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1、 重药控股股份有限公司重药控股股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-171 审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2020第 ZD10056 号 重药控股股份有限公司全体股东：重药控股股份有限公司全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了重药控股
2、股份有限公司（以下简称重药控股）财务报 表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了重药控股 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这
3、些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于重药控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 （一）（一）应收账款坏账准备的计提应收账款坏账准备的计提 事项描述 审计应对 审计
4、报告 第 2 页 请参阅财务报表附注“三、重要 会计政策及会计估计”注释九所 述的会计政策及“五、合并财务 报表项目注释”六。 于 2019 年 12 月 31 日， 重药控股 合并财务报表中应收账款余额为 12,164,465,209.11 元，坏账准备 为 216,319,537.23 元。 由于应收账款余额较高，对财务 报表影响较为重大，且坏账准备 的计提涉及管理层的重大判断， 因此将应收账款坏账准备的计提 作为关键审计事项。 我们就应收账款坏账准备的计 提实施的审计程序包括： （1）了解、评估并测试管理层 对应收账款账龄分析以及确定 应收账款坏账准备相关的内部 控制； （2）复核管理层
5、对应收账款进 行减值测试的相关考虑及客观 证据， 关注管理层是否充分识别 已发生减值的项目； （3）对于单独计提坏账准备的 应收账款选取样本， 复核管理层 对预计未来可获得的现金流量 做出估计的依据及合理性； （4）对于管理层按照信用风险 特征组合计提坏账准备的应收 账款， 评价管理层确定的坏账准 备计提比例是否合理； （5）实施函证程序，并将函证 结果与管理层记录的金额进行 了核对； （6）结合期后回款情况检查， 评价管理层坏账准备计提的合 理性。 （二）（二）商誉减值商誉减值 事项描述 商誉减值的会计政策详情及分析 请参阅合并财务报表附注“三、 重要会计政策及会计估计”注释 十八所述的会计
6、政策及“五、合 并财务报表项目注释”二十二。 于 2019 年 12 月 31 日， 重药控股 商誉的账面原值为 831,322,160.84 元， 相应的减值准 审计应对 我们就商誉减值实施的审计程 序包括： （1）我们评估及测试了与商誉 减值测试相关的内部控制的设 计及执行有效性， 包括关键假设 的采用及减值计提金额的复核 及审批； （2）评价管理层委聘的外部估 审计报告 第 3 页 备余额为 54,936,474.76 元。 管理层每年评估商誉可能出现减 值的情况。商誉的减值评估结果 由管理层依据其聘任的外部评估 师编制的估值报告进行确定。减 值评估是依据所编制的折现现金 流预测而估计商
7、誉的使用价值。 折现现金流预测的编制涉及运用 重大判断和估计，特别是确定收 入增长率、永续增长率、成本上 涨，以及确定所应用的风险调整 折现率时均存在固有不确定性和 可能受到管理层偏好的影响。 由于商誉的减值预测和折现未来 现金流量涉及固有不确定性，以 及管理层在选用假设和估计时可 能出现偏好的风险，我们将评估 商誉的减值视为重药控股的关键 审计事项。 值专家的胜任能力、 专业素质和 客观性； （3）通过参考行业惯例，评估 了管理层进行现金流量预测时 使用的估值方法的适当性； （4）内部估值专家评估了管理 层委聘的外部估值专家所采用 的估值方法和使用的关键参数 的合理性。 四、四、 其他信息其
8、他信息 重药控股管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括重药控股 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息， 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 审计报
9、告 第 4 页 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估重药控股的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督重药控股的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证， 但并不能保证
10、按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
11、险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据， 就可能导致对重药控股持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致重药控股不能持续经营。 审计报告 第 5 页 （5）评价财务报表的
12、总体列报（包括披露） 、结构和内容，并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就重药控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用） 。 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最
13、为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 重药控股股份有限公司重药控股股份有限公司 二一九年度二一九年度财务报表附注财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位（除特殊注明外，金额单位均均为人民币元）为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 (一一) 公司概况公司概况 重药控股股份有限公司（原重庆建峰化工股份有限公司，以下简称公司
14、或本公司或 本集团）系经重庆市人民政府渝府199993 号文批准，由重庆农药化工（集团）有 限公司在改制基础上发起设立，于 1999 年 5 月 28 日在重庆市工商行政管理局登记 注册，总部位于重庆市渝北区（原为重庆市涪陵区，2019 年 3 月变更） 。公司现持 有统一社会信用代码为 91500000203296235J 的营业执照。 公司股票于 1999 年 9 月 16 日在深圳证券交易所挂牌交易。 经中国证券监督管理委员会关于核准重庆建峰化工股份有限公司向重庆化医控股 （集团）公司等发行股份购买资产的批复 （证监许可20171174 号文）核准，2017 年 8 月公司完成重大资产出
15、售及发行股份购买资产，公司向重庆建峰工业集团有限 公司出售除东凌国际(000893,SZ)7,068,965 股股票外的其他全部资产、负债，并向重 庆化医控股（集团）公司等 22 名交易对象发行 1,129,385,461 股人民币普通股购买 其所持重庆医药 96.59%的股权。本次发行完成后，公司注册资本变更为 1,728,184,696.00 元，股份总数变更为 1,728,184,696 股（每股面值 1 元） 。 2019 年 1 月，重庆建峰工业集团有限公司与重庆市城市建设投资（集团）有限公司 签订股份转让协议 ，将其持有本公司 16.33%的股份转让给重庆市城市建设投资 （集团）有
16、限公司。相关证券过户登记手续于 2019 年 5 月 8 日完成。 2019 年 7 月，重庆化医控股（集团）公司将其持有本公司 38.47%的股份投资至重庆 医药健康产业有限公司，相关证券过户登记手续于 2019 年 7 月 30 日完成。 截止 2019 年 12 月 31 日，公司有限售条件股份 860,051,920 股，无限售条件股份 868,132,776 股。 经重大资产重组后公司所属行业为医药流通行业。目前公司主要经营范围为：利用 自有资金对医药研发及销售项目、养老养生项目、健康管理项目、医院及医院管理 项目进行投资， 药品研发。 道路普通货物运输， 国际国内货物运输代理， 仓
17、储服务， 自有房屋租赁，货物及技术进出口，医院管理，健康管理。 本公司的母公司为重庆医药健康产业有限公司，本公司的实际控制人为重庆市国有 资产监督管理委员会。 本财务报表业经公司董事会于 2020 年 4 月 16 日批准报出。 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 (二二) 合并财务报表范围合并财务报表范围 截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 重庆医药（集团）股份有限公司 重庆重药惠生健康产业股权投资基金合伙企业（有限合伙） 重庆和平药房连锁有限责任公司 贵州省医药（集团）有限责任公司 重庆医药垫江医
