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2、财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船运用税、车船运用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。14.地方政府固定收入：15.中心地方政府共享收
3、入：a、增值税：(不含进口环节)中心75%，地方25%。 b、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。c、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享：02年各50%，03年中心60%，地方40%，03年以后另定。d、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。e、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。f、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。g、印花税：证券交易94%归中心，其余归地方。修理修配：是受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。(不包括对
4、不动产的修理、修配)16.属增值税征税范围的特别项目：a.货物期货(在交割环节) b、银行销售金银 c、典当行的死当物销售业务和寄售业代托付人销售寄售物品的业务 d、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的17.增值税视同销售：自产、托付加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;自产、托付加工或购买的货物作为投资供应给其他单位或个体经营者、安排给股东或投资者、无偿赠送他人18.自行开发软件产品、集成电路产品：实际增值税负超过3%的部分实行即征即退19.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让：不属于增值税范围20.生产和经营单位销售黄金、进口黄金：免增值税。黄金所会员销售标准黄金，即
5、征即退21.销售或进口13%的货物税率：a、粮食、食用植物油 b、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气自然气、沼气、煤炭 c、图书、报纸、杂志 d、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零配件)、农膜 e、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品22.进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。23.向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。24.金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。25.全部纳税人销售旧货：一律按4%的征收率后再减半征收;销售自己运用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4%的征收率后再减半征收;未超过原值的，免征增
6、值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇：按4%的征收率后再减半征收。26.征收增值税同时征收消费税的组成计税价格：成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)27.购进农业生产者销售的农业产品或向小规模纳税人购买的农产品：按买价和13%的扣除率计算进项税额28.销售农机配件适用17%税率29.运费抵扣伴随货物：货物不能抵扣运费也不能计算抵扣30.免税废旧物资的.抵扣：只运用于生产企业(一般发票)。31.销售农业产品的加工品挂面：按17%的税率。32.将进口的办公设备自用：为购进固定资产，不得抵扣进项税。33.杂志：适用13%的增值税率。34.原油和盐：17%35.自然气、煤
7、、矿产品：13%36.防伪税控专用发票：2003年3月1日37.混合销售：50%以上38.饭店附设小卖部零售收入：收入/(1+4%)×4%39.通过期货交易购进货物：通过商品交易所转付货款，可视同向销货单位支付货款40.不免不退：安排外出口原油、援外出口货物、禁止出口货物41.免、抵、退的计算：a、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口收入×(增值税率-退税率) b、当期应纳税额=内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) c、出口货物免、抵、退额=出口收入×退税率 d、按规定，如当期期末留抵税额≤当期免抵税额时：当期应退税额=
8、当期期末留抵税额;如当期期末留抵税额>当期免抵税额时：当期应退税额=当期免抵税额 e、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额42.以;日;为缴纳期限：自期满之日起5日内预缴税款43.进口货物缴纳增值税的期限：自海关填发税款交纳证的次日起15日内缴纳税款44.回购托付加工卷烟需供应：牌号、税务机关已出示的消费税计税价格。联营企业必需根据已出示的调拨价格申报缴税。回购企业回购再销售的卷烟收入应与自产收入分开核算。符合以上条件的，不再征收消费税45.汽车轮胎：不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎停止征收消费税46.消费税率：a、卷烟：定额：每标准箱
9、(50000支)150元，比例：每标准条(200支)对外调拨价50元以上的45%，50元以下的30%。 雪茄25% 烟丝30% b、酒及酒精：粮食白25%，定额每斤0.5元 薯类白15%，定额每斤0.5元 黄酒240/吨 啤酒：出厂价(含包装物及包装物押金)3000元及以上的，250/吨 ;3000元以下的，220/吨 其他酒10% 酒精5% c、化妆品(含成套)30% 4、护肤护发8% 5、珍贵首饰珠宝玉石5% 6、鞭炮焰火15% 7、汽油(无铅)0.2/升 (有铅)0.28/升 8、柴油0.1升 9、汽车轮胎10% 10、摩托车10%47.酒类产品企业收取的包装物押金：无论是否返还与会计上如何核算，均并入销售额征收消费税。(全部酒类)48.卷烟核定价格=市场零售价/(1+35%)49.通过非独立核算部门销售自产消费品：根据门市部对外销售额或销售量征收消费税50.以同类最高销价作为计税依据计算消费税：纳税人换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页