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1、进入夏天，少不了一个热字当头，电扇空调陆续登场，每逢此时，总会进入夏天，少不了一个热字当头，电扇空调陆续登场，每逢此时，总会想起那一把蒲扇。蒲扇，是记忆中的农村，夏季经常用的一件物品。记想起那一把蒲扇。蒲扇，是记忆中的农村，夏季经常用的一件物品。记忆中的故乡，每逢进入夏天，集市上最常见的便是蒲扇、凉席，不论男女老忆中的故乡，每逢进入夏天，集市上最常见的便是蒲扇、凉席，不论男女老少，个个手持一把，忽闪忽闪个不停，嘴里叨叨着少，个个手持一把，忽闪忽闪个不停，嘴里叨叨着“怎么这么热怎么这么热”，于是三，于是三五成群，聚在大树下，或站着，或随即坐在石头上，手持那把扇子，边唠嗑五成群，聚在大树下，或站着
2、，或随即坐在石头上，手持那把扇子，边唠嗑边乘凉。孩子们却在周围跑跑跳跳，热得满头大汗，不时听到边乘凉。孩子们却在周围跑跑跳跳，热得满头大汗，不时听到“强子，别跑强子，别跑了，快来我给你扇扇了，快来我给你扇扇”。孩子们才不听这一套，跑个没完，直到累气喘吁吁，。孩子们才不听这一套，跑个没完，直到累气喘吁吁，这才一跑一踮地围过了，这时母亲总是，好似生气的样子，边扇边训，这才一跑一踮地围过了，这时母亲总是，好似生气的样子，边扇边训，“你你看热的，跑什么？看热的，跑什么？”此时这把蒲扇，是那么凉快，那么的温馨幸福，有母亲此时这把蒲扇，是那么凉快，那么的温馨幸福，有母亲的味道！蒲扇是中国传统工艺品，在我国
3、已有三千年多年的历史。取材的味道！蒲扇是中国传统工艺品，在我国已有三千年多年的历史。取材于棕榈树，制作简单，方便携带，且蒲扇的表面光滑，因而，古人常会在上于棕榈树，制作简单，方便携带，且蒲扇的表面光滑，因而，古人常会在上面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名，实即今日的蒲扇，江浙称之为面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名，实即今日的蒲扇，江浙称之为芭蕉扇。六七十年代，人们最常用的就是这种，似圆非圆，轻巧又便宜的蒲芭蕉扇。六七十年代，人们最常用的就是这种，似圆非圆，轻巧又便宜的蒲扇。蒲扇流传至今，我的记忆中，它跨越了半个世纪，也走过了我们的扇。蒲扇流传至今，我的记忆中，它跨越了半个世纪，也走过
4、了我们的半个人生的轨迹，携带着特有的念想，一年年，一天天，流向长长的时间隧半个人生的轨迹，携带着特有的念想，一年年，一天天，流向长长的时间隧道，袅道，袅发送：20121 - 副本2第一节第一节 支付工具支付工具第二节第二节 汇付和托收汇付和托收第三节第三节 信用证信用证重点：重点：托收托收信用证信用证9l 7出票日期 表明汇票的时效性 一般以议付日期为出票日期，不能迟于信用证的议付期限，也不能早于提单和发票日期。托收方式的出票日期以托收行寄单日填写。l 8出票地点 出票地点对国际汇票具有重要意义，因为汇票是否成立是以出票地法律来衡量的，但是票据不注明出票地却也成立，此时就以出票人后的地址作为出
5、票地点。l 9出票人签字或盖章 汇票只有经过出票人签字，才能生效。汇票的出票人应该是信用证的受益人，在进出口业务中是出口人。汇票还可以有一些其他内容的记载，例如：利息和利率，汇票编号等条款。 10三、汇票的种类 1. 按照出票人的不同 银行汇票银行汇票(Bankers Draft)，是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。 商业汇票商业汇票(Commercial Draft)，是指出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行的汇票。2按照付款的时间不同 即期汇票即期汇票(Sight Draft)，是指在提示或见票时立即付款的汇票，即“见票即付”。 远期汇票远期汇票(Time
6、 Bill；issuance Bill)，指在经过付款人承兑后于一定时限或指定日期进行偿付的汇票。远期汇票的偿付期限是从见票日起计。11 3按照是否附有货运单据 光票光票(C1ean Bill)：是指不附带货运单据的汇票。在国际结算中，一般仅限于贸易从属费用、货款尾数、佣金等的托收或支付时使用。银行汇票多数是光票。 跟单汇票跟单汇票(Documentary Draft)，是指附有运输单据的汇票。即开立的汇票必须随付有货运单据及其他有关单据才能生效。在国际贸易货款结算中，大多采用跟单汇票作为结算工具。商业汇票一般为跟单汇票。 一张汇票往往可以同时具备几种性质，例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟
