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1、优秀办公范文欢迎下载会计规章制度第一部分总则一、为了规范公司的行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则和企业财务制度结合公司实际经营情况，暂时制定本规章制度。二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等, 以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。三、本制度适用公司全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程一、借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表填写借款单据，按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，
2、如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过1000 元以上应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款报销规定：1、借款报销时应以借款申请单为依据，根据原始单据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝报销； ( 五) 借款未还或报销不得再次借款，逾期未还借支或报销者转为个人借款从工资中扣回。二、借款流程 (一 ) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。 (二 ) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。 (三 ) 财务付款：借款凭审批后的借款单
3、到财务部办理领款手续。第三部分日常费用报销制度及流程一、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。二、费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据, 且发票背面有经办人签名。（从外部取得的原始单据，除特殊行业，如铁路局、邮电局、事业单位等可以用行业专用的报销凭证或具有财政局章的行政事业单位统一收据以外，必须是正规发票，即: 必须有税务局监制章和收款单位发票专用章或财务专用章。门票必须要有税务局监制章,如没有， 必须另开正式发票方可报销。发票项目必须填齐，即付款单位名称如
4、： “济南玛尼商贸有限公司”、内容、金额、日期、开票人等。支付给个人的无法取得发票的特殊项目，可以填写“领收单”，如：临时人员工资、劳务费等，但必须代扣个人所得税。领收单必须有部门负责人及领收人签字，同时附领收人身份证复印件。）( 二) 填写报销单应注意: 根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (四) 报销 1000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。三、费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核
5、签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。四、差旅费报销制度及流程。（一）费用标准 : 1. 差旅费 : 需提供资料 : （ 1）住宿费发票、打印明细，不能打印明细单的可以手写加盖酒店章。（ 2）交通费明细书及交通费原始单据（3）保险费 , 订票费 , 退票费等的原始单据（ 4）出差申请（ 5）出差报告整理好的单据按: 住宿费原始单据, 机票原始单据，交通费原始单据，保险费, 定票费及售票处开具的退票单及对应的机票及火车票，汽车票复印件, 出差申请 , 出差报告的顺序粘贴. 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 4 页优秀办公范
6、文欢迎下载2. 餐补按出差限额定额报销因特殊原因受公司委派长期出差（时间超过一个月），餐费按正常标准的12% 支付。当天往返的出差，出差行程在60 公里以上，日当按标准的50% 报销。各县市出差不报销餐费。4. 住宿费 : 住宿费可在出差期间总限额内实报实销。因特殊原因住宿费超标的，应电话向部门负责人说明原因,同意执行后并事后审批后方可报销, 在出差前已知费用超标，须在“出差申请书”中列示，并由部门长签字确认；住宿费只报销房费以及相应的税金等，其他费用一律不予报销。单纯由于个人的原因造成出差日程增加的住宿费，日当均不提供( 出差目的，日程需要正确记载，必要时附相关证明文件。) 因本人就医发生的
7、出差日程调整的情况不支付日当。出差旅费表地区职级住宿标准餐补青岛经理120 40 主管80 30 员工60 20 除青岛外的16 地市经理80 30 主管50 20 员工50 15 北京、上海等经理160 50 主管120 40 员工100 30 其中山东各地市出差，如果一人出差住宿费按标准执行，2 人出差应使用一个标准间，住宿费用按100% 报销。因特殊原因受公司委派长期出差（时间超过一个月）的住宿费可以在当地租房并提供发票可报销，不按正常出差住宿规定执行（指不能长期住宾馆）。五、电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费： 为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与
8、岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见附表。 2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。电话费报销额度如下：岗位额度营业职经理200 主管150 一般业务（督导）100 支援职主管100 职员100 ( 二)报销流程 1、公司每月初（10 日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。 2、财务通知员工于每月中旬（20 日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。 3、财务指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。 4、员工到财务出纳处签字领款（每月10/20
9、 日） 。 5、固定电话费由专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 4 页优秀办公范文欢迎下载局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。六、交通费报销制度及流程 (一) 费用标准： (1) 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2) 市内因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由派车人员签字确认，按规定填好
10、交通费报销单 。 2. 审批 : 按日常费用审批程序审批。 3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。七、办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定:为了合理控制费用支出, 此类费用由公司统一管理，集中购置, 并指定专人负责。（二）报销流程 1购置申请 : 公司每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写采购申请单按资产管理办法规定报批。 2报销程序：审批后的采购单购买及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3费用归集：财务按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。八、招待费、
11、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用标准1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2. 培训费 : 为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司统一管理，分配。3. 其他费用：根据实际需要据实支付。( 二) 报销流程：1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2. 培训费由专人根据审批程序及报销程序办理报销手续。3. 资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。4. 其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程一、工薪福利等支出包括工资、临时工资，此类费
12、用按照资金支出制度相关规定执行。二、工薪福利支付流程（一）按公司目前核定的工资标准执行。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。（三）其他福利费支出按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务办理报销手续。第五部分专项支出财务报销制度及流程一、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。二、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。( 一) 填写采购申请单：（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的采购申请。( 三) 结账报销： 1. 资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续
13、，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；2. 按资金支出规定审批程序审批；3. 财务部根据审批后的报销单以支票或现金形式付款；4. 若需提前借款， 应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。三、其他专项支出报销制度及流程( 一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。 (二) 费用标准： 此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。精选学习资料 - -
14、 - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 4 页优秀办公范文欢迎下载 (三) 财务报销流程 1审批后的报销单据财务部备档，以便财务备款。 2签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。 3付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字财务复核总经理审批； （3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5 个工作日内办理报销手续。第六部分报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 1财务报销：一切报销费用应及的报销，不超出当月日期，月底不予报销。 2 办理借支及其他业务，一切报销费用应及的报销，不超出当月日期，月底不予报销， 特殊情况除外。第七部分附则一、本制度解释权归公司财务部。二、本制度经总经理办公会议讨论通过并由总经理签字授权后执行。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 4 页