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1、 工程物资采购风险辨识及防控 Risk Indentification and Management of Engineering Materials Procurement 学科专业：工程管理 研 究 生：欧阳佳慧 指导教师：刘俊颖教授 天津大学管理与经济学部 二零一四年 十二月 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得天津大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 学位
2、论文作者签名： 签字日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解 天津大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权天津大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 （保密的学位论文在解密后适用本授权说明） 学位论文作者签名： 导师签名： 签字日期： 年 月 日 签字日期： 年 月 日I摘要 采购作为企业的基本活动之一，是组织从外部获取所需资源的过程，是企业生产经营的初始环节，也为企业降低成本、增加盈利创造条件，成为企业价值链的重要一环；而工程物资采购风险
3、管理是企业发展经营的核心要素，是确保采购质量和效益，完成企业经营和战略目标得以实现的必要措施；把风险管理工作做扎实做好，不仅可以降低遭受损失的概率，还可以在风险发生时借助管理能力是企业转危为安，甚至产生额外的效益；能够助力于大型国有企业树立良好社会形象，提高战略决策质量，更好履行社会责任。 当前，我国企业，特别是大型国有企业对于采购风险管理还没有全面系统的研究，仅仅停留在如何规避风险、风险发生后如何降低风险损失，对于如何应对可能的风险，通过闭环管理纠正存在的风险隐患研究还不够深入。本文从工程物资采购供应链全过程风险管理的基础理论出发，明确了采购风险类型，提出了基于风险识别、风险评估、风险决策和
4、效果评价的风险研究体系，总结了各类别风险的防控方法。通过对某大型企业采购全过程风险的调查研究，梳理了从风险辨识到防控措施制定的全方位研究成果，剖析了某大型国有企业工程物资采购风险管理模型，建立了全过程的风险识别、评估、对策体系，提出了风险防控的初步建议，形成了采购风险管理措施库，对今后研究工作提供基础信息，具有一定借鉴意义。 关键词：采购；风险管理；防控措施；案例IIABSTRACT Purchasing, as one of the most fundamental processes of enterprises activities, is the process of the ente
5、rprise to obtain outer resources and the beginning of manufacture procedure. It could benefit the enterprise by reducing cost and increasing profit that make it an impotent part of the enterprise value chain. The risk management of purchasing is the key point to the development of an enterprise that
6、 guarantees the quality and benefit of purchasing and the necessary measure to realize the enterprises operational and strategic goals. A well-implemented risk management of purchasing could not only help the enterprise lower the probability of loss, but also turn the corner when risks occur, and ev
7、en further produce additional profits. It could help the large state-owned enterprises set up good images, make wiser decisions and better implement social responsibility. At present, the Chinese enterprises, especially the large state-owned ones, do not have comprehensive researches on the risk man
8、agement of purchasing. We mainly focus on how to avoid the risk, or lower the loss when risk happens, but spend little efforts on preventing potential risk through closed-loop management. So based on the basic theory of purchasing and supply chain risk management, this dissertation clarified the typ
9、es of purchasing risk and proposed a risk research system based on risk identification, risk assessment, risk decision and effect evaluation and summarized all kinds of measures of controlling the risks. According to the research on the risk of purchasing process of certain large state-owned enterpr
10、ise, this paper has organized the research results from risk identification to risk control measures; analyzed this enterprises purchasing risk management model; established a system of the full process of risk identification, assessment and control; proposed preliminary suggestions on risk control
11、which developed into a knowledge base system that could provide necessary information for future study. KEY WORDS：purchasing; risk management; control measures; case III目 录 第一章 绪论. 1 1.1研究背景. 1 1.1.1采购风险的概述. 1 1.1.2工程物资采购面临的挑战. 2 1.2国内外研究现状. 3 1.2.1国外研究现状. 3 1.2.2国内研究现状. 5 1.3研究内容. 7 第二章 基础理论. 9 2.1
12、采购和采购管理. 9 2.1.1采购的概念. 9 2.1.2采购的分类. 9 2.1.3采购管理的含义. 10 2.2采购风险管理. 10 2.2.1采购风险的分类. 10 2.2.2采购风险研究方法. 11 2.3.2采购风险研究步骤. 12 第三章 企业工程物资采购风险辨识和防控案例. 16 3.1研究对象. 16 3.1.1企业概况. 16 3.1.2采购和风险管理情况. 16 3.2研究方法. 17 3.2.1调查研究阶段. 17 3.2.2问卷调查阶段. 19 3.3研究结果. 20 3.3.1业务重点风险分析. 20 3.3.2重点风险事件分析. 20 3.3.3采购风险分类汇总.