7、单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑的汇票。 12本票本票(Promissory Note) 出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。本票是一种允诺式的票据，其基本当事人只有两个：出票人和收款人，出票人就是付款人。本票的分类： 商业本票又称一般本票，是由工商企业或个人签发的，有即期和远期之分； 银行本票是由银行签发的，都是即期的。有的银行发行见票即付、不载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。 按我国票据法，本票仅指银行本票。13支票支票(Check ,Cheque)(Check ,Cheque)是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无
8、条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票是以银行为付款人的即期汇票。出票人在签发支票时应在付款银行存有不低于票面金额的存款，若开立空头支票要负法律责任。 支票收款人或持票人为了避免出票人开立空头支票先要求银行对支票“保付”，银行在支票上签上“保付”(Certified to pay)字样，表明在提示时一定付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担，银行将支票的款项从出票人的账户转入另一账户，以备支付，所以不会出现退票的情况。对于保付支票，出票人和背书人可免受追索。 14汇票、本票和支票的区别汇票汇票本票本票支票支票基本当事人出票人、付款人和收款人出票人和收款人出票人、付款人和收款人证券的性
9、质委托他人付款付款人就是出票人自己委托他人付款到期日见票即付或者见票定期支付见票即付或者见票定期支付见票即付承兑远期汇票基本上都要经过付款承兑无须承兑无须承兑出票人和付款人的关系出票人对付款人没有法律上的约束。在承兑前由出票人负责；但一经承兑，则由承兑人负到期付款的主要责任，出票人负次要责任全由出票人负担到期付款的责任付款人只在出票人在付款人处有足额存款的条件下，才负有付款的责任15重点：汇票的含义、当事人、重要分类重点：汇票的含义、当事人、重要分类16第二节 汇付和托收 在国际贸易中，常用的结算方式有汇付、托收和信用证。 汇付和托收都是由买卖双方根据买卖合同互相提供信用，属于商业信用。 信用
10、证方式是银行信用。根据资金的流向与票据的传递方向是否相同，货款的支付方式可分为顺汇和逆汇两种。 顺汇是指资金流动方向与支付工具的传递方向相同； 逆汇是指二者的方向相反。 汇付是一种顺汇，而托收和信用证属于逆汇。17、汇付(Remittance) 汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式，是简单的国际货款结算方式。货运单据由卖方自行寄送买方。 (一) 汇付方式的当事人关系与流程 汇付方式涉及4个基本当事人 汇款人汇款人(Remitter)(Remitter) ：即付款人，在国际贸易中通常是进口人。 汇出行汇出行(Remitting Bank)(Remitting
11、 Bank)：是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行。 汇入行汇入行(Receiving Bank)(Receiving Bank)：即接受汇出行的委托，解付汇款的银行，故又称解付行。通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。 收款人收款人(Payee)(Payee)：即收取款项的人，在国际贸易中通常是出口人。 18当事人之间的关系：当事人之间的关系：一个买卖两个委托关系一个买卖两个委托关系（1）买卖双方是买卖合同关系；（2）汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书，包括收款人的名称和地址，汇款金额，采用的汇款方式等。此项申请书是汇款人和汇出行之间的一种契约。
