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1、1 / 31 【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业 1 答案习题一短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。习题二1、借：原材料 25000 贷：银行存款 25000 2、借：原材料 10000 贷：应付账款 10000 3、借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 4、借：其他应收款张平 2500 贷：库存现金 2500 5、借：生产成本甲产品 2000
2、0 制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500 6、借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000 8、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500 9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 10、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 15500 11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600 12、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款张平 2500 13、借：生产成本甲产品 5500 贷：
3、制造费用 5500 （=2500+1500+1500）14、借：库存商品甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本甲产品 35500 15、借：银行存款 50000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品甲产品 32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 115000 21、借：本年利润 542
4、50 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900）营业外支出 500 营业税金及附加225精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 31 页1 / 31 习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额
5、5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额 382500 借方 固定资产贷方借方原材料贷方期初余额 400000期初余额 2000 23500 1750025000 10000 本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500期末余额 13500 借方应付账款贷方借方销售费用贷方100001000010000（21）10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方1000 （21）9000
6、（20）11500050000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方360032500 （21）32500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方2250 （21） 2250（21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 607
7、50借方其他应收款贷方2500 2500 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 31 页2 / 31 借方制造费用贷方借方生产成本贷方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500 借方应收账款贷方借方库存商品贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000
8、期末余额 13500 借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方 2250 15500 本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额 2250 期末余额 15500 借方营业外支出贷方500 （21） 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款350000 10000 67500 382500 库存现金3000 5600 3000 5600 原材料2000 35000 23500 13500 应收账款65000 500
9、00 15000 固定资产400000 17500 417500 其他应付款2500 2500 库存商品35500 32500 3000 累计折旧3600 3600 应付账款10000 10000 应交税费2250 2250 应付职工薪酬15500 15500 生产成本35500 35500 制造费用5500 5500 营业外支出500 500 主营业务收入115000 115000 管理费用9000 9000 销售费用10000 10000 营业税金及附加2250 2250 主营业务成本32500 32500 本年利润54250 115000 60750 本期发生额 2500本期发生额 25
10、00精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 31 页3 / 31 长期借款100000 100000 实收资本655000 655000 合计755000 755000 535600 535600 837100 837100 习题五要求 1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1 年 12 月 31 日编制单位： * 工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000 382500 应交税费2250 库存现金3000 5600 应付职工薪酬15500 原材料2
11、000 13500 长期借款100000 100000 应收账款15000 负债合计100000 117750 固定资产400000 413900 实收资本655000 655000 库存商品3000 未分配利润60750 所有者权益合计655000 715750 资产合计755000 833500 负债及所有者权益合计755000 833500 损益表20*1 年 12 月编制单位： * 工业公司单位：元工程本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用115000 32500 2250 80250 10000 9
