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1、精品文档 仅供参考 学习与交流银行系统论文：浅议强化农村信用社内控管理之我见【精品文档】第 7 页银行系统论文：浅议强化农村信用社内控管理之我见曾经指出：农村信用社是联系农民的最好纽带，是新形势下农村金融的主力军。农村信用社要真正承担起新形势下的职能作用，做好为“三农”服务的各项工作，就必须加强内部控制建设，强化监督制约机制，提高经营管理水平。由于农村信用社点多面广、业务分散、人员多、且属多级法人，管理难度大，易产生各种风险。因此，加强内控制度建设，预防各类案件，确保稳健经营，防化金融风险，已成为农村信用社的共识。为此，笔者拟就加强内控制度建设问题谈点粗浅的看法。一、内控现状 （一）对内控制度
2、思想认识不够。由于近几年来放松了思想政治工作，一些人对执行内控制度的重要性认识不足，把制度看作是束缚人、限制人的条条框框。尤其是单位的领导把建立健全内控机制简单地理解成为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作就等于建立了内控机制，而忽视了内部控制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制，已有的制度仍停留在墙上贴、嘴上说；还由于重经营，轻管理，重眼前利益，轻长远利益，认为内部控制与经营活动关系不大，甚至认为有些制度还在一定程度和范围内制约着盈利目标的实现，因而往往是“行政命令代替制度政策”。 （二）内控制度执行不严，监督不利。目前，部分基层农村信用社，内部业务岗位之间
3、相互监督，相互制约制度未能完全落实，内控制度操作执行情况不尽人意。在实际工作中，有些制度还没有真正落实到实处，对制度“说起来重要，做起来次要，忙起来不要”的问题，还没有得到根本解决。有些制度由于监督不严或监督脱节，执行起来容易走过场，形成硬制度，软执行。特别是信贷管理方面，“三查”制度流于形式、人情贷款、关系贷款屡禁不止，屡查屡犯，越权放贷时有发生，一部分信用社实质上没有形成真正的审贷分离制度，仍存在“一手清贷款”现象。再就是在财务管理、结算方式、现金管理等方面没有严格按照法律的规定执行，工作上疏于管理，缺乏必要的管理制约机制。最明显的缺陷，是以“硬性”制度管理为主，忽视对人的“软管理”。有的
4、信用社主任忙于事务性工作多，即使到营业室检查业务时，也是走马观花，只看报表，不查帐据；只听汇报，不作调查；只盘钱，不盘人，存在一手软，一手硬的现象，对职工缺乏必要的职业道德教育和法制教育。 （三）责任追究不严，违章操作查处不力。有的信用社对违法违纪行为见怪不怪，麻木不仁，有的问题暴露之后，不及时采取措施，查明原因，进行纠正，而是不闻不问，隐瞒不报，能捂则捂，能盖则盖，搞“内部消化”。究其原因，有的是单位负责人担心把问题捅出去，会损害单位形象，影响个人政绩；有的是单位领导本身不干净，担心拔出萝卜带出泥等等。致使有些问题由小到大，有的人越陷越深不能自拔，最后走向犯罪的深渊，在客观上给犯罪分子开了绿
5、灯。二、强化完善内控制度的对策 （一）树立动态管理的理念，不断完善规章制度在当前市场竞争日趋激烈的情况下，信用社都要屏弃静止不变的旧观念，把它看成一个动态的、连续的过程，对原有的规章制度要不断的修改和完善。如信用社新的网络系统投入使用后，一些以前是业务风险点的环节，就有可能不成为风险环节，而以前不是风险点的环节，新系统上机后，就有可能成为新的风险环节，这需要我们在实际工作中不断总结并逐步建立新的内控制度。随着业务发展和经营形势的变化，应尽快建立一套对管理者，尤其是基层信用社负责人监督制约的制度和办法。此外，在推出新业务前，就要制定出严格的操作规程和管理制度，避免出现内控领域新的空白点。因此，我
6、们一要对每项业务的重要风险部位，都要制订健全完备的内控制度进行约束和限制。二要对与现行金融法规不适应或有冲突的内控制度进行修改，对新的经营业务及时制定新的内控制度。三要严格实施对违反制度造成风险损失的责任追究制度。哪个环节出现问题，按责任制承担经济损失。四要落实关键岗位、关键人员的定期轮换和强制休假制度。 （二）确立“以人为本”的管理理念，严格落实有关制度，加强自我约束机制。一是进一步加强对领导干部的管理。一个信用社的领导对内控机制的认识程度往往决定了该社的内部控制制度实施的有效性，所以首先必须加强基层信用社领导的内控意识和依法合规经营的意识。端正领导者的思想认识，解决重视建立规章制度，轻视落
7、实规章制度的问题。二是不断提高员工业务素质和道德修养。任何内部控制制度最终是需要人来实施的，如果只重视对内控制度的建立，认为制度越多越不会出问题，而轻视提高职工执行制度的自觉性，制度建立得再多也没有用，达不到建立和执行制度的目的。因此，员工素质的高低是保证内控制度是否得到有效实施的关键。在实际工作中，应按照员工的素质高低、能力大小、性格特点等将其安排到合适的岗位上，使之与内部控制的要求相适应。要达到这一目标，除了必要的业务培训外，还必须加强员工的政治思想教育和职业道德教育，增强制度观念，模范地遵守和自觉地维护内控制度，做到有章必依，执章必严，坚决反对“上有政策，下有对策”的错误倾向。 （三）强
8、化内部稽核手段，完善内部稽核监督机制，强化制度威力，作好对检查人的再监督和定期考核工作。加强内部稽核是促进信用社依法稳健经营，有效防范经营风险的重要环节。因此，强化内部稽核，提高内部控制能力应从改革稽核机制入手，树立起稽核部门的权威性赋予稽核部门相对的独立地位，并将对辖内机构的检查监督情况作为对其考核的一项重要内容。要不断完善稽核工作程序，加大电脑在现场稽核工作中的应用。此外，还要应用电脑、网络等先进工具，对辖内各社进行非现场稽核。要加大稽核频率和稽核面，除定期对主任进行经济责任、离任稽核外，对那些内控意识较差、内部管理混乱、内部制度不健全的信用社应加大稽核频率和稽核范围。稽核人员除具有过硬的政治素质，必要的内部审计原理知识和查帐技巧，熟悉信用社的各项业务知识外，还应掌握一定信用社的经营管理知识，另外，还应具备一定的外语、计算机和法律知识。充分调动稽核人员的能动性，认真履行其职责，在信用社中营造“有法必依，执法必严，违法必纠”的良好氛围。通过各种途径尽快建立一支政治、文化素质高、业务能力强、专业技术过硬的“复合性”稽核队伍。