13、 21 IV3.3.4绘制采购风险坐标图. 22 3.3.5重大风险应对策略. 22 3.3.6建立风险防控体系. 27 第四章 采购风险防控. 28 4.1通用措施. 28 4.1.1法律风险的主要防范措施. 28 4.1.2廉洁风险的主要防范措施. 29 4.1.3舆情风险的主要防范措施. 29 4.1.4管理风险的主要防范措施. 29 4.1.5效率风险的主要防范措施. 29 4.2组织防控措施. 29 4.2.1细化职责分工. 29 4.2.2强化教育防范. 30 4.2.3实施岗位交流. 30 4.3技术防控措施. 31 4.3.1实施信息化管控. 31 4.3.2完善评标场所. 3
14、1 4.4监督防控措施. 32 4.4.1主动接受政府监管. 32 4.4.2全程加强纪检监察. 33 4.4.3综合利用审计成果. 33 4.4.4全面提供法律保障. 34 4.4.5协同开展业务监督. 34 4.4.6自觉接受社会监督. 34 第五章 结论与展望. 35 5.1结论. 35 5.2展望. 35 参考文献. 37 附表. 39 致谢. 52 第一章 绪论 1第一章 绪论 1.1研究背景 1.1.1采购风险的概述 企业采购是以生产消费为手段、以盈利为目的的购买活动，采购管理的基本目标是保证生产过程的连贯进行，并降低与采购相关的成本和采购标的物的价格1。伴随市场经济的发展、供应商
15、竞争的充分和物流产业的发展，采购风险管理在企业管理全过程的作用越发重要，采购风险管理从原来的偶发性、相对独立的一般性工作转变为种与企业核心价值观和重大决策密切相关的常态化、专业化管理活动。Jukka Hallikas和Kaisu Puumalainen2等人认为，一个成功的企业，离不开对外部资源，特别是供应链上下游的管理和开发，由此而来产生的各种新的风险因素，离不开对风险管理的系统建设和应用，他们最终得到的结论是，供应商管理，特别是关系密切、利益联合的战略伙伴是合作的风险管理开发和研究中最重要的。 企业的任何行为都会带来风险，而工程物资采购的风险尤其重要。企业风险源于不确定性对企业实现经营目标
16、的影响，Spekman和Hill3建议，一套有效的策略经营模式来应对采购活动中的不确定性对于企业管理者来说是一项必修课。随着国际化、市场化、信息化的深入推进，资本、人才、技术、资源等生产要素的流动和重组带来的各种变化，增加了社会经济发展中诸多不确定因素。有效的风险管理能帮助企业正确认识风险，分析评估风险，力求规避风险，使企业在激烈的市场竞争中取得优势。采购风险是指在采购过程中由于各种事先没有想到的情况出现后，使采购的过程和最终的结果与企业经营需要和预期目标产生偏差，并带来更多不确定性的可能。现代企业采购建立在供应链全过程管理之下，包括采购方案的编制、采购方式的审批、供应商入围、竞争和确定，价格
17、谈判和竞争、合同的签订和支付、履约验收和售后服务，供应商管理和评价等环节，而采购风险无疑是企业生产过程中环节最长、发生频率最高、影响最大的经营风险4。Zsidisin和Ellram5认为，采购风险的成因源于采购过程中所发生的供应商、采购标的或市场预期出现的差错，其后果不仅会影响企业生产过程，还会导致企业生产的最终产品为满足消费者不能接受，最终使企业的利益和形象受损。 风险管理，是企业基于通用管理理论，结合自身需要和实际情况，采取切实可行、有效而适度的管理方法和手段，对自身利益进行维护和保证的实践活动，第一章 绪论 2包括风险进行规划、识别、评估、应对、监控的全过程。行之有效而又不会给企业带来额