12、000 61250 15312.5 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 31 页4 / 31 四、净利润45937.5 以上答案如有错误，请同学们积极纠正。基础会计作业2 习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款500000 4借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本5500000 2借：无形资产100000 5借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款350000 3借：银行存款300000 6 借：原材料70000 贷：短期借款300000 贷：实收
13、资本 XX公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 31 页5 / 31 习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/ 吨）即每吨应分摊的运杂费5 元甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500 应交增值税 :（8
14、5050+100 600）17%=17425借：物资采购甲材料42750 5. 借：物资采购甲材料 80600 乙材料60500 应交税金应交增值税( 进项税额 ) 13600 应交税金应交增值税( 进项税额 ) 17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款120675 2. 借：其他应收款3000 6. 借：原材料甲材料42750 贷：现金3000 乙材料60500 3. 借：物资采购丙材料6300 丙材料6300 应交税金应交增值税( 进项税额 ) 1020 贷：物资采购甲材料42750 贷：银行存款7320 乙材料60500 4. 借：应付账款120675 丙材料6300 贷：银行
15、存款120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400 5350000 1500000 3300000 借方实收资本贷方期初余额1640000 1500000 2100000 45500000 670000 借方无形资产贷方2100000 借方固定资产贷方期初余额1886000 45500000 借方短期借款贷方期初余额30000 3300000 借方原材料贷方期初余额50000 670000 借方长期借款贷方5350000 期初余额350000 借方银行存款贷方期初余额383400 37320 4120675 59420
16、0 借方应交税金贷方117425 期初余额2200 31020 513600 借方物资采购贷方1103250 6109550 36300 580600 借方应付账款贷方4120675 期初余额7500 1120675 借方其他应收款贷方期初余额12000 23000 借方现金贷方期初余额6000 23000 借方原材料贷方期初余额50000 6精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 31 页6 / 31 明细分类账户习 题 三1. 借：生产成本子产品30000 8. 分配率 =36800/3500+1500=7.36 （元 /h
17、 ）丑产品42000 子产品应分提 =35007.36=25760 贷：原材料甲材料50000 丑产品应分提 =15007.36=11040 乙材料22000 借：生产成本子产品25760 2. 借：制造费用3000 丑产品11040 贷：低值易耗品 3000 制造费用8200 3. 借：管理费用3000 管理费用11000 贷：原材料丙材料3000贷：应付工资560004. 借：管理费用5850 9. 借：生产成本子产品3606.40 现金4150 丑产品1545.60 贷：其他应收款10000 制造费用1148 5. 借：制造费用50 管理费用1540 贷：现金50 贷：应付福利费7840
18、 6. 借：制造费用4000 10. 借：制造费用290 管理费用900 管理费用560 贷：银行存款 4900 贷：现金850 7. 借：现金56000 11. 借：应付福利费1800 贷：银行存款56000 贷：现金1800 借：应付工资56000 12. 借：管理费用2000 贷：现金56000 贷：现金2000 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方物资采购甲材料贷方142750 642750 580600 借方物资采购乙材料贷方160500 660500 借方物资采购丙材料贷方36300 66300 借方现 金贷方期初余额6000 550
19、44150 756000 756000 10850 111800 122000 借方银行存款贷方期初余额383400 64900 756000 借方低值易耗品贷方期初余额5000 23000 借方原材料贷方期初余额50000 172000 33000 借方生产成本贷方172000 836800 95152 借方其他应收款贷方期初余额12000 410000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 31 页7 / 31 明细分类账户习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：银行存款189540 4. 借：营业费用12
20、50 贷：主营业务收入子产品72000 贷：现金1250 丑产品90000 5. 借：营业费用5000 应交税金应交增值税( 销项税额 ) 27540 贷：银行存款5000 2. 借：银行存款12000 6. 借：主营业务税金及附加6120 贷：应收账款单位12000 贷：应交税金应交城建税6120 3. 借：应收账款公司49140 贷：主营业务收入子产品24000 丑产品18000 应交税金应交增值税( 销项税额 ) 7140 借：应收账款公司600 贷：银行存款600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方生产成本子产品贷方130000 825760 93606.40 借方生产成
21、本丑产品贷方142000 811040 91545.60 借方制造费用贷方23000 550 64000 88200 91148 10290 10290 借方管理费用贷方33000 45850 6900 811000 91540 10560 122000 借方应付工资贷方756000 856000 借方应付福利费贷方111800 期初余额8000 97840 借方银行存款贷方期初余额383400 3600 1189540 55000 212000 借方现 金贷方期初余额6000 41250 借方应收账款贷方期初余额17600 212000 349740 借方应交税金贷方期初余额2200 127
