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1、1 / 8 财税法规专题形成性考核册作业一一、单选题1-5 ADCBA 6-10 CDCCB 11-15 DAACA 16-20 AAABC 21-25 ACDBB 二、多选题1 ABCD 2 BCD 3 ACDE 4 ACDE 5 ABC 6 BCE 7ABDE 8 ABDE 9 ABCD 10 ABCDE 11 ABCDE 12 BCD 13 AD 14 ADE 15 BCE 三、判断题1-5 NYNYY 6-10 NNYNN 11-15 YNNYN 四、简答题1、简述对财政概念的理解答：（ 1）财政可以指一种行为，即国家为了满足公共需要而需要而参与国民收入分配的活动，包括财政收入、财政管
2、理和财政支出等。（2）财政要以指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系。它既可能是法律规定的显性制度，也可能是财政活动中自发形成的、有待法确认的隐性制度。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 8 页2 / 8 （3）最后，财政还可以指一种社会关系，它即可能是指从过程来看的国家机关之间以及它们与财政行相对人之间，在财政活动过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政关系，也可能是指从财政分配结果来看的各种主体之间的经济利益分配关系，即财政经济关系，还可能两者兼有。2、简述国库集中支付制度的概念及意义答：国库集中支付制
3、度其实质就是将政府所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设的账户，所有财政支出均通过过这一账户进行拨付，以进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金的使用效益。意义：（ 1）它有利于库款统一调度，降低财政资金运行成本，提高财政资金使用效益；（2）它有助于强化财政执行，有次地防止单位挤占、挪用和截留财政资金；（3）它有利于健全财政监督机制，从源头上有效预防和遏制腐败。不过由于国库集中支付是一项全新改革。3、简述在法学上税费的区别答；就理论框架而言，税费的区别表现在（1）公共产品理论视角下，税基于纯公共产品而产生，费基于准公共产品而出现；（2）精选学习资料 - - - - - - - -
4、- 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 8 页3 / 8 在公民社会理论视角下，税的征收以强制性和无偿性为原则，费收取以公民意思自治和对待交易法则为基础；（3）在债模型的视角下，税之债和具体的费之债之间，在产生和性质、构成和内容、效力和实现等广大也存在诸多的不同。就实践样态而言，税费区别主要有（1）从外在表征上看，税与不同类型的费在产生前提、强制性、征收方式和款项用途上存在诸多不同，而这是由税与费在财政收入上地信高低的基本属性决定的；（ 2）从内在取向上看，税的征收体现为量能负担原则，费的收取体现受益付费原则，而这又是由税之注重纵向公平与费之强调横向公平的内在本质所决定的；
5、（3）从现代社会税费功能延展上看，税发展出目的税和诱导税，费的内容中出现了政府性基金，税费界限开始变得模糊，但依然是还能基本厘清。就法律方面而言，在立法理念上，税的规制奉税收法定主义为圭臬，费的规制以费用理性主义为基础；立法层次上，税应当人宪并遵循法律保留原则，费则是在行政法层面，即在基本事项法律保留前提下政府可裁量决策。4、彩票是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并庙宇规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定中彩范围，不还本不计息的有价证券。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共
6、8 页4 / 8 特征：（ 1）彩票由政府统一安排实施监管。（2）彩票是政府筹措公交资金的渠道。（3）彩票是以抽签给奖方式筹措资金的融资手段。（ 3）彩票存在着风险与收益相伴生的机会游戏性。5、复工预算的优点是：（1）结构清晰，它将政府财政收支按经济性持划分得明确具体，一般分为经常性预算和资本性预算，了将现有财政收入和支出列在一起进行平衡的传统结构。（2）便于分类管理和控制。由于经常性预算和资本性预算相对独立，既便于对各类财政收支进行管理和控制，也便于分析财政赤字产生的真实原因，有利于控制经常性收支的不合理增长和对资本性支出进行成本一效益分析。（ 3）预算功能扩大。政府可以利用资本预算具有较大
