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1、2017年度南宁市本级部门预算执行和其他财政收支情况审计情况1.引言预算的必要性经过几年探索和实践 , 预算执行审计在维护财经秩序、加强廉政建设等方面发挥了积极作用。但随着各项财政改革步伐的逐步加快 , 对预算执行审计提出了新的更高要求 , 促使我们必须对预算执行审计工作的目标和重点作出调整。预算执行审计在政府宏观管理中的重要地位 , 要求审计监督必须服从、服务于改革大局 , 改革进行到哪里 , 审计就要监督到哪里 , 必须揭露问题 , 分析原因 , 提出对策 , 为促进规范财政管理服务 , 应作为预算执行审计根本目标。在审计重点上以规范支出和提高财政资金使用效益为方向 , 注意研究深化财税改
2、革和预算执行中出现的新情况 , 发现和揭露阻碍改革和经济发展、执行政策不到位以及体制不完善、制度不健全的深层次问题。注意搞好对审计情况的综合分析和审计成果的开发利用 , 从深化改革、完善体制、调整政策、规范管理模式和运行机制的高度提出切实可行的建议 , 逐步实现从简单的查弊纠错向促进规范预算行为、为宏观管理服务的转变。（略论预算执行审计的重要作用王玉强）2.预算执行的现状分析2.1预算执行预算的历程这一阶段主要以摒弃“基数法”的预算编制方法为核心，开展了以零基预算、综合财政预算以及标准周期预算为主要着力点的预算管理创新。零基预算与综合财政预算改革零基预算一改以往的“基数预算”，在编制年度预算时
3、，对新预算年度中想做的所有事情进行全盘审核，而不仅是修改上年预算或检验新增部门。20 世纪 90 年代，包括湖北省、湖南省以及国家统计局在内的一些地方财政和中央部门开始尝试零基预算的编制方法，并取得了一定成效。这些预算改革打破了传统上“基数加增长”的预算编制方法，不再以上一年的收支基数为基础，而是重新根据本年度具体情况来编制，更加客观地反映了各预算单位的现实需求。 在此基础上，“零基”的思想同样被用在预算外资金管理上。为解决当时预算外资金管理失控、财力严重分散的问题，在湖北省启动综合财政预算改革之后，1996 年国务院颁布的关于加强预算外资金管理的决定对预算外资金管理提出新要求，各省市也相应颁
4、布了综合财政预算实施办法，逐渐开始实施综合财政预算。标准预算周期改革标准预算周期是针对年度预算编制流程的缺陷而提出的。当时预算编制与执行的实际情况是，本年预算的编制自上一年度 9、10 月份开始，决算完成约在次年 4、5 月份，共计 20 个月的周期。预算编制的时间实际上不到半年，这种状况不利于预算的执行与监督，各部门在执行中调整预算的自由度太大。针对传统预算模式存在的问题，天津市积极探索新的预算管理模式，提出建立一种“30 个月”的标准预算周期设想，从时间序列上划分为三个阶段，即“预算编制阶段”“预算执行阶段”和“决算与绩效评价阶段”。 这应该是国内较早提出预算绩效评价的一种探索与尝试。（共
5、和国预算 70 年的探索与演进 马蔡琛赵笛苗珊）这一时期地方预算实践体现了某种自发性和主动性。一方面，这一阶段改革不同于 1994 年之前的改革探索，是在地方获得预算编制权之后，对具体预算编制进行的优化。另一方面，也不同于后来的部门预算改革等举措，并不是由中央政府牵头实施的，而是体现了较高的地方自主性，也在一定程度上为之后中央部门预算改革的实施提供了先导性探索。进入 21 世纪以来，我国财政收支的规模不断扩大，2018 年，一般公共预算收入达到 183352 亿元，一般公共预算支出达到 220906 亿元。 45 面对体量如此庞大的预算资金，如何实现最优的支出效率是财政管理亟需解决的难题。早在
6、 2003 年，党的十六届三中全会就提出“建立预算绩效评价体系”，由此拉开了预算绩效管理改革的序幕。随后，财政部颁布了关于推进预算绩效管理的指导意见预算绩效管理工作规划（2012-2015 年）等文件，并设立了预算绩效管理处和政府绩效管理工作部际联席会议，不断明确预算绩效管理的目标和任务，为全面实施预算绩效管理奠定了基础。2013 年，财政部颁布了预算绩效评价共性指标体系框架，涵盖了项目支出、部门整体支出和财政预算绩效评价三个共性指标体系。2014 年，新预算法的 5 个条款中涉及“绩效”问题，填补了预算绩效管理领域的法律空白。为落实新预算法的要求，2015 年，财政部印发了中央部门预算绩效目