22、540 37140 66120 借方主营业务收入贷方1162000 342000 借方主营业务税金及附加贷方精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 31 页8 / 31 （3）公司 20年 2 月调整前试算表电达公司调整前试算表20年 2 月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金6000 60150 64950 1200 银行存款383400 1001540 638695 746245 应收账款17600 49740 12000 55340 其他应收款12000 3000 10000
23、5000 原材料50000 179550 75000 154550 低值易耗品5000 3000 2000 库存成品34000 34000 待摊费用16800 16800 固定资产1886000 5500000 7386000 无形资产100000 100000 物资采购190150 109550 80600 累计折旧275000 275000 短期借款30000 300000 330000 长期借款350000 350000 应付账款7500 120675 120675 7500 应付工资56000 56000 其他应付款5000 5000 应付福利费8000 1800 7840 14040
24、 应交税金2200 32045 40800 10955 应付股利6700 6700 预提费用4000 4000 实收资本1640000 6170000 7810000 资本公积27000 27000 盈余公积21000 21000 本年利润42400 42400 利润分配8000 8000 管理费用24850 24850 制造费用16688 16688 营业费用6250 6250 生产成本113952 113952 主营业务收入204000 204000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 31 页9 / 31 主营业务税金
25、及附加6120 6120 合计2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习 题 五权责发生制：1. 借：待摊费用6000 5. 借：管理费用10000 贷：银行存款6000 制造费用25600 2. 借：财务费用2100 贷：累计折旧35600 贷：预提费用2100 6. 借：营业费用1400 借：预提费用6300 贷：待摊费用1400 贷：银行存款6300 7. 借：预付账款7500 3. 借：银行存款50000 贷：银行存款7500 贷：预收账款50000 8. 借：应付账款1000 4. 借：制造费用8000 贷：银行存款1000 贷
26、：预提费用8000 9. 借：预收账款55000 贷：主营业务收入55000 收付实现制：1. 借：营业费用6000 5. 收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款6000 6. 收付实现制下不存在应计费用2. 借：财务费用6300 7. 借：预付账款7500 贷：银行存款6300 贷：银行存款7500 3. 借：银行存款50000 8. 借：应付账款1000 贷：主营业务收入50000 贷：银行存款1000 4. 收付实现制下不存在应计费用9. 收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入 - 费用 =55000- （2100+10000+1400 ）=41500 （元）收付实现制：利润=
27、收入 - 费用 =50000- （6000+6300 ）=37700 （元）习 题 六（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：制造费用2560 4. 借：财务费用2100 管理费用1000 贷：预提费用2100 贷：累计折旧3560 5. 借：银行存款45000 2. 借：管理费用140 贷：其他应付款45000 贷：待摊费用140 借：其他应付款7500 3. 借：其他应付款1900 贷：其他业务收入7500 贷：其他业务收入1900 6. 借：其他应收款800 贷：财务费用800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400 545000 借
28、方制造费用贷方12560 借方管理费用贷方11000 2140 借方财务费用贷方42100 6800 借方累计折旧贷方期初余额275000 13560 借方预提费用贷方期初余额4000 42100 借方待摊费用贷方期初余额16800 2140 借方其他应付款贷方31900 期初余额5000 57500 545000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 31 页10 / 31 习 题 七（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1. 分配率 : （16688+2560）/200+300=38 496 子产品:200 38496
29、=7699.2 丑产品:300 38496=11548.8 借：生产成本子产品7699.2 丑产品11548.8 贷：制造费用19248 2. 生产成本子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品子产品67065.6 丑产品66134.4 贷：生产成本子产品67065.6 丑产品66134.4 3. 已销子产品（ 60+20）950=76000丑产品（ 50+10）1200=72000借：主营业务成本子产品76000 丑产品72000 贷：库存商品子产品76000 丑产品7
30、2000 4. 借：银行存款3500 贷：营业外收入3500 5. 借：营业外支出900 贷：现金900 6. 借：银行存款10000 贷：其他业务收入10000 7. 借：营业外支出1500 贷：银行存款1500 8. 主营业务收入 =801200+60 1800=204000 或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入 =1900+7500+10000=19400 营业外收入 =3500 管理费用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用 =2100-800=1300 营业费用 =1250+5000=