12、除汇款金额，还要支付汇费。-委托关系（3）汇出行一经接受申请就有义务按照汇款申请书的指示通知汇入行。 汇出行与汇入行之间，事先订有代理合同，在代理合同规定的范围内，汇入行对汇出行承担解付汇款的义务。-委托关系 19买方 卖方汇出行 汇入行 流程图20(二)汇付的种类汇款根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，可分为3种形式：电汇、信汇、票汇。1电汇电汇(Telegraphic Transfer, T/T)(Telegraphic Transfer, T/T) 电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 电汇的方
13、式其优点在于快速准确，收款人可以迅速收到货款，是目前使用较多的一种方式，但其费用较高。212信汇信汇(Mail Transfer(Mail Transfer，MMT)T) 信汇是汇出行应汇款人的申请，用邮寄信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。 信汇的优点是费用较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。 223. 票汇票汇(Remittance by Banks Demand Draft(Remittance by Banks Demand Draft，DDD)D) 票汇是以银行票据作为结算工具的一种汇款方式。 一般是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以出口国汇入行为付款
14、行的“银行即期汇票，列明收款人名称、汇款金额等，交由汇款人自行寄给或亲自交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。 票汇与电、信汇的不同在于 票汇的汇入行无须通知收款人收款，而由收款人持票登门取款；资金的流转方向与票据的流转方向一致，为顺汇。23通常用于货到付款，或预付货款。1、风险大；2、资金负担不平衡；3、手续简便、费用少。卖方发出货物后，没有收到钱，卖方有没有权利去起诉银行？24重点：汇付的当事人、当事人之间的关系、分类、流程图25二、托收 (Collection) 托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口人根据买卖合同先行发运
15、货物，然后开出汇票连同货运单据交出口地银行(托收行)，委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进口人收取货款。 26(一)托收方式的当事人托收方式的重要当事人有托收方式的重要当事人有4个，即委托人、托个，即委托人、托收行、代收行和付款人。收行、代收行和付款人。 1委托人委托人(Principal)也称出票人、债权人，是委托银行向国也称出票人、债权人，是委托银行向国外付款人收款的出票人，通常就是外付款人收款的出票人，通常就是卖方卖方。2托收行托收行(Remitting Bank)是委托人的代理人，是接受委托人的委是委托人的代理人，是接受委托人的委托转托国外银行向国外付款人代为收款托转托国外银行向
16、国外付款人代为收款的银行，通常是出口地银行。的银行，通常是出口地银行。273代收行代收行(Collecting Bank) 是托收行的代理人，是接受托收行的委是托收行的代理人，是接受托收行的委托，代向付款人收款的银行。一般为进托，代向付款人收款的银行。一般为进口地银行，是托收银行在国外的分行或口地银行，是托收银行在国外的分行或代理行。代理行。4付款人付款人(Payer) 即债务人，是汇票的受票人即债务人，是汇票的受票人(Drawer；)，通常是买卖合同的买方。通常是买卖合同的买方。28在托收业务中，有时还可能有另外一个当事在托收业务中，有时还可能有另外一个当事人：人：5. 提示银行提示银行是向
17、付款人提示单据的银行，在一般情况是向付款人提示单据的银行，在一般情况下，向付款人提示单据和汇票的银行就是下，向付款人提示单据和汇票的银行就是代收银行本身，但如果代收银行与付款人代收银行本身，但如果代收银行与付款人没有往来关系，而另一家银行是与付款人没有往来关系，而另一家银行是与付款人有往来关系的银行，这样代收行可主动或有往来关系的银行，这样代收行可主动或者应付款人的请求，委托该银行充当提示者应付款人的请求，委托该银行充当提示银行。银行。29卖方 买方托收行 代收行1发货2委托30（二）托收程序与当事人法律关系1、卖方发货，获得提单；2、单据、汇票、托收指示书交给银行，银行审单；单据：双方在买卖