18、外负担的风险管理对企业的经营活动和发展战略来说，十分必要且相当重要。企业风险源于各种不确定因素，企业的生产经营活动由于环节长、受内外部影响大，对企业和消费者都至关重要，其可能风险带来的后果就更加严重，而及时采取必要而有效的风险防控措施，可以使风险发生的概率减低、危害减少。采购风险管理是企业生产过程中环节最长、发生频率最高、影响最大的风险因素，其可能带来的危害会影响到企业的生存和发展，是采购目标得以达成、采购质量得以保障的必要措施。要确保企业的经济利益的稳步增长和长期发展，对采购风险进行识别和评估，并有效的降低风险概率、控制风险损失、弥补风险影响，对企业的日常管理和经营活动具有十分深远的影响1。
19、 本文研究了当前经济社会环境下，企业工程物资采购风险管理的现状和成因，提出了采购风险管理的基本方法、流程和防控措施，通过对某大型企业全供应链的风险识别、评估和防控，建立了全过程的风险识别、评估、对策体系，提出了风险防控的初步建议，对今后研究工作提供基础信息。 1.1.2工程物资采购面临的挑战 （1）社会关注度高 企业工程物资采购工作，是国家法律监督、政府监管的重点，是广大供应商和社会各界关注的焦点，也是社会舆论关注的热点，一旦发生负面事件，会给企业发展、稳定带来巨大损害。国资委遵循中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定，将大力推进国有企业改革，除了监管国有企业经营的规范性，更要抓投入产出率
20、。因此，不仅招标采购的规范性是监管的重要内容，而且招标采购的效率、效益也将会成为重要的监管内容，这就要求招标采购过程中，不仅需要有效防范法律风险、廉洁风险，而且效率风险、管理风险也将是重要的防范内容。另一方面，在社会舆论眼中，国有企业的特殊身份，使其受到的额外关注也更多。大型企业每年采购的物资金额高达数百亿、上千亿元，涉及上万家供应商的切身利益，采购管理工作的一举一动，都将被社会放在放大镜下审视打量，若招标工作和管理中一旦出现问题和失误，容易被升级放大，也容易出现内部管理问题外部化的倾向。同时，买方市场的集中会带来卖方市场竞争格局的调整，一些产能有限、质量低下、缺乏竞争力的供应商生存空间会受到
21、前所未有的冲击，市场竞争变得更加激烈，企业集中采购工作的一言一行都有可能成为广大供应商、各种媒体、政府监督部门关注的焦点。同时网络媒体的不断发展又使得廉洁、舆情等风险事件在未确认之前就有可能快速传播，一些负面信息、虚假信息、谣言经过发酵传播，将会严重影响企业社会形象，因此，企业必须在当前外部严格第一章 绪论 3监督监管环境下既要合规又要高效开展业务的能力需要显著提升。 （2）采购领域的问题突出 随着市场竞争的激烈、采购当事人的权益意识和法律意识的增强、采购结果和质量对企业效益和形象、工程建设质量和进度的影响日益重大，采购管理暴漏出来的问题也尤其突出。市场竞争机制的引导，使的不同生产力水平和管理
22、水平的企业优胜劣汰，部分落后的生产企业为了维护自身私欲、扰乱市场秩序，不惜铤而走险。自2000年1月1日起施行中华人民共和国招标投标法和2012年2月1日实行的招标投标法实施条例，使得企业采购行为有法可依、有章可循更加公开透明。但是我们必须清醒的认识到，一方面对企业的采购行为提出了更高的要求，使企业的采购风险管理面临严峻挑战，另一方面利益相关方更加知法、懂法，维权意识显著提升，带来更多的采购管理风险因素。因此，招标采购过程一旦出现不规范的情况，往往就面临着企业利益和形象受损，特别是党的十八大以来，依法治国理念不断深化，执法力度不断加大，违法成本大幅提高，十八届四中全会，将推进依法治国作为当前的