7、标管理办法，对预算绩效目标的设定、审核、批复、调整与应用进行了详细的规定。首次实现了中央部门项目支出绩效目标的全覆盖，并选取 15 个部门，启动绩效目标执行监控试点。 46 此外，中央部门积极开展了绩效自评，财政部于 2017 年首次组织中央部门对所有项目 2016 年预算执行结果开展绩效自评，并将 99 个中央部门 111 个一级项目的自评结果同部门决算草案一并提交全国人大常委会审议。 47同时，财政部还面向中央重点民生政策和重大专项支出建立了绩效评价常态化机制，对党中央和国务院重视、社会关注度高、资金规模大、持续时间长的中央部门项目开展重点评价。 48 与中央层面的改革相比，地方层面的改革
8、更具灵活性和独特性，探索出了各具特色的管理模式。譬如，河北省的“部门职责工作活动预算项目”三级管理模式，广东省的“四多”预算绩效管理体系 。2018 年 9 月，中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见出台，提出“力争用 3-5 年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系”，并作出了细致且全面的改革部署，为预算绩效管理改革指明了方向，我国步入了全面实施预算绩效管理的新时代。这一时期的预算绩效管理呈现出全面性的特征：一是层级全面性，预算绩效管理由聚焦于政策和项目拓展至政府、部门和单位层面的全方位预算绩效管理；二是过程全面性，逐渐由事后绩效评价转为涵盖事前绩效评估、预算绩效目标管理
9、、绩效运营监控、绩效评价和结果应用的全过程绩效管理链条；三是内容全面性，由一般公共预算拓展至政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算，实现“四本预算”的全覆盖。预算的流程预算的意义预算管理在政府财政中有着关键性的作用，预算管理可以更好的保证我的国民经济健康的发展，预算管理对政府财政有着重要的意义，其意义体现在三个方面，第一个方面，明确体现公民与政府权利与义务，我国推行民主集中制的治国理念，民主的思想观念深得人心，在治国的道路中尊重民意、采纳民意、为人民着想，一切为了人民、一切服务于人民，政府的设立就是为了更好的为民办事，解民之难，近几年来，倡导全民学习，国民素质提高，国民参政意识逐渐
10、提升，公民关心国家大事，这就需要政府在财政预算中公开预算，让公民明确预算所对应的事物，这是政府的义务，政府必须履行。财政预算的资金的一大部分来源于公民，公民进行纳税，国家取之于民，用之于民，公民应当行驶自己权利，保障自己的权利不受侵害，要求政府公开预算，预算的内容必须为民着想，在预算中体现公民与政府权利与义务。（二）公共服务的实现公共服务与公民的切身利益息息相关，在公共预算当中，政府应当为公民提供更好的公共服务，财政活动应当体现为民服务的理念，政府应当优化资源 2，合理进行资产的分配，确保公共服务的落实，公共服务建设，可以保证公民有一个好环境，享受公共资源带来的便利，像政府出资修建北海公园，北
11、海公园的修建方便了周围的人们进行娱乐活动，丰富人们的生活，人们在工作繁忙之余在公园中可以陶冶一下情操，舒缓一天的疲劳。（三）完善政府的财政收支预算管理可以更好的完善政府的财政收支，在不同领域类预算需要达到什么程度，对于一个地方的建设，预算需要多少，针对不同部门的财政支出需要多少，政府可以进行有效地完善，并且有着更加明确的方向，不至于浪费太多的财政资金。预算中，所有的资源进行统一合理的安排，预算信息更加明细，预算的过程有监督，可以更好的提高资金的使用的高效性，政府各个部门之间分工明确，权责统一有序开展各项活动。加强预算绩效管理，是公共财产的内在要求，是预算管理的应有之义，其根本目的是改进预算支出
12、管理，优化财政资源配置，提高公共产品和服务的质量。当前，我国经济发展进入转型期，改革开放步入攻坚期，财政管理迈入关键期。面临新阶段，适应新形势，加快推进预算绩效管理，提高财政科学管理水平，有利于深入贯彻落实党中央、国务院关于经济财政工作的各项要求，有利于进一步完善政府绩效管理制度和加强财政预算管理工作，有利于推动政府职能转变和公共财政体系建设，具有重要的现实意义和长远意义。一、加强预算绩效管理是强化预算管理和完善公共财政体系的重要手段提高预算绩效是公共财政的应有之义，财政支出绩效的持续改善是我国公共财政建设的根本目标之一。在以往的预算管理模式下，对于财政资金的合法性及规范性较为重视，而常常忽视