18、合同中约定的单据卖方：（1）开立以买方为付款人的汇票 （2）托收申请：（托收委托书确立委托代理关系；托收指示书事宜），相关内容交给银行；银行：审单。银行：审单。313、托收行把单据、汇票、委托书（依据指示书重新制作）都寄给代收行；4、代收行提示汇票（提示付款或提示承兑，由当事人开立的汇票决定，“即期还是远期汇票”）；5、买方付款交单或承兑交单。6、代收行将结果通知托收行；7、托收行向卖方付款。该流程中，货款流转从买方至卖方；票据流转从卖方至买方，为逆汇。32当事人之间的关系：一个买卖两个委托当事人之间的关系：一个买卖两个委托（1 1）买卖关系）买卖关系委托人和付款人之间，是买卖义务，双方受货物
19、买委托人和付款人之间，是买卖义务，双方受货物买卖合同的约束。卖合同的约束。（2 2）委托代理关系）委托代理关系（2 2）托收银行在接受出口人）托收银行在接受出口人( (委托人委托人) )的托收申请的托收申请书后，双方之间就构成了委托代理关系。书后，双方之间就构成了委托代理关系。（2 2）同样，代收行接受了托收行的托收委托书）同样，代收行接受了托收行的托收委托书后，双方也就构成了委托代理关系。后，双方也就构成了委托代理关系。被委托人有义务各自按委托的指示办理。被委托人有义务各自按委托的指示办理。若有越权行为致使委托方受损失，由代理人负全部若有越权行为致使委托方受损失，由代理人负全部责任。责任。3
20、3 （3）代收行与付款人之间无契约关系 代收银行与付款人之间，没有契约关系，付款人对于代收银行付款，并不是根据他对代收银行所负的责任，而是根据他与委托人之间的买卖合同所承担的付款责任。（4）代收行和委托人之间，没有直接合同关系。（本人和本人代理人的代理人之间无直接合同关系）34委托人（卖方） （付款人）买方委托托收行 代收行（1）买卖（2）委托（3）无（4）无（2） 35(三)托收的种类根据所使用汇票的不同，分为光票托收和跟单托收两种。 光票托收 使用光票 跟单托收跟单托收 使用的汇票是跟单汇票，汇票随附运输等商业单据国际贸易中的货款托收业务大多采用跟单托国际贸易中的货款托收业务大多采用跟单托
21、收收。 根据交单条件的不同，跟单托收跟单托收可分为付款交付款交单单和承兑交单承兑交单两种两种：361付款交单(Documents against Payment(Documents against Payment，D DP)P)付款交单是卖方的交单需以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就不能拿到货运单据，也无法提取单据项下的货物。付款交单按付款时间的不同，可分为即期付款交单和远期付款交单两种。 (1)即期付款交单(DP at Sight)：指出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人于见票时立即付款
22、，付清货款后向银行领取货运单据。37(2) 远期付款交单(DP days after sight) 是由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款后向银行取得单据，在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。2承兑交单(Documents against Acceptance，DA) 承兑交单是指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，而对出口人来说，交出物权凭证之后，其收款的保障就完全依赖于进口人的信用。一旦进口人到期拒付，出口人便会遭受货、款两空的损失。因此，出口人对于接受这种方式必须慎重。38(四) 托收方
23、式的特点 托收属于商业信用商业信用 银行办理托收业务时，只是按委托人的指示办事，并无承担付款人必然付款的义务 出口商风险较大，其货款能否收到，完全依靠进口商的信用。 在付款交单的条件下，虽然进口人在付款前提不到货物，但若进口人到期拒不付款赎单，由于货物已运出，在进口地办理提货、交纳进口关税、存仓、保险、转售以致低价拍卖或运回国内，出口商需付较高代价。 在承兑交单条件下，进口人只要办理承兑手续，即可取得货运单据而提走货物，所以对出口人来说，承兑交单比付款交单的风险更大。 但跟单托收对进口人却很有利，减少了其费用支出，从而有利于资金周转。所以出口业务中采用托收，作为推销货物和加强竞争的手段。 39
