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1、2021辽宁初级会计职称考试真题卷（5）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.2013年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为_万元。A.1000B.1020C.1120D.10702.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担支付所得的企业或者机构场所所在地确定所得来源地的是_。A.销售货物所得B
2、.提供劳务所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是_。A.基金会B.合伙企业C.非企业单位D.社会团体4.扣缴义务人与非居民企业首次签订与前述规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起一定时间内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该时间为_。A.7日B.15日C.30日D.60日5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是_。A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业
3、所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税6.在中国设立机构场所且所得与机构场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是_。A.10%B.20%C.25%D.33%7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是_。A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的判断，说法不正确的是
4、_。A.除另有规定外，居民企业适用税率为25%B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境内所得，适用税率为25%;对于来源于境外，与其在境内所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得，适用税率为25%D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得，适用税率为20%9.甲企业2014年已计入到成本费用中的全年实发的合理工资薪金总额为40000元,销售（营业）收入120000元，实现利润总额100000元，发生广告费500
5、0元业务宣传费2000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额財，准予扣除的广告费和业务宣传费为_元。A.2000B.5000C.7000D.1800010.甲企业2014年已计入到成本费用中的全年实发的合理工资薪金总额为40000元，销售（营业）收入120000元，实现利润总额100000元，营业外支出中列明企业通过省人民政府向贫困地区捐款16000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐款数额为_元。A.4800B.12000C.14400D.2000011.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法
6、是_A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴12.下列各项中，根据企业所得税法律制度的相关规定可计提折旧的生物资产是_。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜13.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是_。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.金融企业的同业拆借利息支出不得在企业所得税税前扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是_。A.
7、提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是_。A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正确的是_。A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入B.销售商品需要安装和检验的，在销
8、售合同签订时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入17.甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为_。A.6万元B.5万元C.497万元D.36万元18.甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益
9、性捐赠支出不超过年度利润总额的12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为_。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元19.甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是_。A.100025-10-20=220(万元)B.100025-10=240(万元)C.100025=250(万元)D.100025-20=230(万元)20.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时
10、，允许按照税法规定的标准扣除的是_。A.税收滞纳金B.企业拨缴的工会经费C.赞助支出D.企业所得税税款21.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是_。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定22.以下符合企业所得税法确认收入实现时间的是_。A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D.
11、销售商品需要安装的，在商品发出时确认23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收人的是_。A.企业购买国债取得的利息收人B.事业单位取得的财政拨款C.事业单位从事营利性活动取得的收入D.企业转让股权取得的转让收入24.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是_。A.以融资租赁方式租出的大型机床B.已投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑25.2016年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年准予
12、扣除的广告费是_万元。A.160B.110C.350D.15026.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2017年12月完工，2018年2月办妥（竣工）验收手续，6月付清全部工程价款.根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是_。A.2017年12月B.2018年3月C.2018年2月D.2018年6月27.某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的限额为_。A.4800元B.600元C.6000元D.480元28.下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是_。A.甲2008年10月1日入境，2
13、009年10月5日离境B.乙来华学习190天后返回C.丙2009年1月1日入境，2010年1月1日离境D.丁2009年1月1日入境，2009年11月25日离境29.某演员王某进行演出，取得出场费40000元，其应纳的个人所得税是_元。A.7600B.8000C.9600D.1000030.下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是_。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.购物中奖收入31.我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为_。A.20%B.
14、30%C.40%D.50%32.外籍留学生汤姆在参加国内某大型商场的有奖销售过程中，中奖所得20000元。汤姆领奖时从中奖收入中拿出4000元通过非营利组织向贫困地区进行捐赠。则汤姆中奖所得应缴纳个人所得税_元。A.2560B.2800C.3200D.400033.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是_。A.稿收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税B.翻译收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税C.出版社专业作者发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税D.报社记者在本单位报纸上发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税34.张某准备移民海外，将其唯一的一
15、套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为_万元。A.0B.14.4C.16D.2435.下列个人所得税中，适用比例税率的是_。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包承租经营所得D.劳务报酬所得36.个人所得税的纳税义务人不包括_。A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.外籍个人D.股份有限公司总经理37.某个体工商户2010年度的销售收入为200000元，发生的与其生产经营业务直接相关的业务执行费(业务招待费)支出为2000元，根据个人所得税的规定
16、，该个体工商户当年可在税前扣除的业务执行费支出最高为_。A.1000B.1200C.1500D.200038.中国公民黄先生2012年112月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2012年奖金应纳个人所得税_。A.4975元B.5275元C.3495元D.7735元39.李某2009年11月取得稿酬收入3600元，已知稿酬所得适用税率为20%，其应缴纳的个人所得税为_元。A.720B.392C.560D.403.240.根据个人所得税法的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额时的扣除标准是_。A.全额扣除B.在收入总额30%以内的部
17、分扣除C.在应纳税所得额12%以内的部分扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除41.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为_元。A.30000B.38080C.40800D.5000042.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应计算缴纳个人所得税的是_。A.保险赔款B.国债利息C.个人领取原提存的住房公积金D.个人转让财产所得43.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2012年11月办理了内部退养手续，当月领取工资3300元和一次性补
18、偿收入80000元。王某11月份应缴纳个人所得税_。A.6720元B.7875元C.7980元D.22425元44.在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2012年10月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为_。A.1040元B.485元C.370元D.265元45.根据个人所得税法律制度规定，个人所得计算所得税时可以扣除20%费用的收入包括_。A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得46.外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资薪金所得，以每月收入额减除_元后的余额为应纳税所得额。A.1200B.1600C.2800D.48
19、0047.余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税_元。A.1420B.1440C.1480D.164048.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有_。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得49.下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是_。A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术50.下列所得中应纳个人所得税的是_。A.县级人民政府发放的先进个人奖B.保险赔款C.退休工资D.抚恤金第17页 共17页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页