13、了提高资金使用的有效性。随着财政改革的不断深化和对预算管理工作的重视，各级财政、财政部门在注重规范“分钱”和合法“花钱”的同时。开始关注“花钱”的效果，关注是否产生了实实在在的社会效应，强调对纳税人负责的意识，注重资金的使用效益和效率，如财政资金的使用是否改善了民生水平、是否实现了教育公平、是否让社会公众满意、是否达到预期目标等，这些都是围绕向社会公众提供公共服务的目的进行的。财政预算管理只有充分注重绩效，预算支出只有产生实实在在的社会经济效益，才能更好地发挥公共财政职能，改善民生，促进和谐社会建设。因此，通过将绩效理念融入预算管理过程中，推进预算绩效管理，有助于进一步加强预算管理，提高财政管
14、理水平，调整优化财政支出结构，科学合理地配置公共资源，把有限的财政资金分配好、使用好、管理好，提高公共产品和公共服务的质量，构建较为规范的公共支出管理体系，推动公共财政体制的不断完善。二、加强预算绩效管理是提高政府行政效能的重要措施首先，加强预算绩效管理有利于转变政府职能，提高管理效率。当前，面对全面建设社会的新形势新任务，我国行政管理体制还存在一些问题，主要表现在：政府职能交叉，权责脱节，公共资源配置效率不高，公共产品和公共服务供给不足，考核体系不健全等。预算绩效管理强调政府提供公共服务的质量和成本，关注财政资金的使用效益，其内容实际上已超出了公共支出管理本身，涵盖了整个政府管理的范畴。加强
15、预算绩效管理能极大地促进解决上述问题，提高政府工作效率。其次，加强预算绩效管理有利于增强政府的责任意识，提升公共服务的质量。在以结果为向导的绩效管理中，每年的财政支出要与取得的产出或成效挂钩，上一年的表现会影响下一年的预算安排。地方、部门和单位申请预算必须依据其职责，设定具体的绩效目标，准确计算达成目标所需的资金，力求避免浪费。贯彻“谁支出、谁负责”的基本原则，使预算资金的申请变得谨慎，从而增强责任意识。同时绩效管理强调把公众作为顾客，要求政府的一切活动都要从满足顾客需求出发，加强预算绩效管理，可以强化政府为公众服务的观念，强化对公共资源使用结果的关注，使政府行为变得更加务实、有效，有利于提高
16、政府的决策、管理和服务水平。三、加强预算绩效管理是现代化管理的发展趋势公共选择理论认为，有公共部门提供公共物品可能会出现浪费或滥用资源，强调运用经济分析方法研究政府决策，加强对政府绩效的考评。新公共管理理论要求更加关注公共部门直接提供服务的效率。现代政府管理理论认为，公共管理和企业管理之间不存在本质的区别，企业管理中要求的绩效管理、质量管理、目标管理、成本管理、结果控制等，公共管理都适用。随着信息技术的飞速发展、政府支出规模的不断扩大，公众对强化政府部门支出责任和提高政府行政效率的要求更加强烈，以支出绩效评价为手段、以结果为导向的绩效预算在美国、英国等发达国家应运而生，随后在许多国家逐步得到推
17、广。加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益，符合现代管理理论的发展要求，顺应了现代政府预算管理的发展潮流。四、加强预算绩效管理是新形势下做好财政工作的迫切需要加强预算绩效管理，既是一项需要坚持不懈、不断推进的长期任务，更是当前财政改革的紧迫要求。首先，是适应财政收支规模不断扩大的要求。1994年财税体制改革以来，特别是近些年来，在经济平稳较快发展的基础上，财政收支规模连续迈上新台阶。日益壮大的财政收支规模和财政实力，需要不断加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益。其次，是适应财政分配领域和服务对象发生变化的要求。近年来，财政服务的对象和层级明显增加，由过去主要面向部门和企业，扩展到面向全社会、
18、面向千家万户，由主要涉及经济领域扩展到经济社会生活各个领域，这些都对做好财政管理工作提出了新的更高要求。迫切需要通过加强预算绩效管理，提供更多的公共产品和服务，满足各个方面、不同层级的需要。第三，是适应营造推进财政发展改革有利于外部环境的要求。加强绩效管理，不断提高财政资金使用的有效性，推进预算支出绩效的透明度，不仅有利于更好回应社会关切、树立财政部门良好的社会形象，也有利于更好地凝聚社会共识、形成工作合力，营造全社会共同支持财政发展改革的良好氛围。新修订的预算法和国务院关于深化预算管理制度改革的决定（国发201445号）对预算绩效管理也提出了新的要求，都需要进一步落实好预算绩效管理的有关规定