24、 托收和汇付都属商业信用，但在国际贸易结算中，使用跟单托收要比汇付方式多。汇付方式资金负担不平衡，会对某一方产生较大风险。因此，双方都会争取对自己有利的条件，双方利益差距难以统一，故较少使用。而托收方式使双方的风险差异得到一些弥补，要比预付货款方式优越，特别是对进口商更有利。 40 (五) 托收统一规则解决托收流程中可能出现的问题 国际贸易中各国银行在办理托收业务时，由于当事人各方对权利、义务和责任的解释不同，加上各银行的具体业务做法也有差异，往往会导致误会、争议和纠纷。为此，国际商会拟订、修改（1958-1967-1978、1979（322号）-1995、1996.1.1（522号）而形成托
25、收统一规则(Uniform Rules for Collection, ICC Publication No522)，即国际商会第522号出版物。 托收统一规则是一项国际惯例，没有强制性，只有在当事人事先在托收指示书中约定以该规则为准时，才受其约束。411、流程中的各个环节可能会出现什么问题？（1）卖方。卖方没有发货，伪造单据、汇票交给托收行请求收款。付款后，托收行是否要负责？-银行对单据的实质真实性是否要负责？（2）代收行。代收行通知买方付款，遭拒绝。代收行有没有义务到目的港提取货物，防止损失的进一步扩大？-银行要不要管货？还是只处理单据？持票人遭到拒付，是否涉及追索？做拒绝证书？-银行是否
26、有义务做拒绝证明书？42 代收行擅自改变托收行的委托，先放单放货再收款，导致风险。卖方能不能起诉代收行？卖方能不能起诉托收行？-对代收行的行为，托收行要否承担责任？（3）托收行。 托收行寄交单据给代收行出现邮递延误，银行是否承担责任？-邮递延误银行要否承担责任？ 如果由于不可抗力的原因：战争、地震，导致营业中断，不能付款，银行要否负责？432、银行的责任和免责（1）银行的责任 审单；（保证汇票、货运单据和托收指示书一致） 及时提示付款或承兑； 及时通知托收结果； 及时转交货款给本人；44（2） 银行的免责 1表面审单，对单据的实质真实性银行可以免责； 2银行不管货物，只处理单据； 3代收行不需
27、制作拒绝证明书； 4托收行对代收行的行为可以免责； 5邮递延误、丢失、翻译错误造成的损失，银行免责； 6如果运作过程因为遭遇不可抗力而中断，如战争，导致中断，银行免责。 如果买方不付款，卖方能不能起诉银行？45重点：托收当事人之间的关系；托收种类；银行的责任和免责；46 跟单托收比汇付好，但由于付款跟银行无关，是商业信用，因此，作为卖方希望得到更保险的支付方式。 -信用证47修帕公司与维塞公司签订了出口200吨农产品的合同，付款采用托收方式。船长签发了清洁提单。货到目的港后经检验发现货物质量与合同规定不符，维塞公司拒绝付款提货，并要求减价。后该批农产品全部变质。根据国际商会托收统一规则，下列哪
28、一选项是正确的？A.如代收行未执行托收行的指示，托收行应对因此造成的损失对修帕公司承担责任B.当维塞公司拒付时，代收行应当主动制作拒绝证书，以便收款人追索C.代收行应无延误地向托收行通知维塞公司拒绝付款的情况D.当维塞公司拒绝提货时，代收行应当主动提货以减少损失48 中国太宏公司与法国莱昂公司签订了出口1000吨水果的合同，价格术语为CFR里昂，规定货物可以有6的溢短装，付款方式为银行托收，付款交单（DP）。卖方实际装船995吨，船长签发了清洁提单。货到目的港后经法国莱昂公司验收后发现水果总重短少8，且水果的质量也与合同规定不符。法国公司拒绝付款提货，并要求减价。后来水果全部腐烂。关于本案，依
29、国际商会托收统一规则，下列选项哪些是正确的？A当法国莱昂公司拒绝付款赎单时，代收行应当主动提货以减少损失B当法国莱昂公司拒付时，代收行应当主动制作拒绝证书，以便收款人追索C如损失是因代收行没有执行托收行的指示造成的，托收行无须向委托人承担责任D本案采用的是跟单托收的付款方式49中国甲公司与英国乙公司订有一笔货物销售合同，约定以跟单托收方式结算。甲公司交运货物后，开立了以乙公司为付款人的见票即付汇票，并附随单据，交由中国银行某省分行通过中国银行伦敦分行向乙公司收款。下列何种表述是错误的？A.中国银行某省分行是托收行，中国银行伦敦分行为代收行B.中国银行某省分行与中国银行伦敦分行之间是委托关系C.
