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1、精品文档 仅供参考 学习与交流银行系统论文：浅谈如何协调内部审计与业务发展的关系【精品文档】第 6 页银行系统论文：浅谈如何协调内部审计与业务发展的关系安全性和效益型是农村信用社发展过程中所面临的一对普遍矛盾，既对立又统一，内部审计便是磨合这两者之间矛盾的润滑剂。以下结合本人在稽核大队半年多来的工作体验，就如何协调内部审计与业务发展的关系，从部分业务环节上展开探讨，提出几点粗浅见解。一、制度执行中审慎依规与适度宽松的关系 制度的合理性。基于业务属地、便于管理和风险可控原则，一直以来，农村信用社将跨地区贷款定性为违规贷款的一种形式。但是随着县域经济的日趋活跃，已逐渐显示出这一制度的不合理性，人员
2、和资金的流动使得借款人主体与借款用途所在地分离，很难准确界定某一笔贷款的确切归属地。信贷管理系统上线后，能及时对借款人信用情况，经营状况和资金使用进行有效控制，对借款人的经营风险和道德风险及时、有效的进行防范，可在制度上适当放松管制，打破区域界限，对于符合通常合规性条件的，允许客户与信用社网点之间的双向选择，这也契合加强信贷营销的初衷。 制度的时效性。大额现金支取和大额资金汇划审批权限过于滞后。金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法规定：单笔或者当日累计人民币现金交易20万元以上，自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上款项划转属
3、大额交易。但是部分信用社仍沿用中国人民银行早在2007年就已公告废止的现金10万元，转账20万元报备审批下限，业务经办手续繁琐，客户时有怨言，人为的造成与商业银行的竞争劣势。举一反三，农村信用社不必沿用旧制度捆住自身手脚，应充分利用上级监管机构宽松的监管环境，简便业务手续，优化服务质量。二、业务经办中形式违规与实质风险的关系 形式违规，风险可控。部分借款户具备资金实力和良好的现金流还款来源，但是无合适的抵押物，或抵押物不足值，基层信用社为完成贷款营销和收息任务，同时基于对这类客户第一还款来源的信心，不惜采取相互担保、垒大户、化整为零等形式规避审批，造成形式上的严重违规。事实上这类客户的项目前景
4、、发展势头良好，第一还款来源充足，风险是可控的。针对这一情况，可出台一些业务创新举措，一是根据信用状况，对优质客户有差异化的放宽信贷审批权限，扩大信用担保贷款授信金额；二是通过金融产品创新，扩大担保的方式和范围，如尽快出台完善应收账款、权证质押的操作规程。 形式合规，实质风险。部分借款户形式上合规，实质风险较大，突出表现部分信用社在第一还款来源不充裕的情况下，过于迷信抵押物的账面评估价值，忽视抵押物存在的价值下跌和处置风险，造成贷款实际抵押率不足，抵押物变动情况难于掌握。一是土地房产类抵押物未将土地与其后续开发的房产一并抵押，易引起物权法上的争议；二是抵押物为某些机器设备，评估价值过高，折旧年
5、限模糊，残值率低，专用设备难于变现；三是抵押物为库存商品，未采取质押方式，信用社不可能对这类抵押物进行有效的监控与管理，评估清单上的商品随时可能被抵押人出售，抵押物账实难以达到一致，甚至会出现有账无实的现象。 三、案防治理中重点防范与一般关注的关系 重点防控操作风险。从历年来各地农村信用社的案件发生情况看，操作风险总是直接或间接的成因，集中表现在柜员卡交他人使用，挪用往来资金，库存现金、重要空白凭证疏于管理，员工非法集资、参与赌博这些高发风险点上，它直接作用于财务报表，引起资产负债数据的瞬间变化，经济损失巨大，社会影响恶劣。从以往的经验教训看，案件的成因往往是一环扣一环的，操作风险管控重点应放
6、在的制度执行和人员管理方面，把握住关键环节，如柜员卡、重要空白凭证、往来账务、库存现金及九种人管理，有效杜绝案件的发生。 防范沉淀信贷损失。信贷风险与操作风险不同，往往具有隐蔽性，不会瞬间形成报表损失，而是随着时间的推移，历年管理中存在的隐患积蓄到一定程度，才会逐渐暴露，但其影响又是全局的、长期的，其成因既有人为不作为和乱作为的主观原因，也有经营方向失当的历史原因。内部审计应重点防范正常贷款中的隐性不良，关注新增不良贷款形成的原因，尤其要避免沉淀职工违规发放冒名贷款，化整为零贷款的风险。同时也要从风险控制的角度进行适度披露，提示营销计划的长期性，尽量保持客户的多元化，避免将信贷资金集中投放于某一行业和客户群，不将鸡蛋放入同一个篮子里，以利于风险分散。 总体来说，内部审计重在找准自身定位，注重内部审计与业务营销的和谐共存，相互促进，既防范制度执行不到位，管控经营风险，又能避免制度执行越位，给业务发展带上紧箍咒。日常稽核工作除了监督、检查、评价的基本功能外，更重要的是通过审计排查案件隐患，及时披露风险，为业务发展提供良好的安全保障，为经营管理层提供审慎的决策参考。