ? 类似基础， ? 以符合资产? 效能的实际 ? 耗减程度。 ?（2? ） 土地的? 使用权力， ? 在其可预见 ? 效能的期间 ? 内，应分期 ? 摊销。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 10 页? （3） ? 发行债券费 ? 用应于
39、债券 ? 存续期中摊 ? 销。? （4） 开? 办费应于组 ? 织或建厂于 ? 正式营业起 ? 5 年内摊销 ? 。?（? 5） 租赁? 固定资产改 ? 良的成本应 ? 按租赁期间 ? 摊销，其使 ? 用年限少于 ? 租赁期间者? ，按使用年 ? 限摊销。 ?（6）? 无形资产 ? 的摊销，依 ? 其效能存续 ? 期间为准。 ? （7） 预? 付费用应于 ? 其归属时将 ? 其转销。 ?（? 8） 应收? 票据及应收 ? 账款备抵呆 ? 账的提列， ? 应以应收账 ? 款、应收票 ? 据的余额为 ?准。?前项资 ? 产的价值或 ? 使用权，倘 ? 其限尚未届 ? 满前，已失 ? 其产生效益 ?
40、 能力，则尚 ? 未摊销余额 ? ，应在扣除 ? 可预计的残 ? 值后，悉数 ? 记作损失。 ? 第十四条 ? 资产在本公 ? 司内部转移 ? 或形态改变 ? ，除基于成 ? 本会计的规 ? 定而另计其 ? 金额外，应 ? 不得改变其 ? 原有账面价 ? 格，但订有 ? 内部计算盈 ? 亏者，得以 ? 内部往来相 ? 互补贴。 ?第? 十五条 固? 定资产的账 ? 面价值，由 ? 于时价的长 ? 期剧烈涨落 ? ，或其他国 ? 内外经济情 ?况的变化， ? 确实无法表 ? 现其真实情 ? 况时，以适 ? 当的资料补 ? 充说明，或 ? 依法定程序 ? ，报请有关 ? 机关核准变 ? 更其账面价
41、 ? 值。?第十六 ? 条 存货（? 包括商品及 ? 可材料）领 ? 用的计价， ? 应以采用移 ? 动加权平均 ? 法；前项计? 价方法经择 ? 用后，不得 ? 任意变更， ? 但因特殊原 ? 因，得报请 ? 有关核准后 ? 变更。? 第十? 七条 资本? 支出及费用 ? 支出的划分 ? ，凡因支出 ? 而取得的效 ? 能仅属于本 ? 期者为费用? 支出，其效 ? 益属于本期 ? 以后者为资 ? 本支出。 ?第? 十八条 存? 货于每年结 ? 账时，其盘 ? 点与账面发 ? 生的盈亏得 ? 报请总经理 ? 核准后列为 ?当期的收入 ? 或损失。 ?负? 债 第十? 九条 各项? 负债入账，
42、? 悉依其应清 ? 偿的数额为 ? 标准。? 第二? 十条 清偿? 的数额，应 ? 为已经获得 ? 债权人同意 ? 的数额，其 ? 无法或尚未 ? 取得债权人? 同意的债务 ? ，其数额得 ? 依据事实估 ? 计，或有负 ? 债或支付承 ? 诺性质的债 ? 务者，应于 ?财务报表内 ? 注明。? 第二? 十一条 长? 期负债到期 ? 日在一年或 ? 超一年的一 ? 个营业周期 ? 以内应于年 ? 终或转列流? 动负债。 ?第? 二十二条 ? 公司债的溢 ? 价或折价， ? 属于该项债 ? 务的调整项 ? 目，并应于 ? 债务存续期 ?间以系统的 ? 方法，调整 ? 其利息。 ?第? 二十三条
43、? 清理外币的 ? 债权债务， ? 如因折合率 ? 变更而发生 ? 账面差额时 ? ，其差额应 ?列为清偿时 ? 期的收益或 ? 费用。? 股东? 权益 第二? 十四条 股? 东权益包括 ? 实收资本、 ? 资本公积、 ? 盈余公积和 ? 未分配利润? ，为投资者 ? 所持有的权 ? 益。?第二十 ? 五条 实收? 资本经核准 ? 登记的数额 ? 为准，本公 ? 司资本额的 ? 增减应依公 ? 司章程及公? 司法的规定 ? 办理。? 第二? 十六条 投? 资人投资为 ? 现金以外的 ? 资产，其作 ? 价不得高于 ? 缴付时的公 ? 平市价。 ?精选学习资料 - - - - - - - - -
44、 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 10 页第? 二十七条 ? 公司获有盈 ? 余时，除依 ? 法缴纳企业 ? 所得税及提 ? 取法定公积 ? 外，必须依 ?照公司章程 ? 进行盈余的 ? 分配，但有 ? 累积亏损进 ? ，应先弥补 ? 。? 收 入 ? 第二十八条 ? 收入系指 ? 下列各项而 ? 言：?（? 1）产品销 ? 售与劳务服 ? 务的供应所 ? 获得的收入 ? 。（? 2）其他业 ? 务收入。?（3）? 其他与业务 ? 无关的收益 ? ，应列入本 ? 期的损益。 ? 第二十九条 ? 所获得的 ? 收入为现金 ? 以外的资产 ? 者，应依照 ? 该项资产公 ?