30、如果中国银行伦敦分行违反托收指示行事，导致甲公司遭受损失，甲公司可以直接对其起诉D.中国银行伦敦分行与乙公司之间没有法律上的直接关系50第三节 信用证 汇付和托收方式中，银行提供结算服务，但不提供任何信用；货物与货款能否对流，取决于买卖双方的信用，是商业信用。 在国际贸易中，买卖双方依靠商业信用，往往彼此缺乏信任，因此需要一个有身份的第三者介入其间，提供信用。 由银行与金融机构来扮演，银行通过开立信用证(Letter of Credit，LC)向卖方提供银行信用。 信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行来履行付款，从而保证出口人安全迅速收到货款，买方按时收到货运单据，同时，也为进出口
31、双方提供资金融通的便利，打消了买卖双方的顾虑。 所以，信用证支付方式发展很快，并被国际贸易界广泛应用，现已成为国际贸易中普遍采用的一种主要的结算方式。 51 一、信用证的含义、性质、特点（一）含义（一）含义 信用证（Letter of Credit, L/C）是由银行开立的有条件承诺付款的书面文件。是银行经买方请求开立的，保证在满足信用证要求的条件下，向卖方付款的书面凭证。实际是银行提出的一种保证。开证银行以自身的信誉为卖方提供付款的保证。52跟单信用证统一惯例（UCP600）对信用证的定义是： 信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定
32、承诺。53（二）性质 采用信用证方式结算时，只要出口人按信用证要求提交货运单据，银行即保证付款。由于银行承担保证付款的责任，所以信用证性质属于银行信用，是建立在银行信用基础上的。一般来说，银行信用优于商业信用，较易为债权人接受。 但是，进口人申请开立了信用证并不等于已经付了款，因而，其实际情况是：采用信用证方式是在商业信用保证之上增加了银行信用保证，从而使出口人取得了银行和进口人的双重付款保证。 54（三）特点（三）特点1 1、一种银行信用、一种银行信用2 2、独立于合同之外的一种自足的文件、独立于合同之外的一种自足的文件3 3、信用证项下的付款是一种单据的买卖、信用证项下的付款是一种单据的买
33、卖55信用证的特点 1 1、开证银行负第一性付款责任v 信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款保证，在采用信用证付款时，开己的信用做出付款保证，在采用信用证付款时，开证银行负首要付款责任。证银行负首要付款责任。v 信用证开证行的付款责任，不仅是第一性第一性的，而且是独立独立的。v 只要信用证的受益人(出口商)提供的单据符合信用证的要求，开证银行就要付款，开证银行不得以其他任何理由开脱其必须付款的责任；同样，信用证的受益人可以直接向开证行要求付款。562、信用证是一项自足的文件v 信用证虽然是根据买卖合同开立的，似乎与买卖合同是相关联
34、的，但它是一项约定，是开证行与受益人之间的约定，它是独立于有关契约之外的契约。信用证一经开立，就成为独立于买卖合同独立于买卖合同之外的另一契约。v 信用证各当事人的权利和责任完全以信用证中所列条款为依据，不受买卖合同的约束，出口人提交的单据即使符合买卖合同的要求，但若与信用证条款不一致，仍会遭银行拒付。57UCP600号第4条第1款的规定，信用证在性质上与可能作为其依据的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同完全无关，并不受其约束。因此，银行关于承付、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于其与开证行或与受益人之间的关系而产生的索偿或
35、抗辩的影响。受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人与开证行之间的合同关系。583 3、信用证业务是一种纯粹的单据业务、信用证业务是一种纯粹的单据业务v 银行在采用信用证支付方式时，实行的是凭单凭单付款付款的原则，即只要受益人提交的单据符合信用证条款，就履行其付款的责任，而不问货物的实际情况。v银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力上所发生的问题等方面概性以及伪造或法律效力上所发生的问题等方面概不负责。不负责。v 注意：在表面上决不能有任何差异，简而言之，银行要求的是“单单一致，单证一致单单一致，单证一致”。59UCP600
36、号第5条规定，在信用证业务中，银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。因此，如果信用证中含有一项条件，但未规定用以表明该条件得到满足的单据，银行将视为未规定这一条件而不予理会；同样，如果交单人提交的单据是非信用证要求的单据，银行亦不予理会，并可退还给交单人。60二、信用证的内容 在实际业务中，各银行的信用证没有统一格式，但其内容在实际业务中，各银行的信用证没有统一格式，但其内容大致相同。总的说来，就是国际货物买卖合同的有关条款大致相同。总的说来，就是国际货物买卖合同的有关条款与要求和受益人提交的单据与银行保证。与要求和受益人提交的单据与银行保证。 通常主要包括以下几个方面内
