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1、xx公司内部会计控制制度 第一章 总 则第一条 为了加强本单位货币资金的内部限制和管理，保证货币资金的平安，依据中华人民共和国会计法、内部会计限制基本规范等法律法规，结合本单位业务特点和管理要求，制定本制度。其次条 本规定所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。第三条 本规定适用于xx公司的工程项目。第四条 本单位各项货币资金及其收支，由本单位财务部门统一核算和管理。第五条 单位负责人对本单位货币资金的平安负责。其次章 岗位分工及授权批准第六条 货币资金的管理岗位，由取得会计从业资格的在编职工担当，依据不相容职务分别的原则，本单位货币的收付、结算、审核、记账等工作，
2、不得由一人兼管，审核会计和出纳的岗位必需由不同人员担当，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。第七条 单位应当配备合格的人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵守法律，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第九条 审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，
3、不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准看法办理货币资金业务。未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。第十条 单位取得的货币资金收入必需刚好入账，不得私设小金库，不得账外设账，严格禁止收款不入账的违法行为。第十一条 严格根据下列规定的程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付
4、申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否精确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，刚好登记现金和银行存款日记账册。第十二条 单位办理重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度，任何个人都无权确定划转巨额货币资金，严防货币资金的挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为。第十三条 严禁未经授权的机构或人员干脆办理货币资金结算业务。第三章 现金和银行存款的管理第十四条 现金管理一、单位应当加强库存现金库存限额的管理，在银行核定的库存限额内支付现金，不得
5、随意超过库存现金的限额，超过库存限额的现金应刚好存入银行。二、单位必需在现金管理暂行条例规定的范围内运用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金运用范围：1.支付职工(含临时工)的工资补贴、津贴、奖金、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出;2.个人劳务酬劳;3.出差人员必需随身携带的差旅费和备用金;4.支付总额在一千元以下的零星开支。不属于上述范围的开支，一般应运用银行转账支票结算。三、单位应当加强现金的管理，明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。四、单位现金收入应刚好存入银行，不得用于干脆支付单位自身的支出，严禁座支现金。五、出纳人员应当依据审
6、核无误的收付款凭证收支现金，设置现金日记账，逐笔登记现金收支，账目应当做到日清月结，账款相符。出纳人员、相关部门及人员必需坚固地树立平安意识，时时提高警惕，加强库存现金的保管，保险箱钥匙必需随身携带，确保现金的平安。六、单位应当定期和不定期地对现金收支状况和库存现金进行稽核检查并作好记录，确保现金账面余额与实际库存相符。不得白条抵库和挪用现金。第十五条 银行存款管理一、单位应当根据国家支付结算方法的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。银行账户统一由财务部门开立，其他部门一律不得开立银行账户。二、银行开户，必需按有关规定经市人民银行审批同意。三、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构
7、开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。依据实际须要可以在其他银行开设一般专用帐户，但不得提取现金。四、单位除了按规定留存的库存现金以外，全部货币资金都必需存入银行，单位一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部格外，都必需通过银行办理转账结算。五、单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，随意占用他人资金;不准违反规定开立和运用银行账户。六、财务部门应当建立健全银行存款日记账，逐笔登记银行收支状况，每月必需与银行对账，对账由指定的会计人员和出纳共同进
8、行，如有未达账项，必需编制银行存款余额调整表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。对银行账户核对过程中发觉的未达账项，应查明缘由，刚好处理。七、严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，不准出租、出借和套用银行账号;不得将收入的款项公款私存或借用、套用其他单位的银行账户存储。第四章 票据及有关印章的保管第十六条 支票、印鉴管理一、支票的管理和签发，由出纳人员担当，其他会计人员不能兼任支票的签发工作二、出纳人员在签发支票前，必需先查明银行存款的余额，严禁签发空头支票和远期支票。三、支票必需依据经会计审核无误、并经复核与按权限签批的支付申请签发。签发时，应当具体填写签发日期、收款单位(或收款人)、
9、款项的用途和金额，不准签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票;限制签发限额支票。收款人或经办人支取支票时，应当在支票存根上签字。四、签发的支票必需交单位财务负责人或指定的印鉴保管人审核，加盖印鉴章后生效;支票存根应附在记账凭证上。五、银行出纳负责保管空白支票，必需设立支票登记薄，刚好登记支票的购入、运用和注销状况。财务机构负责人应指定专人定期核对支票状况。六、写错或退回作废的支票，须逐张登记，每本支票用完时，由财务负责人或指定人员进行核销。七、预留银行的财务印鉴必需分人管理，财务专用章由出纳保管，非上班时间应当存放在保险柜内。保险柜钥匙要随身携带。单位负责人名章由本人或授权指定专人保管
10、。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。八、支票发生遗失，应刚好向领导报告，实行坚决措施，并追究有关人员责任。第十七条 收据管理各种收据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是审计、稽查的重要依据。单位应加强对各类收据的运用管理，堵塞漏洞，防止贪污、挪用、伪造、冒领、盗窃、毁损等给单位带来不必要损失。一、单位必需指定特地人员负责票据管理，建立健全票据收发、领用、核销的制度和手续。二、各类票据必需妥当保管，保证票据完整，不受损失，并定期进行盘点。三、收据在运用过程中，不得跳号、拆号运用。开具收据时必需一次复写。对作废的收据应把各联完整地粘贴在存根上，不得私自销毁。四、每本收据运用结束后，必需
11、进行销号，注明每张收据的运用状况。第五章 往来款项的管理第十八条 本方法所指往来款项包括：预付工程款、预付备料款、其他应收款等应收与暂付类款项;应付工程款、其他应付款、应交税金、保留金等应付与暂存款。一、应收与暂付类款项管理。1.应收与暂付类款项，主要指单位短暂垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程中的资金。包括预付给各施工单位的动员预付款、材料预付款等预付款项，垫付的差旅费借款、暂付给上级单位或所属单位的各种款项及应当收取但尚未收到的其它各类款项。2.由于应收款项与暂付款项特点不同，单位应实行不同的管理措施和方法进行管理：(1)对动员预付款和预付备料款，严格根据有关规定和合同条
12、款进行拨款和扣回。对于预付的征地拆迁款，各单位必需严格按专款专用的原则进行运用和管理，严禁移作他用。(2)除预付工程款、预付备料款以外的其它暂付款，应遵循按时清理及结算原则。(3)全部暂付款原则上必需一事一借，一事一清，不能一借多用，长期挂账，以免造成债权关系的混乱。(4)对金额较大的暂付款管理应遵循预算限制原则，不得支付无资金本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页