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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-dateExcel在现代财务管理中的应用日照职业技术学院毕业设计（论文）工作条例（试行）Excel在现代财务管理中的应用 【摘要】：随着市场经济的发展，竞争的加剧，企业对会计的要求，已从单纯的会计核算型向财务管理型发展，这就要求企业利用现有的财务信息资源，准确分析当前的财务状况，并对预测未来的财务状况进行分析，以便为管理层提供较好的决策方案，要完成这一目标，就得借助计算机这个
2、工具，即由核算型变为管理型或决策支持型，要实现这种转变，就要求财务管理人员能够利用有关工具对复杂的经营问题，进行预测、决策和分析。美国微软公司推出的Excel软件，以其强大的处理表格和数据等功能，被广大的财务管理人员应用于财务管理领域。本文讨论的是借助Excel这一工具在财务管理中的一些具体应用。【关键词】：EXCEL；财务管理；财务分析-前言 随着市场经济的发展，竞争的加剧，企业对会计的要求，已从单纯的会计核算型向财务管理型发展，这就要求企业利用现有的财务信息资源，准确分析当前的财务状况，并对预测未来的财务状况进行分析，以便为管理层提供较好的决策方案，要完成这一目标，就得借助计算机这个工具，
3、即由核算型变为管理型或决策支持型，要实现这种转变，就要求财务管理人员能够利用有关工具对复杂的经营问题，进行预测、决策和分析。美国微软公司推出的Excel软件，以其强大的处理表格和数据等功能，被广大的财务管理人员应用于财务管理领域。本文讨论的是借助Excel这一工具在财务管理中的一些具体应用。1 EXCEL的概念、特点和功能 1.1 Excel的概念 Microsoft Excel是微软公司的办公软件Microsoft office的组件之一。是Microsoft为Windows和Apple Macintosh操作系统的电脑编写和运行的一款试算表软件。直观的界面、出色的计算功能和图表工具，再加上
4、成功的市场营销，使Excel成为最流行的微机数据处理软件。其魅力在于通用性，用户可以采用多种途径获取各种数据库的信息，数据源的多样性增强了使用的便利性，扩大了它在财务管理工作中的使用面；同时它独具特色的数据分析系统、财务函数分析系统、图表分析系统更为企业的财务管理提供了最直观便捷的工具，可以有效地利用企业核算数据和外部数据，高效、准确地帮助财务管理人员进行预测和决策。因此Excel成为世界财经管理人员公认的卓越的信息分析和信息处理工具。被广泛应用于财务管理、经济管理、行政、统计、人事以及金融等领域。 Excel进入中国最初被用于简单制表。随着人们对它功能的不断认识和开发，Excel在会计领域被
5、用于生成财务报表和开发财务软件，取得了很好的效果。传统财务管理各个环节都需要人工对数据进行测算和分析，耗费大量的时间和精力，还不能够保证信息的及时有效，许多企业都想对财务管理也实行电算化管理，加快企业的信息化建设。但由于资金限制和企业财务管理各环节要求的多样性只能却步。Excel凭借强大灵活的函数库和数据图表分析功能，能满足不同规模企业的不同财务管理要求。把财务人员从繁复的计算中摆脱出来，提高了工作效率和准确性。企业节省了财务管理决策的时间和高昂的软件开发费用，提高了财务管理的质量。Excel在财务管理领域有着广阔的应用前景。2 Excel在现代财务管理中的应用 财务管理是指每个单位范围内有关
6、资金的组织、筹措、调拨、使用、结算、分配以及资金使用效益管理的总称，即企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。EXCEL功能越来越强大，可以实现财务工作的各种需求：如会计处理方面的账簿数据整理、数据检索与查询、统计报表编制等，财务管理方面的财务报表分析、财务决策模型的构建等，在审计方面的数据导出、数据正确性验证、审计工作底稿的编制等。 财务人员的日常工作就是经营数据的规整化处理形成经营数据表，通过财务报表能忠实地反映出公司的经营情况和业务的发展趋势，所以数据处理的真实性和准确性从来没有今天那么重要。从以上财务数据分析案例来看，作为专业数据分析软件，Excel 具有强大的数据处理分
7、析功能，利用 Excel 专门的财务处理函数，我们能通过 Excel 把日常财务工作中繁琐的数据排查和复核轻松的完成，令到财务人员能花更多的时间在财务监控和预测等管理决策工作中来，从而收到事半功倍的效果。下面简单介绍EXCEL在工资运算管理、账款管理和固定资产折旧管理方面的应用以及如何利用EXCEL制作会计报表和EXCEL在财务管理信息化方面的应用。 2.1 工资运算管理 应付职工薪酬属于负债类账户，用来反映和监督企业应付给职工的各种薪酬，包括工资和奖金、补贴和福利及社会保险等。工资管理比较复杂，而EXCEL可以克服人工管理效率低下的问题。第一，在EXCEL建立部门代码和人员类型代码表。在一个
8、工作表的工作区放入部门代码、部门名称、类别代码、类别名称的信息。第二，建立工资表，输入工资项目：职工代码、职工名称、部门代码、部门名称、类别代码、类别名称、基本工资、奖金、书报费、洗理费、应发工资、所得税、房租水电、上期扣零、本期扣零、实发工资。第三，输入各项目的工资数据。首先输入各职工的职工名称、部门代码、类别代码、基本工资、奖金、书报费、洗理费、房租水电这些必须输入的项目，其他项目可以通过设置公式自动计算出来。第一个职工某项目的计算公式录入后，利用向下填充的功能形成其他职工此项目的数据。第四，工资数据全部形成后，利用EXCEL的数据分类汇总或数据数据透视表功能，形成各种分类汇总数据，进行各