19、，更好地推进和深化各项财税改革。（加强预算绩效管理的重要性作者： 徐雪荣）2.2预算执行的成果及不足2.2.1南宁市本级部门预算和其他财政收支情况执行的成果2017 年市本级一般公共预算总收入 502.58 亿元，其中：一般 公共预算收入 193.54 亿元，上级补助收入 141.57 亿元，下级上解 - 2 - 收入 13.8 亿元，待偿债臵换一般债券上年结余 0.01 亿元，上年结 余收入 12.92 亿元，调入资金 3.43 亿元，调入预算稳定调节基金 25.26 亿元，债务转贷收入 112.05 亿元。2017 年市本级一般公共预 算总支出 490.4 亿元，其中：一般公共预算支出 2
20、27.79 亿元，上 解上级支出 13.24 亿元，补助下级支出 123.28 亿元，补充预算稳 定调节基金21.9亿元，债务转贷支出8.76亿元，债务还本支出95.43 亿元。收支相抵，年终滚存结余 12.18 亿元（全部为专款结转）。 2017 年市本级政府性基金预算总收入 522.01 亿元，其中：当 年政府性基金预算收入 306.49 亿元，上级补助收入 3.69 亿元，上 年结余收入 29.74 亿元，债务转贷收入 182.09 亿元。2017 年市本 级政府性基金预算总支出 515.13 亿元，其中：当年政府性基金预 算支出 235.93 亿元，上解上级支出 16.09 亿元，补助
21、下级支出 88.7 亿元，调出资金 2.32 亿元，债务转贷支出 20.24 亿元，债务还本 支出 151.85 亿元。收支相抵，年终结余 6.88 亿元。 2017 年市本级国有资本经营预算总收入 3.65 亿元，其中：利 润收入 1 亿元，股利、股息收入 0.09 亿元，产权转让收入 1.68 亿 元，清算收入 0.08 亿元，其他国有资本经营收入 0.8 亿元。2017 年市本级国有资本经营预算总支出 1.72 亿元，其中：国有企业资 本金注入支出 0.62 亿元，调出资金 1.1 亿元。收支相抵，年终结 余 1.93 亿元。 2017 年市本级社会保险基金预算总收入 98.95 亿元，
22、2017 年 市本级社会保险基金预算总支出 67.58 亿元。收支相抵，当年收 支结余 31.37 亿元，年终滚存结余 129.39 亿元。 - 3 - 上述决算情况表明，市本级财政预算实现了收支平衡 并略有结余可见市本级预算执行情况良好，财政保障能力进一步增强。具体表现为：（一） 积极财政政策力度加大，经济保持平稳增长。以供给侧结构性改革为主线,持续推进放管服改革,落实中央和自治区减税降费措施，共取消、调整15项收费项目，为企业降本减负，深入实施创新驱动发展战略,大力培育创新主体，共拨付科技支出2.62亿元用于推动创新驱动发展，促进产业转型升级，不断优化营商环境, 激发市场活力，改善市场经营
23、环境，2017年市本级一般公共预算收入和支出分别比上年增长14%、12%，经济发展稳中有升、稳中向好。（一）加强财政资金引导，让企业发展“有政策”。一是大力扶持现代工业发展。2017年，安排现代工业发展资金8亿元，比2016年增加1.3亿元，增长19.4%。主要用于重大项目和重点企业扶持、中小企业发展扶持、工业节能降耗、工业信息化建设等方面，无差别的扶持国有和民营企业发展，充分发挥财政资金的引导和带动作用，优化了工业企业的发展环境。二是大力扶持商贸服务业发展。2017年，市财政拨付商贸服务业发展专项资金5440万元，主要用于改善现代服务业公共服务体系，支持创新现代商品流通方式，推动电子商务、现
24、代物流、传统商贸服务业及新型商业业态、会展业、服务外包等领域协调发展。其中，拨付发展服务业引导资金2387万元，拨付会展发展专项资金415万元，拨付现代物流发展专项资金1341万元，拨付外经贸发展专项资金988万元，拨付服务外包产业发展专项资金309万元，这些资金促进了商贸服务业发展的提质增效，进一步促进了消费，扩大内需，为企业的发展提供了土壤。三是设立南宁产业发展基金。市财政积极创新财政资金投入方式，采用“1N”母子基金投资模式，大力推动设立南宁产业发展基金，支持重点项目、重大产业和实体经济发展，覆盖电子信息、先进装备制造、生物医药等三大重点产业和战略性新兴产业。截至2017年底，已成功落地