37、容：通常主要包括以下几个方面内容：p ( (一一) )关于信用证本身的说明关于信用证本身的说明 61p ( (二二) )汇票条款汇票条款 出票人出票人 付款人付款人 汇票金额汇票金额 汇票号码汇票号码 汇票期限汇票期限 出票条款出票条款p（三）单据条款：（三）单据条款： 商业发票商业发票 品质检验证书品质检验证书 重量检验证书重量检验证书 运输单据运输单据 保险单据保险单据 原产地证明书原产地证明书p( (四四) )货物条款货物条款 货物名称和规格货物名称和规格 数量数量 单价单价 包装包装p( (五五) )装运和保险条款装运和保险条款 装运港装运港 卸货港或目的港卸货港或目的港 装运期装运期
38、 分批装运和转船规定分批装运和转船规定 保险条款保险条款p( (六六) )特殊条款特殊条款 视具体交易情况而定视具体交易情况而定62三、信用证的种类 p(一) 汇票是否附有货运单据p跟单信用证(Documentary Credit)是指信用证规定申请押汇或兑付汇票时，受益人必须提供一定的货运单据。p光票信用证(C1ean Credit)是指开证行仅凭受益人开具的汇票或简单收据而不附带运货单据付款的信用证。p在国际贸易结算中，主要使用跟单信用证。 63（二）可撤销信用证和不可撤销信用证p根据开证行对信用证项下货款所负的责任为标准所作的分类。p可撤销信用证(Revocable LC)是指开证行对所
39、开信用证不必征得受益人的同意，也不必事先通知受益人，有权随时修改或取消的信用证。UCP600UCP600中已删除中已删除 这种信用证对出口人很不利，几乎没有什么保障，在实际业务中，我国外贸公司原则上不应接受这种可撤销信用证。p不可撤销信用证(Irrevocable LC)是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销的信用证。只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。 这种信用证对受益人比较有保障，在国际贸易中被广泛使用。p根据跟单信用证统一惯例规定，信用证必须明确注明其是“可撤销”的或是“不可撤销”的。如无此字样或文句，信用证应视为不
40、可撤销。64 (三) 保兑信用证和不保兑信用证p按信用证有无另一家银行加以保证兑付所作的分类。按信用证有无另一家银行加以保证兑付所作的分类。p保兑信用证保兑信用证(Confirmed L(Confirmed LC)C)是指开证行开出的信用证，是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务的信用证。务的信用证。 信用证一经保兑信用证一经保兑，即构成保兑行在开证行承诺以外的一项确定的，即构成保兑行在开证行承诺以外的一项确定的承诺，此时，承诺，此时，开证行和保兑行对受益人都负第一性的付款责开证行和保兑行对受益人都负第一性
41、的付款责任任 由于有两家银行的双重保证，所以对出口人的安全收汇比较有利由于有两家银行的双重保证，所以对出口人的安全收汇比较有利。 保兑行不能片面撤销其保兑，即使开证行倒闭或无理拒付，保兑保兑行不能片面撤销其保兑，即使开证行倒闭或无理拒付，保兑行必须议付或代之付款，而且不能向受益人追索。所以，在实务行必须议付或代之付款，而且不能向受益人追索。所以，在实务操作中，只有对不可撤销信用证，银行才加以保兑操作中，只有对不可撤销信用证，银行才加以保兑 保兑行通常由通知行担任，当然，也可以是出口地的其他银行或保兑行通常由通知行担任，当然，也可以是出口地的其他银行或第三国银行。第三国银行。p不保兑信用证不保兑
42、信用证(Unconfirmed L(Unconfirmed LC)C)是指未经除开证行以外是指未经除开证行以外的其他银行保兑的信用证，即一般的不可撤销信用证。当的其他银行保兑的信用证，即一般的不可撤销信用证。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般使用这种不保兑开证银行资信好和成交金额不大时，一般使用这种不保兑的信用证的信用证。 65 中国银行应中国某进出口公司的申请，开出以美国某公司为受益人的信用证，同时请求美国大通银行予以保兑。根据跟单信用证统一惯例（UCP600）的规定，下列哪一选项是正确的？A.大通银行同意保兑使中国银行免除了付款义务B.大通银行同意保兑使中国银行成为了担保行C.大通银行
43、的付款责任独立于中国银行的付款责任D.中国银行仅在大通银行履行了保兑责任后承担付款责任66(四) 付款、承兑和议付信用证 根据受益人交单给指定银行向它办理结算时付款方式的不根据受益人交单给指定银行向它办理结算时付款方式的不同来划分同来划分 1 1、即期付款信用证、即期付款信用证(Sight Payment L(Sight Payment LC)C)是指受益人是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭货运单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。仅凭货运单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。 受益人可开具即期汇票，或者仅凭受