45、 平市价或所 ? 供给产品或 ? 劳务的售价 ? ，作为数额 ? 。? 第三十条 ? 收入的认 ? 定，须于债 ? 权已经发生 ? 的同时并有 ? 资产获得或 ? 债权的成立 ? 或债务的抵 ? 消。?费 用? 第三十一 ? 条 与当期 ? 收入相配合 ? 的支出就是 ? 费用。但与 ? 当期收入本 ? 配合。但无? 潜在收益能 ? 力的支出为 ? 损失。? 第三? 十二条 费? 用系指下列 ? 各项而言 :? (? 1) 凡为? 获得收入所 ? 必须供给的 ? 产品或劳务 ? 的成本。 ? (2)? 凡为促进 ? 获得收入而 ? 消耗的各项 ? 费用。? (3) ? 凡为维持收 ? 益能力的
46、继 ? 续存在所消 ? 耗的各项费 ? 用。? (4) 其? 他与业务无 ? 关，应由本 ? 期负担的费 ? 用及损失。 ? 第三十三条 ? 费用依所 ? 支付的现金 ? 数额或耗费 ? 资产的成本 ? ，或所负担 ? 的债务予以 ? 估算费用时 ? 依合理方法 ? 予以估计。 ? 第三十四条 ? 当期收入 ? 应与当期支 ? 出配合，如 ? 所获得的收 ? 入，已经列 ? 账而有关的 ? 费用尚未发 ? 生，该项费 ? 用依合理方 ? 法估计列账 ? ，已开支但 ? 未收实效的 ? 费用，该项 ? 费用应先以 ? 预付费用列 ? 账。?会计报 ? 告 第三十? 五条 会计? 报告的编制 ?
47、，除另有规 ? 定者外，应 ? 先了解对方 ? 的需要，再? 决定报告的 ? 内容及格式 ? ，尤应加强 ? 对内部各管 ? 理阶层的报 ? 告。?第三十 ? 六条 会计? 报告对于下 ? 列事项应予 ? 注意，或另 ? 以附表补充 ? 说明：? （1） ? 流动资产账 ? 面价值与市 ? 价有重大差 ? 异的。? （2） ? 短期及长期 ? 投资中有价 ? 证券的市价 ? 。?（? 3） 存货? 的计价方法 ? 。?（? 4） 固定? 资产折旧及 ? 最近重新估 ? 价日期与方 ? 法。? （5） 因? 借款而提供 ? 白担保资产 ? 及其相关债 ? 务。? （6） 公? 司债务偿还 ? 时
48、间利率 ? 及有关事项 ? 。? （7） ? 无形资产摊 ? 销方法。 ?精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 10 页（? 8） 资本? 公积及盈 ? 余的变动情 ? 况。?（9）? 影响当期 ? 损益的重大 ? 原因。? （1? 0） 呆账? 及闲置资产 ? 处理情况。 ? （11） ? 资本支出执 ? 行的情况。 ? （12） ? 其他应加说 ? 明的特殊事 ? 项。?第三十 ? 七条 由于? 物价或其他 ? 经济状况的 ? 变动，导致 ? 会计报告不 ? 能正确表示 ? 财务状况及? 经营结果时 ? ，对其差异 ? 附
49、适当的说 ? 明或补充资 ? 料。?第三十 ? 八条 会计? 报告编制的 ? 原则。? （1） ? 应显示要点 ? ：? 凡重要的科 ? 目、项目或 ? 金额，应予 ? 分别列示或 ? 单独说明， ? 不重要的项 ? 目，可择其 ? 性质相似者 ? 并列。? （2） ? 计价基础应 ? 加以说明： ?资? 产类项目的 ? 价值如以其 ? 市价重置成 ? 本计价者， ? 均予以说明 ? 。?（? 3） 一致? 性：? 会计报告 ? 的格式及编 ? 制方法应各 ? 期一致。所 ? 应用的会计 ? 原则如有变 ? 更并足以影 ? 响其计算结 ? 果时，应将 ? 变更情况附 ? 注说明。 ?（4）? 充分表达 ? ：? 会计报告应 ? 能满足阅读 ? 者的需要， ? 并使不发生 ? 误解，凡报 ? 表未能充分 ? 说明者，应 ? 另以文字补 ? 充说明。 ?第? 三十九条 ? 对生产成本 ? 预算数与实 ? 际数的差异 ? 应作适当的 ? 分析及说明 ? 。?精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 10 页