25、了明匠智能制造产业基金和南宁市华盛新材料产业投资基金两支子基金，南宁产业发展基金母基金实际出资2.5亿元，撬动了金融机构和社会资本投资近17亿元，杠杆放大倍数近7倍，有力的推动了本地产业升级。（二）实施降成本综合措施，让企业经营“少负担”。一是切实减轻企业成本，降低企业负担。为切实减轻企业负担，降低企业成本，促进实体经济健康发展，南宁市积极贯彻落实国家降费减负政策，2017年取消、停征、免征、降低收费标准及扩大免征范围的涉企行政事业性收费和政府性基金收费共43项，为企业减轻负担约4.52亿元。其中，取消、停征35项中央设立的涉企行政事业性收费，每年可为企业减轻负担5779万元。取消城市公用事业
26、附加和新型墙体材料专项基金，扩大残疾人就业保障金免征范围并设置征收标准上限，减半收取水利建设基金，每年可为企业减轻负担39366万元。取消自治区设立的4项行政事业性收费项目，每年可为企业减轻负担45.7万元。二是实施融资扶持政策，缓解企业融资困难。继续完善“两台一会”（即南宁市中小企业服务中心为融资平台，南宁市南方担保公司为担保平台，南宁市企业信用协会为推介平台）融资平台建设，引导金融机构信贷资金增加对中小企业发放贷款规模，推进中小企业融资担保体系建设。2017年市财政拨付“两台一会”资金4100万元，截至2017年“两台一会”财政配套资金累计拨款5.81亿元。“两台一会”设立以来，有效解决了
27、企业担保物不足的融资难题，截止2017年12月底， “两台一会”贷款平台贷款余额40.3亿元，累计完成投融资贷款158亿元，其中：统借统贷累计投放19.3亿元，合作贷款累计投放75亿元，助保贷累计投放51.2亿元，助融贷累计投放11.3亿元，基金1.2亿元；每年服务中小企业贷款融资超过800家；通过平台的服务，投融资滚动发展，财政资金引导金融机构加大贷款投放累计比例达1：27，放大了财政资金支持中小企业发展的使用效益,缓解了企业的融资困难，优化了营商环境。三是设立中小企业应急转贷资金，节约企业融资成本。为缓解中小企业贷款周转困难问题，南宁市设立了总规模3亿元的南宁市中小企业应急转贷资金，首期出
28、资3000万元资金已到位。截止2017年12月，南宁市中小企业应急转贷资金总共完成应急转贷业务22笔，累计发放应急转贷资金12120万元。平均每笔应急转贷资金使用时间为4.6天，一笔500万的应急转贷相比民间过桥贷款平均节约了0.5-1.3万元，帮助企业节约了融资成本。（市财政局积极为全市经济社会发展营造良好营商环境）（二） 支出结构进一步优化，民生保障不断增强。2017年，市本级投入民生支出166.51亿元，占一般公共预算支出的73%，其中医疗卫生与计划生育、教育、社会保障和就业分别比上年增长47%、16%、11%，共拨付7.09亿元用于市区道路畅通、扶持创业就业等南宁市10项为民办实事工程
29、项目，民生保障持续增强，为稳定经济社会发展、促进民生事业建设提供了坚实保障，民生福祉大幅提升。全年财政民生支出达500.73亿元，增长14.97%，占一般公共预算支出的77.48%。落实到位各级各类资金82.51亿元，扎实保障为民办实事工程。全市教育支出117.14亿元，重点支持扩大学前教育资源、完善义务教育经费保障机制、支持普通高中加快发展和实施职业教育攻坚。切实落实社会保险财政补助责任，全年落实城乡居民基本医疗保险补助资金26.13亿元。深化医药卫生体制改革，在全区率先启动实施统一的城乡居民基本医疗保险政策，创新推出职工医保个人账户家庭互济共享新政，调整城乡居民基本医疗保险部分疾病的支付比
30、例。全年落实就业补助资金3.17亿元，扶持重点人群就业创业。推动文化体育事业发展，全市文化体育与传媒支出8.38亿元，积极支持现代公共文化服务体系构建、群众体育事业发展和重大体育赛事开展。全力支持脱贫攻坚，全市共筹集各级财政专项扶贫资金23.33亿元，纳入统筹整合试点范围的四个贫困县区共统筹整合各级财政涉农资金17.6亿元，有力保障了脱贫攻坚工作顺利推进。随着经济社会快速发展，昔日难登大雅之堂的厕所问题逐渐成为衡量一个地区、社会发展和治理理念的标准之一。2015年和2017年，习近平总书记两次作出重要指示强调，坚持不懈推进“厕所革命”，努力补齐影响群众生活品质短板。南宁市认真贯彻落实中央精神，