9、种条件查询。 2.2 应收账款 应收账款也是一种典型的商业应用，在买方付款以前相当于卖方为买方提高了贷款或筹集了资金。应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，由于商业信用产生的应收债权，是企业流动资产的一个重要项目。企业采用赊销、分期收款等销售方式，可以扩大销售、减少库存，同时也增加了应收账款，也会带来坏账的可能。应收账款管理的基本目标就是在充分发挥应收账款功能的基础上，降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售、减少库存所增加的收益大于应收账款的各项成本之和。通过利用EXCEL建立应收账款管理模型，实现对应收账款的自动化有效管理，对企业及时回收资金进而
10、保障企业整个生产经营活动至关重要。主要包括相关基本信息的录入、自动计提坏账准备、应收账款的查询及比重分析、应收账款的账龄分析、查询到期应收账款等。 2.3 在固定资产折旧中的应用 EXCEL提供了三种常用的折旧函数，第一种是直线折旧法，按固定资产预计使用年限进行平均分摊计算年折旧率，其函数为 SLN，其中cost为固定资产原值，salvage为资产残值，life为折旧期限。第二种是加速折旧法，其函数为DDB，其中period为需要计算折旧值的期间，factor为余额递减速率，如果factor被省略，则假设为2，即双倍余额递减法。第三种是年数总和法，它以固定资产的原始价值减去预计净残值后的余额乘
11、以一个逐年递减的分数，作为该期的折旧额，其函数为SYD，可以很方便地计算出各年的折旧额。 2.4 利用EXCEL制作会计报表 会计报表是根据日常会计核算资料归集、加工、汇总而成的一个完整的报告体系，用以反映企业的资产、负债和投资人权益的情况，以及一定期间的经营成果与财务状况变动信息。运用EXCEL软件设计的“会计报表工作簿”，每月只需输入会计凭证，即可自动生成科目汇总表、明细汇总表、科目余额表、资产负债表、损益表、现金流量表等，并可根据其需要核算数量、外币金额，大大减少了月末统计、汇总的工作量，同时也为查询、核对及登记账簿提供了方便。2.5 Excel在财务管理信息化中的应用Excel具有多种
12、功能，如，强大的表格处理功能、绘图和图形处理功能、数据处理功能、丰富的函数工具、支持数学模型等。而财务管理工作中常用的Excel功能有：数据的分析和管理、函数的广泛使用、高级分析工具等。3 Excel在财务管理应用中的应用现状及应注意的问题 3.1 Excel在现代财务管理中的应用现状 目前，我国企业解决会计核算问题大多是利用财务软件进行。利用财务软件解决会计核算问题应该说既简单又方便，但也有其一定的局限性。由于企业的业务种类繁多，有时会出现财务软件解决不了的问题；由于电算化软件的功能有限，也使其不能完全满足企业管理的需要；财务软件价格昂贵，一般中小企业负担不了，而Excel则刚好可以减轻中小
13、企业的经济负担。一般购进来的财务软件都需要进一步调整以达到符合企业自身的情况，而Excel则没这样的麻烦。随着计算机应用的不断普及与深入以及财务管理人员素质的不断提高，应该让财务管理人员了解更多的处理会计数据的工具，而不应仅仅局限于财务软件。但现在很少的企业对Excel进行深入的应用，大多在Excel的表格处理和基础的函数应用。 3.2 模型的建立与应用 在财务管理的教科书上，很多公式都是基于各种假设条件。而在现实中，企业的经营状况千差万别，其财务管理目标亦不尽相同。所以模型的建立首先要根据企业的实际情况来确定财务管理目标。要依据当前的财务管理目标要求建模，而不是对照书本生搬硬套。其次要求工作
14、人员能够熟练运用各种函数，确保模型函数的正确性。在对模型的应用中，可以参考类似已有的模型 ，但切忌直接复制使用，要根据当前企业实际和财务管理目标对模型进行修改，否则会产生错误的后果。3.3 参数及概率的取得 在财务管理建模中，通常会遇到参数的问题。有些参数是既定的，如税率、利率等，只要根据国家现行规定即可。有些参数则需要预测或推断，如预期收益率、预计期限等。这些数字的取值很小，但在大型项目的预测或决策中，往往会起到四两拨千斤的作用。正所谓失之毫厘，差之千里。一个不合适的参数，往往会导致错误性的判断，将财务管理决策引入歧途。因此在对参数的选取上，一定要慎重，如果没有把握，可以选取概率较大的几个取
15、值区间进行比较。3.4 人员的培养 对应用者的要求条件较高。财务人员不仅要精通财务管理，还要对Excel有较高应用能力。这种复合型人才在当前财务人员中还是比较稀少的。因此要加大对复合型财务人员的培养。企业要组织财务员进行Excel的培训和学习，还要结合企业实际，加强Excel在财务管理中的实际应用，在实践中提高应用水平，总结经验。财务人员也要抓住时机，乐于在工作中学习新知识，挖掘Excel在财务管理中的潜能。既提高了财务信息的处理水平，同时也提高个人工作能力和素质，为自己的职场表现加分。结论 在知识经济时代，决定企业财务管理成败的一个重要环节就是财务信息系统的建设，Excel作为通用电子表格软件，具有强大的数据处理功能，数据源的多样性增强了它在财务管理工作中使用的便利，可以有效地用于帮助财务管理人员进行预测和决策，提高财务管理工作的效率，Excel是财务人员在工作中不可缺的帮手。