18、药有限责任公司 重庆医药和平医药新产品有限公司 重庆医药西南生物新药有限责任公司 重庆医药上海药品销售有限责任公司 重庆医药和平医疗器械有限公司 重庆医药集团四川医药有限公司 重庆医药集团江西医药有限公司 重庆泰业医药有限责任公司 重庆医药集团和平新健康科技有限公司 重庆医药新特药品有限公司 重庆医药豪恩医药有限公司 重庆医药集团湖北阳光医药有限公司 重庆医药巴南医药有限责任公司 重庆医药和平医药批发有限公司 重庆医药集团医贸药品有限公司 重庆医药集团药特分有限责任公司 重庆医药集团药销医药有限公司 重庆医药集团富业实业有限公司 青海省医药有限责任公司 重庆医药集团颐合健康产业有限公司 重庆医
19、药集团朗奕医疗设备有限公司 重庆医药集团四川物流有限公司 重药控股陕西医药有限公司 重庆医药集团湖北诺康医药有限公司 绵阳聚合堂医药有限公司 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 子公司名称 重庆医药集团湖北恒安泽医药有限公司 重庆医药集团科渝药品有限公司 重庆医用设备厂有限责任公司 重庆医药（集团）贵州医药配送有限公司 甘肃重药医药有限公司 重庆医药集团宜宾医药有限公司 重庆医药(集团)新疆有限公司 重庆医药集团河南有限公司 湖北鼎康生物科技有限公司 重药控股黔南有限公司 重庆医药集团华默生医药科技有限公司 重庆医药集团席勒医疗设备有限公司 重庆医药集团和
20、平物流有限公司 重庆医药（集团）甘肃欣特健康科技有限公司 重庆医药集团（宁夏）有限公司 重庆医药集团铭维医疗器械有限公司 重药控股（大连）有限公司 重药控股（海南）医药有限公司 重庆医药集团中药有限公司 重庆医药集团供应链管理有限公司 四川省南充药业（集团）有限公司 重庆医药自贡有限责任公司 贵州省医药（集团）和平药房连锁有限公司 贵州省医药（集团）和平医药有限公司 南充和平药房连锁有限责任公司 和平泰康资阳药业有限责任公司 和平药房资阳连锁有限责任公司 重庆和平药房彭水医药有限责仼公司 重庆和平向阳医药有限责任公司 重庆医药黔江医药有限公司 重庆和平药房云阳有限责任公司 重庆市酉阳县和平药房
21、连锁有限责任公司 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 子公司名称 重庆医药璧山医药有限责任公司 重庆和平药房南川区有限责任公司 重庆市和平国根医药有限公司 重庆和之婴商贸有限公司 重庆人和平安大健康管理有限公司 重庆医药集团和平新健康苑方药房有限公司 重庆和平新健康欣特健康管理连锁有限公司 重庆和平吉隆医疗器械有限公司 重庆医药和冠医疗设备有限公司 重庆医药飞渡医疗科技有限公司 重庆和平药房自贡连锁有限责任公司 武汉阳光圣世产业发展有限公司 重庆医药集团湖北全兴医药有限公司 重庆医药集团湖北力天世纪药业有限公司 重庆医药集团大足医院管理有限公司 重庆医药集
22、团万州和平医药有限公司 重庆医药集团涪陵和平医药有限公司 重庆医药集团渝东南医药有限公司 重庆医药集团开州和平医药有限公司 重庆医药合川医药有限责任公司 重庆医药集团大足医药有限公司 重庆医药集团铜梁医药有限公司 重庆医药集团万盛医药有限公司 重庆医药集团武隆医药有限公司 重庆医药集团江津医药有限公司 重庆医药集团彭水医药有限公司 重庆医药长寿医药有限责任公司 重庆医药集团秀山医药有限公司 重庆医药綦江医药有限责任公司 重庆医药潼南医药有限责任公司 重庆医药集团梁平医药有限公司 重庆医药集团奉节医药有限公司 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 子公司名称
23、重庆医药集团忠州和平医药有限公司 重庆医药集团南川医药有限公司 重庆医药集团巫山医药有限公司 重庆医药集团丰都医药有限公司 重庆医药集团璧山和平医药有限公司 重庆医药集团荣昌和平医药有限公司 重庆医药集团永川医药有限公司 重庆医药宜昌恒康医药有限公司 重庆医药十堰有限公司 重庆医药恩施有限公司 重庆医药黄冈有限公司 重庆医药荆州有限公司 重庆医药宜昌新特药有限公司 重庆医药湖北利源医药有限公司 重庆科博生物技术有限责任公司 河南重药医疗器械有限公司 重庆医药萍乡有限公司 贵州重药医疗器械有限公司 重庆医药集团忆通医疗器械（湖北）有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、 合并范
24、围的变更” 和 “七、 在其他主体中的权益”。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会 计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员 会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的 披露规定编制财务报表。 (二二) 持续经营持续经营 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 公司自报告期末起 12 个月具有良好的持续经营能力。 三、三、
25、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。详见本附注“三、 （九）金融工具”、“三、 （十四）固定资产”、“三、 （二十 二）收入”等。 (一一) 遵循企业会计准遵循企业会计准则的声明则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了本公司2019 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现 金流量。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月
26、。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值
27、计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合 并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益。 为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六六) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1、 合并范围合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 合并范围包括本公司及全部子公 司。 2、 合并
28、程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、 会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公
29、司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉） 在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、 合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表； 将子
30、公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表， 同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的， 视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 8 页 在报告期内， 若因
31、非同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表； 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日之 前持有的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、 其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合收益、 其他所有 者权益变动转为购买日所属
32、当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时， 对于处置后的剩 余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入 丧失控制权当