31、用三年时间（2015年-2017年）实施厕所革命，将“小厕所”作为“大民生”来抓。南宁市财政立足部门职能，三年共筹措资金超亿元支持推进“厕所革命”，努力补齐影响群众生活品质短板。南宁市先后获评2015年全国“厕所革命”创新城市、2016年全国旅游厕所革命先进城市。一是积极筹措资金，强力推动实施“厕所革命”。2015-2017年，南宁市本级财政从为民办实事项目资金、旅游发展专项资金和城市建设项目资金中，累计统筹安排资金约1.66亿元，支持旅游、市政、公园等436座公厕建设改造提升，极大解决了公厕数量不足、卫生较差、布局不合理、管理缺位等问题。二是规范资金核拨方式，确保财政资金安全运行和高效使用。
32、项目建设资金实行工程建设资金包干使用的办法，市财政补助资金严格按照新建土建公厕项目50万元/座、改建项目25万元/座、新建移动公厕项目20万元/座实施，各县区及相关产权单位按规定进行招标采购、签订工程施工合同后向市财政申请补助，由各相关单位按专款专用的原则进行管理，并根据工程进度拨付工程款，项目经相关责任部门验收合格后，由各相关单位负责组织实施审计结算工作。三是政策措施多管齐下，为“厕所革命”提供强有力保障。一方面，南宁市市政府出台了南宁市公共厕所建设管理提升行动工作方案（南府办函2015257号），成立工作领导小组，明确厕所建设的工作目标要求、建设内容、建设标准、完成时限，实行部门联运，确保
33、工作有效推进。另一方面，将公厕项目建设资金纳入年度部门预算、为民办实事项目和市城市建设项目投资计划予以优先保障。同时,建立厕所建设考核机制，将厕所建设改造列入南宁市为民办实事项目，纳入各级政府、各部门年度工作目标考核范围，并结合国家、自治区关于旅游A级评定工作部署，将厕所建设作为创建国家生态旅游示范区、A级旅游景区、星级旅游饭店、乡村旅游点的重要指标，把景评、星评等评定业务与之挂钩，实行“一票否决”。聚焦打好三大攻坚战，重大政策有效实施。创新地方政府债务管理方式，在全国首创公共资产负债管理智能云平台，进一步强化了政府公共资产的管控，应对和防范化解债务风险能力得到加强；全面推进脱贫攻坚，全市共拨
34、付扶贫资金22.96亿元，用于农村基础设施建设、产业发展等项目；大力加强污染防治，共拨付6431万元用于黄标车淘汰补贴、生态示范区创建、土壤污染治理等项目。贯彻落实重大政策措施，坚决打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战。2017年，南宁市财政局紧紧围绕市委、市政府关于扶贫攻坚工作的决策部署，积极发挥农业综合开发工作优势，抓产能、促产业、扶载体、强管理，在推进农业现代化和可持续发展的同时，重点从资金投入、项目布局、产业化扶持等方面入手，不断加大支农惠农扶持力度，助力打赢脱贫攻坚战。一、抓合力，促增收，全力支持贫困地区以脱贫攻坚为契机整合财政涉农资金。农业综合开发充分发挥在高标准农田
35、建设、发展农业优势特色产业等方面的优势，主动配合支持全市贫困县区统筹整合涉农资金开展脱贫攻坚工作。农业综合开发全年共计统筹整合中央、地方各级财政专项资金10585万元投向马山县、上林县、隆安县以及邕宁区等4个贫困地区，把项目资金进一步向贫困地区倾斜。二、抓基础、促增收，显著改善农业基础设施，提升农业综合生产能力。农业综合开发始终坚持以贫困地区和贫困人口比例较高的区域作为高标准农田建设项目扶持重点，改善农业基础设施条件，提升农业综合生产能力，普惠带动区域贫困人口增收致富。2017年全年共计安排高标准农田项目财政资金6895万元，共建设高标准农田3.7万亩。据测算，项目实施可带动粮食增产282.2
36、万公斤，项目区农民增收1132万元。三、强产业、促增收,大力支持农业产业化发展，促进农业增效农民增收。农业综合开发通过实施产业化发展项目，立项扶持优质高效农业种养、农产品加工等项目，大力推进农业产业链建设，不断撬动金融和社会资本投入，激发农村发展活力。2017年全年共计安排农业产业化发展项目财政资金1698万元，项目实施可带动11850户农民增收，项目区农民增收11887.3万元。四、扶载体，促增收，大力发展农发田园综合体、现代农业园区、特色村镇等建设试点项目，引领带动农民增收致富。农业综合开发主动适应农业农村发展新形势，积极构建农业综合开发新型试点建设项目。2017年重点发展农发田园综合体、