44、益人提交的单据受益人可开具即期汇票，或者仅凭受益人提交的单据付款付款 证中一般有类似保证文句：证中一般有类似保证文句：“我行凭提交符合信用证我行凭提交符合信用证条款的单据即行付款。条款的单据即行付款。” 2 2、延期付款信用证、延期付款信用证(Deferred Payment L(Deferred Payment LC)C)是指是指不需不需汇票，仅凭受益人交来单据汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符确定银行承担，审核相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间，及至到期日付款的延期付款责任起，延长一段时间，及至到期日付款的信用证称为延期付款信用证信用证称为延期付款信用证 。 这种信用证不使用汇票
45、，不作承兑，因此出口商不能这种信用证不使用汇票，不作承兑，因此出口商不能利用贴现市场资金，只能自行垫款或向银行借款。利用贴现市场资金，只能自行垫款或向银行借款。 在实际业务中，使用这种信用证支付方式的货价要比在实际业务中，使用这种信用证支付方式的货价要比银行承兑信用证略高一些。有时也称之为迟期付款信银行承兑信用证略高一些。有时也称之为迟期付款信用证或无承兑远期信用证。用证或无承兑远期信用证。 67 3承兑信用证(Acceptance LC)是指规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。 承兑信用证一般使用于远期付
46、款 4议付信用证(Negotiation LC)是指开证行允许受益人向某一指定银行（议付行）或任何银行交单议付的信用证。可分为 限制议付信用证，指开证行指定某一银行办理议付业务的信用证； 公开议付信用证，指任何银行均可办理议付业务的信用证，又称“自由议付信用证”。 一般都要求受益人开立即期汇票，汇票的付款人为开证行或其他银行 议付信用证到期地点应争取在出口国，以便于议付 经议付后，如因故不能向开证行索回款项时，议付行有权对受益人行使追索权。68（五）可转让信用证和不可转让信用证根据受益人对信用证的权利可否转让来划分的。根据受益人对信用证的权利可否转让来划分的。p可转让信用证可转让信用证(Tra
47、nsferable L(Transferable LC)C)是指是指受益人有权将信受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三者，即第二受益人使用用证的全部或部分金额转让给第三者，即第二受益人使用的信用证。的信用证。 可转让信用证必须在信用证中注明可转让信用证必须在信用证中注明“可转让可转让”字样。可转让信用字样。可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人，第二证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人，第二受益人不能再要求转让给第三受益人，但可再转让给第一受益人。受益人不能再要求转让给第三受益人，但可再转让给第一受益人。 在实际业务中，要求开立可转让信用证的第一受益
48、人，通常是中在实际业务中，要求开立可转让信用证的第一受益人，通常是中间商。间商。p不可转让信用证不可转让信用证(Non-transferable L(Non-transferable LC)C)是指受益人不是指受益人不能将信用证的权利转让给他人使用的信用证。能将信用证的权利转让给他人使用的信用证。 凡信用证中未注明凡信用证中未注明“可转让可转让”字样，均视为不可转让信用证。字样，均视为不可转让信用证。 可分割、可分开、可过户、可转移都不意味着可转让。可分割、可分开、可过户、可转移都不意味着可转让。 69(十二) 备用信用证p备用信用证备用信用证(Standby L(Standby LC)C)，
49、又称担保信用证或，又称担保信用证或保证信用证保证信用证(Guarantee L(Guarantee LC)C)，是指开证行根据，是指开证行根据申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。的凭证。p即开证行保证在开证申请人并未履行其应履行的即开证行保证在开证申请人并未履行其应履行的义务时，受益人凭备用信用证的规定向开证行开义务时，受益人凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交开证申请人未履行义务的证明文具汇票，并提交开证申请人未履行义务的证明文件，即可取得开证行的偿付。但如果开证申请人件，即可取得开证行的偿付。但如果开证申请人按期履行合同的义务，
50、受益人就无需要求开证行按期履行合同的义务，受益人就无需要求开证行在备用信用证项下支付任何货款或赔偿，因此该在备用信用证项下支付任何货款或赔偿，因此该凭证就成为凭证就成为“备而不用备而不用”的文件。的文件。70p备用信用证和跟单信用证的区别：备用信用证和跟单信用证的区别： 1 1在跟单信用证条件下，受益人只要履行信用证在跟单信用证条件下，受益人只要履行信用证规定的条件，即可向开证行要求付款；而在备用信用证规定的条件，即可向开证行要求付款；而在备用信用证条件下，受益人只有在开证人未履行义务时，方能行使条件下，受益人只有在开证人未履行义务时，方能行使信用证规定的权利。倘若开证人履行了约定的义务，则信