31、6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出 =900+1500=2400 主营业务成本 =76000+72000=148000 利润总额 =226900-190060=36840 应交所得税 =3684033%= 12157.2 借：所得税12157.2 贷：应交税金应交所得税12157.2 9. 借：主营业务收入204000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷：本年利润226900 借：本年利润202217.2 贷：管理费用25990 借方其他业务收入贷方31900 57500 借方其他应收款贷方6800 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 -
32、 - - - - - -第 11 页，共 31 页11 / 31 财务费用1300 营业费用6250 主营业务税金及附加6120 营业外支出2400 主营业务成本148000 所得税12157.2 10. 借：利润分配提取盈余公积金7000 贷：盈余公积7000 11. 借：利润分配应付股利20000 贷：应付股利20000 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方119248 2133200 借方制造费用贷方119248 借方主营业务成本贷方3148000 9148000 借方库存商品贷方2133200 3148000 借方银行存款贷方期初余额3834000 715
33、00 43500 610000 借方现金贷方期初余额6000 5900 借方主营业务收入贷方93500 借方其他业务收入贷方919400 610000 借方营业外收入贷方93500 43500 借方营业外支出贷方5900 92400 71500 借方所得税贷方812157.2 912157.2 借方应交税金贷方期初余额2200 812157.2 借方管理费用贷方925990 借方财务费用贷方91300 借方营业费用贷方96250 借方主营业务税金及附加贷方96120 借方利润分配贷方期初余额8000 107000 1120000 借方本年利润贷方9190060 期初余额42400 922690
34、0 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 31 页12 / 31 （3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：结转实账户：借方应付股利贷方1120000 借方盈余公积贷方107000 借方主营业务成本贷方七3148000 七9148000 本期发生额148000 本期发生额148000 借方主营业务税金及附加贷方四66120 七96120 本期发生额6120 本期发生额6120 借方营业外支出贷方七5900 七92400 七71500 本期发生额2400 本期发生额2400 借方营业费用贷方四41250 七9625
35、0 四55000 本期发生额6250 本期发生额6250 借方所得税贷方七812157.2 七912157.2 本期发生额12157.2 本期发生额12157.2 借方财务费用贷方六42100 六6800 七91300 本期发生额2100 本期发生额2100 借方管理费用贷方三33000 七925990 三45850 三6900 三811000 三91540 三10560 三122000 六11000 六2140 本期发生额25990 本期发生额25990 借方营业外收入贷方七93500 七43500 本期发生额3500 本期发生额3500 借方主营业务收入贷方七9204000 四116200
36、0 四342000 本期发生额204000 本期发生额204000 借方其他业务收入贷方七919400 六31900 六57500 七610000 本期发生额19400 本期发生额19400 借方银行存款贷方期初余额383400 一5350000 一1500000 二37320 一3300000 二4120675 四1189540 二594200 四212000 三64900 六545000 三756000 七43500 四3600 七610000 四55000 七71500 本期发生额1060040 本期发生额640195 期未余额803245 借方现金贷方期初余额6000 二23000 三
37、44150 三550 三756000 三756000 三10850 三111800 三122000 四41250 七5900 本期发生额60150 本期发生额65850 期未余额300 借方其他应收款贷方精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 31 页13 / 31 借方应收账款贷方期初余额17600 四212000 四349740 本期发生额49740 本期发生额12000 期未余额55340 借方库存商品贷方期初余额34000 七3148000 七2133200 本期发生额133200 本期发生额148000 期未余额19
38、200 借方待摊费用贷方期初余额16800 六2140 本期发生额0 本期发生额140 期未余额16660 借方应交税金贷方二117425 期初余额2200 二31020 四127540 二513600 四37140 四66120 七812157.2 本期发生额32045 本期发生额52957.2 期未余额23112.2 借方应付股利贷方期初余额6700 七1120000 本期发生额0 本期发生额20000 期未余额26700 借方短期借款贷方期初余额30000 一3300000 本期发生额0 本期发生额300000 期未余额330000 借方长期借款贷方一5350000 期初余额350000
39、 本期发生额350000 本期发生额0 期未余额0 借方应付账款贷方二4120675 期初余额7500 二1120675 本期发生额120675 本期发生额120675 期未余额7500 借方应付工资贷方三756000 三856000 本期发生额56000 本期发生额56000 期未余额0 借方其他应付款贷方六31900 期初余额5000 六57500 六545000 本期发生额9400 本期发生额45000 期未余额40600 借方应付福利费贷方三111800 期初余额8000 三97840 本期发生额1800 本期发生额7840 期未余额14040 精选学习资料 - - - - - - -
40、 - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 31 页14 / 31 （4）编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表20年 3 月单位：元账户名称期末余额借 方贷 方现金300 银行存款803245 应收账款55340 其他应收款5800 原材料154550 低值易耗品2000 库存商品19200 待摊费用16660 固定资产7386000 无形资产100000 期初余额4000 六42100 本期发生额0 本期发生额2100 期未余额6100 期初余额1640000 一1500000 一2100000 一45500000 一670000 本期发生额0 本