37、现代农业园区、特色村镇等建设试点项目，项目以高标准农田建设为平台，以推进农业产业化为抓手，以发展农业社会化服务为支撑，引导土地经营权有序流转，建立完善产业化龙头企业、农民专业合作社、种养大户与农户之间的紧密利益联结机制，引领带动农民加快增收步伐。2017年全年共计安排三个试点项目财政资金9100万元，共建设高标准农田3.45万亩。据测算，项目实施可促进粮食增产275.7万公斤，带动25552户农民增收，项目区农民增收3337.55万元。（脱贫攻坚战）一、重点保障生态环保资金投入市财政逐年加大对全市生态环境保护建设资金投入。据统计，2015-2018年累计投入生态环境保护建设资金超过220亿元，
38、主要用于我市污染源防治、生态环境保护和建设、农村环境保护、城市环境基础设施建设、环境管理能力建设和环保设施转运建设等领域基础设施建设。尤其在2018年，全市统筹安排生态环境保护建设工作所需资金99.44亿元，较2017年增长86.38%，为助力我市创建国家生态文明建设示范市提供了充足资金保障。与此同时，市财政主动作为，结合我市实际情况，积极争取上级各类转移支付资金，获得了国家第三批节能减排财政政策综合示范城市、国家“海绵城市”试点城市等中央补助资金共30亿元。二、积极推进政府绿色采购工作市财政局作为政府采购监督管理部门，在对全市政府采购活动的开展及监管过程中，始终贯彻落实国务院办公厅关于建立政
39、府强制采购节能产品制度的通知（国办发200751号）、财政部国家发展改革委关于印发节能产品政府采购实施意见的通知（财库2004185号）、财政部环保总局关于环境标志产品政府采购实施的意见（财库200690号）等政策要求，在我市协议供货采购项目中推行节能产品政府采购清单制度，采购文件的编制严格执行政府采购相关节能、环保政策等绿色采购比例要求，今年前三季度全市政府绿色采购比例达99.38%，市本级政府绿色采购比例达100%。（污染防治）审计整改成效显现，管理水平逐步提高。对上一年审计查出的问题，相关部门和单位认真落实整改主体责任，制定方案积极进行整改。截至今年8月，上一年度审计工作报告反映的问题已
40、基本整改到位，其中上缴财政2.52亿元，促进增收节支248万元，促进资金到位24.71亿元，推动制定或完善制度34项，财政财务管理水平进一步提高，体制机制进一步健全，整改效果显现。南宁市本级部门预算执行存在的问题（1） 部分财政资金执行率低节能环保支出11.05亿元，完成预算的87.41%，下降24.88%，完成预算进度未达90%的原因主要是节能环保项目建设周期较长，需跨年度实施以及项目实施进度较慢，导致上级下达的2017年资金无法在年内全部形成支出社会保障和就业支出20.33亿元，完成预算的93.71%，增长9.72%；医疗卫生与计划生育支出20.13亿元，完成预算的92.98%，增长46.
41、89%当年政府性基金预算支出235.7亿元，完成预算的92.27%，增长77.05%市本级有75个单位197项上年结转项目资金执行率低于50%，涉及预算金额2.95亿元，当年仅支出4258.17万元，结余2.52亿元，其中执行率为零的114项，预算金额1亿元。三是市本级旅游发展专项资金、现代信息服务业发展专项资金、综治智能云眼门禁项目经费等部分专项资金指标未执行或执行进度慢，预算指标结余1.7亿元。四是广西东盟经开区以基础设施建设补助的方式返还入园企业土地出让收入和未及时缴纳土地出让金的违约金，涉及金额9030.18万元。五是高新区部分征地和拆迁补偿支出等专项资金未实行国库集中支付制度，涉及金
42、额14.83亿元。（2） 存量资金余额较大，部分结转两年以上项目资金 未及时统筹使用2017年市本级将一般公共预算超收收入20.28亿元以及净结余4.72亿元补充预算稳定调节基金后，2017年底市本级预算稳定调节基金结余25亿元、预算周转金结余5.91亿元，将主要用于弥补今后年度预算资金不足及调剂预算年度内季节性收支差额。经开区2017年仍未编报国有资本经营预算和决算草案。市本级有3个项目在有上年结转资金的情况下仍安排预算，并且连续两年未形成支出，年底累计结转66.66万元。（南宁市人民政府关于 2017年度南宁市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告）市本级财政2017年末存量资金余额4.