7、的伸缩性和灵活性的特点来扩大收入或增减支出，起到调节经济运行和稳定经济的目的。作业二一、单选题1-5 DCDCC 6-10 ABCAC 11-15 BADDC 16-20 CAADB 二、多选题1 BCE 2 ABE 3 ABCDE 4 BCD 5 BCE 6 ABCD 7 ACD 8 AB 9 ABCD 10 ABE 11 BDE 12 ABC 13 AB 14 ABC 15 ABD 三、判断题精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 8 页5 / 8 1-5 NNNYN 6-10 NYNNY 1、（1）300*17%=51万元
8、销项税（2）2/ （1+17% ）*17%=0.29 万元（3）（100+17）%= （1+17% ）*17%=17万元所以销项税 =51+0.29+17=68.29 万元（4）30*13%+2*7%=4.04万元所以进项税 =4.04+34=38.04 万元缴增值税 =68.29-38.04=30.251万元2、（1）进项税 =19500+7000*13%=28600 元（2）销项税 =18000*1390+60000*1790+100000*13%=46600 元（3）应纳增值税 =46600-28600=18000元3、从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利的购进货物不得抵扣进项税额。4
9、、消费税额 =（800+80010% ）/ （1-40%）*10*40%=5866.67 元5、组成计税价格 =（48000+8000 ）*（1-30%）=80000元委托加工消费品应纳税额=85000*30%=24000 元甲 厂 将一 半 委 任加 工 品 直接 用 于 销售 ， 不 纳 销 费 税=85000*40%=34000 元）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 8 页6 / 8 连 续生产 消 费品实 际 应纳消 费税 =34000- （ 24000/2 ）=22000元6、营业税 =（800-140-160-
10、130-70 ）*100*5%=500 作业三一、单选题1-5 BAABB 6-10 BCDAB 11-15 BBCAD 二、多选题1 ABC 2 BD 3 AC 4 AC 5 AD 6 ABCDE 7 ABCDE 8 ABCD 9 ABCD 10 CD 三、判断1-5 YNNNN 6-10 YNNNN 11-13 YYN 四、简答题1、分类所得税制的优点是（1）它可按不同性质的所得，分别采用不同的税率，实行差别待遇，通常对劳务性所得征轻税而对投资所得征重税，有利于实现特定的政策目标。（2）这种模式可以广泛采用源泉征课法，从而即可控制税源，又大大减少汇算清缴的麻烦，降低了税收成本。精选学习资料
11、 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 8 页7 / 8 其缺点在于：针对不同来源和改选的所得采取不同的税率和扣除标准，使得所得税的结构过于复杂导致税收成本增加，而且有时不能按照纳税人的真实纳税能力纳税，不符合量能原则。2、纳税申报：是指纳税人发生纳税义务后，依照法律法规的规定，向税务相关提交有关纳税事项的书面报告。意义：（ 1）纳税申报符合民主纳税的思想。（2）纳税申报有助于依法治税。（3）申报纳税符合收公平和效率性要求。（4）纳税申报有提高国民的纳税意识和权利意识。五、计算题1、（1）工资所得不纳税（2）股息收入在纳税 =850*20%
12、=170元（3）长篇小说稿酬收入应纳税=7000*（1-20%）*20%*（1-30% ）=784 元（4）短篇小说稿酬收入应纳税=（3500-800 ）*20%*（1-30% ）=378 元（5）所得税 =170+784+378=1332元2、（1）工资所得税 =（980-800）*5%=9元（2） 律师费收入应给所得税 =80000*（1-20%）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 8 页8 / 8 应纳所税 =6400*40%-7000=18600元（3）稿酬应纳个人所得税=（3800-800）*20%*（1-30%）
13、（4）共纳所得税 =9+18600+420=19029元3、（1）（1380-800）*10%-25=33元（2）（36000/2 ）*80%*20%* （1-30%）=2018元（3）5000*（1-20%）*20%=800元（4）（8800-3000-800 ）*20%=1000元（5）利息： 1000*20%=200元（6）免（7）纳税总额 =32+2018+800+1000+200+140=4189 元4、（1）国内应缴税额 =3000*0.25=750 万（2）允许扣除日本 =1000*0.25=250 万美国=2000*0.25=500 万因为美国缴纳的是400 万，按 400 万计算 250+400 万=650 万（3）实际缴纳 =750万+（300-250）=800 万精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 8 页