33、期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权 时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的， 按 照上述原则进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧
34、失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 9 页 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七七) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动
35、风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八八) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、 外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的 汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者 权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利 润表中的
36、收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合 理的方法确定的、 与交易发生日即期汇率近似的汇率。 提示： 若采用此种方法， 应明示何种方法何种口径）折算。 处置境外经营时， 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额， 自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (九九) 金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类金融工具的分类 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 金融资 产于初始确认时分类为： 以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变
37、动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 和以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 10 页 付本金金额为基础的利息的支付的， 分类为以摊余成本计量的金融资产； 业务 模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为 对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的， 分类为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） ； 除此之外的其他金融资产， 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权
38、益工具投资， 本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 。 金融负债于初始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和以摊余成本计量的金融负债。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 金融资产和金融负债于初始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债， 包括交易性金融资产或金融负债； 持有至到期投 资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会
39、计政策日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收 款、 债权投资等， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额； 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成 分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时， 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 包括应收 款项融资、其他债权
40、投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初 始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动除采用实际 利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入当期损益。 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 11 页 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （权益工具） 包括其他 权益工具投资等， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值
41、进行后续计量， 公允价值变动计入其他综合收益。 取得 的股利计入当期损益。 终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、 衍生 金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入当期损益。 该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入当期 损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、 衍生 金融负债等，按公允价值进行初始计量
42、，相关交易费用计入当期损益。该金融 负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、 应付票据、 应付账款、 其他应付款、 长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
43、 取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益， 期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 12 页 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入， 计入投资收益。 实际利 率在取得时确定，在
44、该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的， 按其 现值进行初始确认。 收回或处置时， 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息
45、或现金股利确认为投资收益。 期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。 但是， 在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时， 如已
46、将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方， 则终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形 式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移 重药控股股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 13 页 满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他
47、综合收益的金融 资产（债务工具） 、可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 、 可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认该金融资产， 所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、
48、金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的， 则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公