23、重大问题，可以预计，不久的将来招标采购的外部法律环境将更加严格，一旦违法风险巨大，这就要求采购工作必须严格执行法律法规各项要求，严格防范各项风险。 现代企业以企业文化建设和形象树立、可持续发展和创新建设、以人为本员工受益、质量可靠用户至上为基本使命，而采购组织体系的科学、规范、高效是是企业生产经营顺利开展的前提条件。同时坚决执行国家法律法规、顺应公平竞争环境、推动社会主义市场经济体制对加强和规范采购管理提出更高要求。由于采购管理中招标采购环节涉及利益较大、利益相关群体众多，成为舆论监督重点，因此招标采购环节中的廉洁风险、舆情风险呈加剧态势。 全面风险管理是企业经营管理不可或缺的要素，是全供应链
24、管理的核心，不仅影响到企业长期、有序、科学地发展，更直接关系到企业创造价值的能力和发展战略的实现。全面风险管理离不开企业整体化思维、全局化建设思路，确立用户至上、发展为先的工作目标，以防控风险、减少损失为导向、以事前预防、过程控制、事后纠正、持续改进为总体原则，实现风险的有效防范，需要重点做好对接重大风险与业务流程、融合风险管理与流程控制、实现风险管理与流程监控动态交互三个方面工作。 1.2国内外研究现状 1.2.1国外研究现状 风险管理起源于美国和欧洲，从20世纪30年代开始到20世纪50年代，“风第一章 绪论 4险管理”概念由沃顿商学院的施耐德教授首次提出并系统阐述，经过20年的研究风险管
25、理发展演变成为一门新兴课题，又经过20年，在全世界范围内引起重视并得到多数大型企业的认和研究应用。进入21世纪，美国反虚假财务报告委员会发起人机构（简称COSO）提出了一个特定概念：企业风险管理（Enterprise Risk Management，简称ERM），并全面地为所有企业管理层提供了一个基于内部控制的具有借鉴意义的分析框架，可以适用于企业战略的各层面、程序化的全面风险管理过程，并发布了企业风险整合框架。 目前已知的风险管理框架有： 表 1-1 国外风险管理的相关制度标准 国家或国际组织团体 管理框架 澳大利亚-新西兰 National Standard-risk Management
26、4360(1995,1999,2004) 加拿大 National Standard-risk Management Guidelines（CAN-CSA-Q850-97,1997） 日本 National Standard-risk Management Standard 2001 英国 Combined Code and Tumbull Guidance(2002,2003) 南非 King Report(2002) 英国-欧盟 A Risk Management Standard(FERMA 2003) 美国 Enterprise Risk Management-Integrated F
27、rameword(COSO 2004) 即便是国外开展采购风险管控较早，体系完善，措施到位，仍有各大型公司风险事件频发，比较典型的有： 日本八佰伴：90年日本最大的综合零售企业，她的创始人和创业事迹，通过电影阿信在国内风靡一时，由于对企业风险管理认识不足，盲目扩张，投入巨资在自己不了解、不熟悉的所谓新兴工业市场，由于资金链断裂于1997年9月宣布破产，一代神话就此消亡。 美国电力公司：经营者美国11个州的电力服务，为超过500万用户提供电力；随着能源全球化的发展，企业盈利增长带来的是管理者对于经营风险的忽视和利益最大化的膨胀，特别是对于环境保护装置的投入和可能带来的风险估计严重失误，造成8个州的燃煤发电厂没有按照清洁空气法要求同步建设环境污染控制设备，即便事后投入51亿美元来降低燃煤发电带来的污染和腐蚀，仍受到美国由于环境污染造成的诉讼中最大的“罚单”之一、46亿美元的赔偿。 德国西门子公司：由意大利警方在2003年开始调查西门子公司在电信产品投标的商业贿赂行为开始，一场席卷全球的以商业贿赂和反不正当竞争的调查随即全面展开，设计奥地利、尼日利亚、瑞士，而我国也有多家特大型企业高管涉