41、期发生额6170000 期未余额7810000 借方资本公积贷方期初余额27000 本期发生额0 本期发生额0 期未余额27000 借方盈余公积贷方期初余额21000 七107000 本期发生额0 本期发生额7000 期未余额28000 借方本年利润贷方七9202217.2 期初余额42400 七9226900 本期发生额202217.2 本期发生额226900 期未余额67082.8 借方利润分配贷方期初余额8000 七107000 七1120000 本期发生额27000 本期发生额0 期未余额35000 借方制造费用贷方三33000 七119248 三550 三64000 三88200 三
42、91148 三10290 六12560 本期发生额19248 本期发生额19248 期未余额0 借方生产成本贷方三172000 七2133200 三836800 三95152 七119248 本期发生额133200 本期发生额133200 期未余额0 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 31 页15 / 31 物资采购80600 累计折旧278560 短期借款330000 应付账款7500 其他应付款40600 应付福利费14040 应交税金23112.2 应付股利26700 预提费用6100 实收资本7810000 资本
43、公积27000 盈余公积28000 本年利润67082.8 利润分配35000 合计8658695 8658695 （5）根据上述资料编制电达公司20年 3 月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司20年 3 月单位：元资产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金 803545 短期借款330000 应收账款55340 应付账款7500 其他应收款5800 其他应付款40600 存货175750 应付福利费14040 待摊费用 16660 应交税金23112.2 流动资产合计1057095 应付股利26700 预提费用6100 固定资产：流动负责合计4480
44、52.2 固定资产原价7386000 减: 累计折旧278560 所有者权益：固定资产净值7107440 实收资本7810000 固定资产合计7107440 资本公积27000 盈余公积28000 无形资产：未分配利润32082.8 无形资产100000 所有者权益合计7897082.8 无形资产合计100000 物资采购 80600 合计8345135 合计8345135 损益表编制单位：电达公司20年 3 月单位：元项目本月数一、主营业务收入204000 减：主营业务成本148000 主营业务税金及附加 6120 二、主营业务利润49880 加：其他业务利润 19400 减：营业费用625
45、0 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 31 页16 / 31 管理费用25990 财务费用1300 三、营业利润 35740 加：投资收益 0 营业外收入3500 减：营业外支出2400 四、利润总额36840 减：所得税 12157.2 五、净利润 24682.8 第一次模拟实验一、 会计分录如下：1借：库存现金3600 7 借：库存现金100 贷：银行存款3600 贷：其他应收款- 王峰100 2借：其他应收款- 王峰1800 8 借：管理费用360 贷：库存现金1800 贷：库存现金360 3借：银行存款13000
46、 9 借：库存商品4000 贷：应收账款13000 应交税费应交增值税（进项税额）680 4借：管理费用372 贷：银行存款4680 贷：库存现金372 10 借：银行存款200000 5借：库存商品3800 贷：实收资本200000 贷：银行存款3800 6借：银行存款240 贷：库存现金240 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 31 页17 / 31 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 31 页18 / 31 精选学习资料 - - - - - -
47、 - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 31 页19 / 31 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 31 页20 / 31 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页，共 31 页21 / 31 （二） 会计分录如下：1借：应收账款18720 3借：管理费用1000 贷：应交税费应交增值税( 销项税额 ) 2720 贷：其他应收款- 陈海1000 主营业务收入16000 4借：本年利润15200 2借：库存商品14000 贷：管理费
48、用15200 应交税费应交增值税( 进项税额 ) 2380 5借：主营业务收入196000 贷：应付账款16380 贷：本年利润196000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 31 页22 / 31 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页，共 31 页23 / 31 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 24 页，共 31 页24 / 31 第二次模拟实验（一）会计分录如下：1借：库存现金2000 6借
49、：银行存款500000 贷：银行存款2000 贷：实收资本500000 2借：应付账款17920 7借：销售费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款6400 3借：应收账款 - 鸿运公司101102 8借：财务费用350 贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款592 9借：管理费用1960 4借：银行存款101102 贷：银行存款1960 贷：应收账款 -鸿运公司101102 10 借：原材料201800 5 借：库存现金35600 贷：银行存款201800 贷：银行存款35600 ( 二) 会计分录如下：1借：库存现金5000 4 借：应付职工薪酬-工资5000
50、0 贷：银行存款5000 贷：库存现金50000 2借：其他应收款 - 王利1000 5 借：库存现金280 贷：库存现金1000 贷：其他应收款 - 李虹280 3借：库存现金50000 贷：银行存款50000 ( 三) 会计分录如下：1借：库存商品甲商品4425 5借：应付账款明华公司52500 乙商品10650 贷：银行存款52500 丙商品60800 6借：库存商品甲商品8850 贷：银行存款75875 乙商品5325 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 25 页，共 31 页25 / 31 2借：应付账款星光公司19000 贷