43、32亿元，未及时统筹使用。有15个单位两年以上结转结余资金未按规定上缴财政，涉及金额2584.2万元。（3） 中小企业发展专项资金未进行绩效评价2017年，市本级财政获得上级补助的中小企业发展专项资金200万元，并分别用于补助外贸综合服务平台和电商代运营服务平台2个项目，其中外贸综合服务平台计划2018年7月底完成项目终验，但截至2018年6月底项目建设只完成投资额的47%，电商代运营服务平台计划于2018年7月底前完成项目第一期电商运营服务工作，截至2018年6月底项目建设完成投资额的74%。由于在向自治区申报项目时未按规定设置绩效目标，因此也未能对该项补助资金的使用进行绩效评价。（南宁市人
44、民政府关于 2017年度南宁市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告）（4） 创业投资引导基金未能发挥应有的成效2013年，我市设立创业投资引导基金，总规模为5亿元，五年内由市财政根据引导基金运作及项目实施情况安排资金分期注入，南宁金融集团作为受托管理机构和名义出资人负责引导基金的管理与运作。2015年12月，市财政注入首期资金1亿元。但由于子基金设立工作进展缓慢、未能找到合适的投资项目等原因，引导基金未能及时发挥作用。截至2018年5月，南宁金融集团一共确定了6家基金合作机构，并出资3200万元与其中2家机构合作设立子基金，另外有2家合作机构还在开展项目前期工作，有2家合作机构因找不到合适
45、的项目已终止合作，已设立的2支子基金目前完成对外投资3562万元，未能达到发挥财政资金的杠杆放大效应、引导社会资金进入创业投资领域、增加创业投资资本供给的预期效果。此外，相关部门也未按规定对引导基金建立有效的绩效考核制度，未对引导基金政策目标、政策效果及其资产情况进行评估。（5） 预算与决算（草案）编制不完整广西大明山管理局和市扶贫办上年结转结余资金未编入年初部门预算，涉及金额1.85亿元。（6） 财政收入不实广西东盟经开区将学校午托服务费作为非税收入缴入国库，造成多计财政收入32.61万元。高新区、广西东盟经开区、青秀山风景区非税收入3231.77万元未按规定缴入国库。涉及8个部门和21家所
46、属单位、金额1.14亿元。其中：5家所属单位未按规定收取用血费、检验费、资产出租收入等共1936.35万元；2家单位少计广告收入和承包收入等共2420.73万元；3个部门和6家所属单位少计其他收入共269.59万元；3个部门和13家所属单位未按规定上缴非税收入，涉及金额6781.79万元。（7） 支出管控不够严谨涉及9个部门和12家所属单位、金额6647.66万元。其中：2个部门和4家所属单位虚列支出236.76万元；6个部门和9家所属单位违反规定扩大开支范围，涉及金额1163.76万元；2个部门和1家所属单位超预算或无预算支出，涉及金额32.72万元；市机关事务管理局未将办公区和住宅区的物业
47、合同分开签订，未收取应由住宅区住户负担的物业费；广西大明山管理局将未使用的项目经费从零余额账户转入单位实有资金银行账户，涉及金额5214.42万元。（8） 上级补助资金未能及时拨付使用部分上级转移支付资金执行率低。市本级有82个单位136项上级转移支付资金执行率低于50%，涉及预算金额6.71亿元，当年仅支出3753.04万元，结余6.33亿元，其中执行率为零的101项，预算金额4.53亿元；广西东盟经开区有12项上级转移支付资金执行率为零，涉及预算金额1124.45万元。（9） 变相返还土地出让收入 90,301,753 元（10） 未按规定使用国有土地使用权出让收入（11） 支付征地和拆迁
48、补偿支出等专项资金未实行国库集中支付制度（12） 一些重大工程项目推进较慢南宁伶俐通用机场项目计划于2016年12月31日前实现实质性开工，但由于征地拆迁工作进度缓慢，截至2017年12月31日项目未能按计划开工。南宁园博园顶蛳山公园项目由于设计进度滞后，影响了景观绿化工程施工进度。南宁市地下综合管廊PPP项目计划2017年12月31日前完成竣工验收，因征拆和交叉施工等原因，截至2018年6月才完成项目建设总工程量的84%。2017年市财政安排资金1.5亿元用于52个电子政务项目建设，截至2017年12月31日，有31个项目未能按进度完成。2017年市本级补助邕宁区水利建设资金480万元，截至2018年5月，涉及补助的10个水利项目有7个未开工，补助资金也未使用。南宁桂台休闲小镇项目要求2018年5月中旬前完成，截至2018年6月，项目规划还未通过评审，项目建设未能开展，补助资金207.5万元未使用。（13）一、 预算执行的改进建议（一） 继续提高预算编审管理水平，加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度一是建立跨年度预算平衡机制，年度预算安排充分考虑政策变化、区域经济发展目标、结转结余资金等因素，并与项目实际进度有效衔接，准确测算当年各项收支情况，提高预算的科学性和合理